阿成>试卷(2014/05/16)

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102 年 - 102年 地方四等#13844 

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1.1 地方稅之訴願受理機關為何?
(A)直轄市或縣(市)稅捐稽徵機關
(B)直轄市或縣(市)政府
(C)財政部
(D)行政院訴願審議委員會
2.2 現行稅捐稽徵法關於納稅義務人權利之保護規定,下列敘述何者錯誤?
(A)財政部依稅法所發布之法規命令及行政規則,不得減免納稅義務人法定之納稅義務
(B)稅捐稽徵機關於進行調查前,應以書面通知被調查者
(C)租稅優惠之擬訂,應經稅式支出評估
(D)稅捐稽徵機關雖以正當方法取得之自白,仍不得作為課稅或處罰之證據
3.3 依現行稅捐稽徵法規定,納稅義務人得在從事特定交易行為前向稅捐稽徵機關申請諮詢,稅捐稽徵機關應於多久期限內答覆?
(A)30日
(B)2個月
(C)3個月
(D)6個月
4.4 依現行稅捐稽徵法第24條有關租稅保全規定,不包括下列何者?
(A)不得為移轉或設定他項權利
(B)繳納期間屆滿30日後仍未繳納者,移送法院強制執行
(C)限制營利事業減資或註銷登記
(D)欠稅者有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者,對未提供相當財產擔保者,聲請法院就其財產實施假扣押
5.5 某甲未申報繳納95年度綜合所得稅,稽徵機關查獲其有漏報所得額,則核課期間截止日為何時?
(A)100年5月31日
(B)101年5月31日
(C)102年5月31日
(D)103年5月31日
6.6 營利事業之基本稅額,其扣除額與稅率各為何?
(A)扣除額為新臺幣100萬元;法定稅率為10%至15%
(B)扣除額為新臺幣200萬元;法定稅率為12%至15%
(C)扣除額為新臺幣50萬元;法定稅率為12%至15%
(D)扣除額為新臺幣50萬元;法定稅率為10%至15%
7.7 甲公司102年度出售持有滿3年以上之股票交易所得為新臺幣600萬元,當年度出售其他有價證券及期貨交易損失為新臺幣200萬元;95年度及99年度經稽徵機關核定之證券交易損失分別為新臺幣300萬元及新臺幣150萬元,當年度應計入基本所得額之證券交易所得額為何?
(A)新臺幣250萬元
(B)新臺幣125萬元
(C)新臺幣0元
(D)新臺幣400萬元
8.8 依現行所得稅法規定,下列何者非屬分離課稅之規定?
(A)短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得
(B)告發或檢舉獎金
(C)百貨公司週年慶活動之中獎獎金
(D)統一發票中獎獎金
9.9 甲公司101年度持有短期票券所產生之利息所得,依現行所得稅法規定,應如何課稅?
(A)免稅
(B)依10%分離課稅
(C)依20%分離課稅
(D)計入營利事業所得額課稅,扣繳稅款得自營利事業所得稅結算申報應納稅額中減除
10.10 依現行所得稅法第5條、第5條之1規定,下列何者隨著消費者物價指數調整?
(A)身心障礙特別扣除額
(B)購屋借款利息支出
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)教育學費特別扣除額
11.11 小明並非中華民國境內居住之個人,101年度在中華民國境內居留合計60天,小明在境內提供勞務而自境外僱主取得之勞務報酬,依現行稅法規定應如何課稅?
(A)由扣繳義務人依規定就源扣繳
(B)辦理結算申報
(C)於離境前依規定扣繳率申報納稅
(D)免稅
12.12 進口汽車之營業稅如何計算?
(A)未含關稅之價格,乘以適用之營業稅率
(B)未含關稅之價格加計關稅,再乘以適用之營業稅率
(C)未含關稅之價格加計關稅,再加計貨物稅,再乘以適用之營業稅率
(D)免課營業稅
13.13 依現行稅法規定,下列何項進口貨物應課徵營業稅?
(A)飼料
(B)本國之古物
(C)國際運輸用之船舶
(D)肥料
14.14 依現行稅法規定,下列何項溢付之營業稅無法退還,必須留抵?
(A)因取得固定資產而溢付之營業稅
(B)因不景氣影響而溢付之營業稅
(C)銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
(D)因合併申請註銷登記者而溢付之營業稅
15.15 貨物稅之課徵對象中,下列何者非屬於從價課稅項目?
(A)車輛
(B)平板玻璃
(C)飲料
(D)水泥
16.16 依貨物稅條例規定,自100年12月30日起5年內購買油氣雙燃料車並完成登記者,該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵多少元?
(A)新臺幣10,000元
(B)新臺幣15,000元
(C)新臺幣20,000元
(D)新臺幣25,000元
17.17 某甲於100年1月18日完成過戶登記,取得已核發建造執照之都市土地;並於101年1月3日與買方簽訂銷售契約,101年2月5日才完成過戶登記,則其特種貨物及勞務稅(簡稱特銷稅)之納稅情形為何?
(A)免課特銷稅,因係特銷稅實施前取得
(B)適用10%之稅率
(C)適用15%之稅率
(D)因係素地,免課特銷稅
18.18 下列何者非屬菸酒稅之課稅範圍?
(A)菸草、菸葉
(B)雪茄
(C)米酒
(D)料理酒
19.19 李四於101年8月贈與妻子新臺幣300萬元,李四又於101年10月10日長女結婚時贈與長女新臺幣220萬元,則李四101年度贈與稅額為新臺幣多少元?
(A)30萬元
(B)20萬元
(C)12萬元
(D)0元
20.20 甲在102年8月5日簽約將土地售與乙,並於102年9月10日完成過戶,將土地所有權人變更為乙,若地價稅每年徵收一次,則102年度地價稅納稅義務人為何者?
(A)甲
(B)乙
(C)甲乙共同為納稅義務人
(D)視雙方所定合約內容而定
21.21 林小姐所有之房屋面積為120坪,其中有15坪供營業使用,其餘105坪供住家用,則須依營業用稅率課徵房屋稅之面積為多少坪?
(A)10坪
(B)15坪
(C)20坪
(D)30坪
22.22 下列何者免徵使用牌照稅?
(A)計程車
(B)遊覽車
(C)機車
(D)貨車
23.23 期貨交易之租稅待遇為何?
(A)只課期貨交易稅,並無其他相關租稅或稅負
(B)期貨交易稅只對賣方課稅
(C)期貨交易稅對買、賣雙方課稅
(D)期貨交易稅之稅率高於證券交易稅
24.24 遺產稅在鄉(鎮、市)徵起之收入80%給該鄉(鎮、市),此種性質之租稅稱為什麼?
(A)統籌分配稅
(B)地方稅
(C)共分稅
(D)指定用途稅
25.25 租稅行政罰的範圍不包括下列何者?
(A)沒入貨物
(B)滯納金
(C)拘役
(D)怠報金

