阿成>试卷(2013/11/05)

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102 年 - 102年公務人員特種考試原住民族考試(三等)#11972 

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1.1 最適租稅理論的理論意涵在追求下列何項目標?
(A)人民繳稅最小化
(B)政府稅收最大化
(C)社會福利損失最小化
(D)富人繳稅最大化
2.2 下列何種稅捐依我國稅法規定,應由納稅義務人自動計算稅額並申報:
(A)營業稅
(B)地價稅
(C)使用牌照稅
(D)房屋稅
3.3 休閒為正常財時,關於對代表性勞動供給者勞動所得課稅效果的敘述,下列何者正確?
(A)若替代效果小於所得效果,則勞動供給減少
(B)若替代效果為零,則勞動供給增加
(C)勞動供給一定增加
(D)勞動供給一定減少
4.4 所得基本稅額條例中「個人基本所得額」指下列何者?
(A)依所得稅法規定計算之綜合所得淨額,原則上應加計所有免稅所得及扣除額後之合計數
(B)依所得稅法規定計算之綜合所得淨額,原則上應加計依租稅優惠所定免稅所得及扣除額後之合計數
(C)依所得稅法規定計算之綜合所得總額,原則上應加計所有免稅所得及扣除額後之合計數
(D)依所得稅法規定計算之綜合所得總額,原則上應加計依租稅優惠所定免稅所得及扣除額後之合計數
5.5 在申報綜合所得稅時,下列何者可以扣除成本及費用?
(A)薪資收入
(B)薪資存銀行定存之利息收入
(C)租金收入
(D)股利收入
6.6 個人以下所獲所得,何者不屬於所得稅法第 14 條第 3 項規定之半數所得課稅、半數所得免稅之變動所得的範圍?
(A)自力經營林業之所得
(B)受僱從事遠洋漁業,於每次出海後一次分配之報酬
(C)因耕地出租人收回耕地,依平均地權條例第 77 條規定所給予之補償
(D)個人依土地徵收條例第 31條、第32條及第 34 條規定領取之法定補償費
7.7 下列所得稅制之敘述,何者錯誤?
(A)線型累進所得稅,指邊際稅率固定但平均稅率隨著稅基(所得)的增加而增加
(B)超額累進所得稅,指當課稅所得額每超過一個級距時,其超額的部分分別適用該級距的稅率徵稅
(C)比例所得稅,指平均稅率隨著稅基(所得)的增加而增加
(D)全額累進所得稅,指當課稅所得額超過某個級距時,全額適用該級距的稅率徵稅
8.8 就個人所得稅之稅制設計而言,設定個人免稅額的最主要目的為何?
(A)維持基本生活需要的費用
(B)減除所得的取得成本
(C)提高納稅的順從成本(compliance cost)
(D)提高稅捐機關的稽徵成本
9.9 下列那一項扣除額在我國綜合所得稅申報時,可以遞延至未來年度?
(A)保險費
(B)災害損失
(C)醫療生育費
(D)財產交易損失
10.10 假設所得稅制的稅率結構採超額累進稅制,應稅所得淨額在 0 元到 50 萬元間邊際稅率 10%,在 50 萬元到 150 萬元間邊際稅率20%,在 150 萬元到 300 萬元間邊際稅率 30%,當某人應稅所得淨額為 200 萬元時,則其平均稅率為:
(A) 30%
(B)20%
(C) 10%
(D) 8.6%
11.11 在信託制度下,下列何種情況一律應由受益人於信託成立時繳納所得稅?
(A)委託人為營利事業之他益信託
(B)委託人為個人之自益信託
(C)委託人為營利事業之自益信託
(D)委託人為個人之他益信託
12.12 公司或機關給與員工之下列補助,何者非屬所得稅法所規定之個人薪資所得?
(A)給與顧問之月定額車馬費或交通費補助
(B)給與員工個人之全勤獎勵金
(C)中秋節加發個人之福利金
(D)提撥為單位全體員工之康樂活動經費
13.13 我國貨物稅係於製造完成出廠時課徵,容易產生下列何種效果?
