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明日之星>试卷(2014/04/23)

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102 年 - 102專技高等考試會計師 稅務法規#15797 

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【非選題】一、101 年度黃小姐之綜合所得總額為10,000,000 元,並有下列捐贈,依現行所得稅相關法規規定,請問其當年度可申報列舉扣除之捐贈金額各為多少?(請依下列格式作答) 題 號 可列舉扣除之捐贈金額 (一) ... (一) 捐贈一塊公告現值為3,000,000 元之土地給某國立大學。土地取得成本2,500,000 元,且已提出該取得成本之確實證據。(2 %) (二) 101 年3 月18 日以2,500,000 元購入一批未上市(櫃)股票後,即將該股票捐贈給某財團法人慈善基金會。該基金會於當年8 月29 日將該批股票售出,得款300,000 元。(2 %) (三) 對5 位不同參選總統之候選人各捐款100,000 元。(2 %) (四) 透過教育部依法成立之「財團法人私立學校興學基金會」對特定私立學校捐款6,000,000 元。(2 %) (五) 直接對某私立大學捐款6,000,000 元。(2 %)

#10594
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1F
楊世韓 小一上 (2015/10/16 09:55):
(1)捐給國立大學視同捐給政府機關 全額扣抵 (2)捐給教育文化公益慈善團體 綜合所得總額20% 10,000,000*20%=2,000,000 300,000 (3)捐給政黨擬參選人 100,000 (4)透過興學基金會 捐贈指定學校 綜合所得總額 50% 5,000,000 (5)捐給教育文化公益慈善團體 綜合所得總額20% 2,000,000
2F
greg850820 小一下 (2016/08/15 15:55):
fdgfh

【非選題】二、甲公司成立於98 年1 月1 日。98 年度會計所得(稅前)及課稅所得均為2,000,000 元。99 年5 月31 日申報繳納98 年度營利事業所得稅490,000 元,99 年9 月30 日暫繳營利事業所得稅170,000 元。99 年度會計所得(稅前)及課稅所得均為3,000,000元,且99 年度間並未進行盈餘分配。100 年5 月31 日申報自繳99 年度營利事業所得稅340,000 元與98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅。甲公司以100 年10 月31 日為股利分配日,共分配現金股利3,000,000 元。假設甲公司無須提列法定盈餘公積,且公司章程中未明定盈餘分配比率。 請問(計算請詳列計算式,金額四捨五入至元,百分比四捨五入至小數點後第二位): 1. 甲公司99 年底股東可扣抵稅額帳戶餘額應為多少?(4 %) 2. 甲公司100 年度申報繳納98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅稅額為多少?(4 %) 3. 甲公司100 年分配現金股利時,依公式計算之稅額扣抵比率為多少?稅額扣抵比率上限為多少?應分配與股東之可扣抵稅額應為多少?(6 %)

#10595
編輯私有筆記

【非選題】三、大中公司1~2 月外銷電腦周邊設備一批銷售額5,000,000 元,接受科學園區事業上華公司委託代工收取代工費32,800,000 元,銷售課稅區廠商電腦耗材定價6,300,000 元,進貨21,000,000 元(含稅),購進生產機器設備37,800,000 元(含稅)及5 人座自用車1,945,000 元,倘上開進項均取得合法進項稅額扣抵憑證,則當期大中公司應申報之應納或溢付營業稅額為若干?(4 %)主管稽徵機關應退還之稅額為若干?(4 %)留抵稅額為若干?(4 %)

#10596
編輯私有筆記
1F
楊世韓 小一上 (2015/10/16 09:55):
(5,000,000+32,800,000)*5%=1,890,000+1,800,000=3,690,000 6,300,000/1.05*5%=300,000 21,000,000/1.05*5%=1,000,000 1,000,000+1,800,000=2,800,000 300,000-2,800,000=-2,500,000

【非選題】四、依稅捐稽徵法規定,納稅義務人如有溢繳稅款得向稽徵機關申請退稅之條件為何?(5 %)該申請之起迄期間為何?(4 %)該溢繳稅款退還之期限有無限制?(5 %)

#10597
編輯私有筆記
1F
sabrina 國三下 (2015/04/23 10:34):

申請退稅條件: 原因適用法令錯誤.計算錯誤致有溢繳

視納稅義務人可歸責性 起算申請期間

1.      可歸責納稅人: 自繳納之日五年內,提出證明申請

2.      不可歸責納稅人(歸責政府): 稅捐稽關知有錯誤之日起二年內,查明退,不以五年為限

3.      上述二項已納稅額,可申請利息一併退: 自繳納日至填發收日退還書/國庫支票之日止