【非選題】一、王爸爸擁有多棟房屋,其子王大宏最近新婚娶媳李小蕾,王爸爸欲過戶一屋給其子,該 屋是王爸爸 28 年前購置,當時的土地公告現值為新臺幣(以下同)50 萬元,房屋評定 現值為 150萬元。 目前該土地之公告現值為 500 萬元,房屋之評定現值為 100 萬元,王家欲做房屋之移轉, 預計進行下列之過戶程序: 第一階段:於102年 11月 1日先由王爸爸將房屋以公告價贈與給王媽媽。 第二階段:於102年12月1日再由王媽媽以買賣形式(非真實交易)將房屋土地1,000萬 元(契約價)過戶給王大宏。 請列示第一階段及第二階段除房屋稅及地價稅外各應納那一種稅,以及稅額多少,納稅 義務人為何?(假設物價指數調整為 200%;以及某特定標準率依地區有差異者,致金 額無法確定者,請列示公式)並請分階段依下列表格形式作答在試卷上。(25分)

#11940
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 地方四等#13844
編輯私有筆記

【非選題】

二、請以下列兩種情況分別計算某甲於 103年申報 102年之應稅退職所得應為多少?

【題組】 (一)某甲於 102年 3月1日任職滿 33年後申請退休,若採一次領取退休金方式,領取金 額 2,000萬元。(5分)

#11941
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 地方四等#13844
編輯私有筆記
1F
Chen Jian-Jhih 國三下 (2015/09/05 11:06):
175,000x33=5,775,000(免稅) 351,000x33=11,583,000 (11,583,000-5,775,000)/2[半數免稅]=2,904,000 (20,000,000-11,583,000)=8,417,000 合計=2,904,000+8,417,000=11,321,000###
2F
林倩如 小三上 (2016/10/28 11:12):
2000000178000 351000
3F
sky19960717 幼稚園下 (2016/11/01 14:15):
11,321,000

【非選題】【題組】(二)某甲於102年3月1日任職滿33年後申請退休,若選擇領取月退俸,其每月可領取金額 10萬元。(5分)

#11942
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 地方四等#13844
編輯私有筆記
1F
Chen Jian-Jhih 國三下 (2015/09/05 11:06):
12x100,000-758,000=442,000###
2F
sky19960717 幼稚園下 (2016/11/01 14:15):
442000

【非選題】三、教育、文化、公益、慈善機關或團體其銷售貨物或勞務應不應課稅?應課何種稅?教育、文化、公益、慈善機關或團體其用於與其創設目的有關活動之支出,符合什麼規定時, 可免納所得稅?(15分)

#11943
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 地方四等#13844
編輯私有筆記