(A)閉鎖效果
(B)急遽效果
(C)金字塔效果
(D)追補效果
14.14 在其他條件不變下,消費稅之課徵對於效率之影響,下列敘述何者正確?
(A)既不扭曲消費與儲蓄間的選擇,也不扭曲消費與休閒間的選擇
(B)會扭曲消費與儲蓄間的選擇,但不扭曲消費與休閒間的選擇
(C)不扭曲消費與儲蓄間的選擇,但會扭曲消費與休閒間的選擇
(D)既會扭曲消費與儲蓄間的選擇,也會扭曲消費與休閒間的選擇
15.15 營業人申報加值型營業稅的應納稅額,係採取以下何種方法計算得出?
(A)先進後出法
(B)稅基減除法
(C)稅額扣減法
(D)加權平均法
16.16 消費稅應於何時開徵?
(A)所得發生時
(B)所得被使用時
(C)所得成為儲蓄時
(D)所得產生孳息時
17.17 我國現行營業稅課稅制度為何?
(A)加值稅(value added tax)
(B)非加值稅(non-value added tax)
(C)交易稅(turn over tax)
(D)兼採加值稅與非加值稅
18.18 依特種貨物及勞務稅條例,銷售下列那些貨物應課徵,且稅率為 15%?
(A)持有期間在1 年以內中華民國境內之房屋(第 5 條除外)
(B)持有期間超過1 年之中華民國境內之依法得核發建造執照之都市土地(第 5 條除外)
(C)每件銷售價格未達新臺幣50 萬元之象牙、珊瑚及其產製品
(D)進口完稅價格未達新臺幣300 萬元之 9 座以下小客車
19.19 依土地稅法第 5 條之規定,關於「土地增值稅之納稅義務人」之說明,下列何者錯誤?
(A)土地為買賣移轉者,為出賣人
(B)土地為贈與移轉者,為受贈人
(C)土地設定典權者,為出典人
(D)土地設定抵押權者,為抵押權人
20.20 下列何者不在課徵房屋稅之列?
(A)作為防空避難用之房屋地下室
(B)房屋內之電梯
(C)房屋內之中央空調
(D)游泳池
21.21 土地所有權為三人分別共有時,土地稅法規定地價稅應以何者為納稅義務人?
(A)以共有人指定之財產管理人為納稅義務人
(B)以共有人各按其應有部分為納稅義務人
(C)以共有人約定之代表人為納稅義務人
(D)以共有人為納稅義務人並負連帶責任
22.22 都市計畫公共設施保留地,在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者,其地價稅如何課徵?
(A)按千分之三計徵地價稅
(B)按千分之五計徵地價稅
(C)按千分之六計徵地價稅
(D)免徵地價稅
23.23 在使用土地增值稅一生一次優惠稅率之後,如再有出售自用住宅用地,雖仍可適用一生一屋之優惠稅率,但其條件較為嚴格,必須符合特定條件。試問下列何者非屬上述之特定條件?
(A)土地所有權人與其配偶及未成年子女出售時僅有一處房地
(B) 6 年內無供營業使用或出租
(C)出售前持有該土地6 年以上
(D)在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6 年
24.24 下列關於財產稅經濟效果之敘述,何者正確?何者不正確?①財產稅常採累進稅率,故租稅歸宿乃是累進的 ②財產稅常僅掌握不動產課稅,因此將扭曲財產型態之投資決策 ③財產稅為地方稅,其經濟穩定效果比所得稅差
(A)①②正確,③不正確
(B)②③正確,①不正確
(C)①②不正確,③正確
(D)②③不正確,①正確
25.25 依遺產及贈與稅法第 30 條,關於遺產稅或贈與稅分期繳納之規定,下列何者正確?
(A)應納稅額在 25 萬元以內
(B)納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時
(C)得於納稅期限內,向地方政府申請
(D)分期次數無限制,但每期間隔不超過一個月