阿成>试卷(2014/05/16)

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102 年 - 102年 稅務四等#9904 

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1.1 依據所得稅法規定,下列那一項所得,免納所得稅?
(A)勞工所領政府發給之房租津貼
(B)依法經營對外營業消費合作社之盈餘
(C)取自營利事業贈與之財產
(D)全年合計數超過 18 萬元以上之稿費收入
2.2 公司分配股利予非中華民國境內居住之個人,其所得稅之扣繳義務人為下列何者?
(A)公司負責人
(B)責應扣繳單位主管
(C)主辦出納人員
(D)主辦會計人員
3.3 張先生 101 年有關繳交保險費的資料如下:(1)健保費 64,000 元;(2)勞保費 30,000 元;(3)購買郵政簡易人壽保險,保費100,000 元;(4)購買汽車失竊險,保費 20,000 元,試問張先生申報 101 年綜合所得稅可列報的保險費最高為多少?
(A) 132,000 元
(B) 118,000 元
(C) 88,000 元
(D) 24,000 元
4.4 下列何者屬於所得稅法第 17 條之特別扣除額項目?
(A)財產交易損失
(B)災害損失
(C)房屋租金支出
(D)對國防之捐贈
5.5 某營利事業 100 年度營利事業所得稅結算申報,嗣經原處分機關以該營利事業帳證混淆,成本無法勾稽查核,乃依同業利潤標準核定,繳款書於 101 年 11 月 26 日合法送達,繳款書上所載繳納期限屆滿日為 101 年 12 月 12 日(星期三),該營利事業不服,試問該營利事業至遲應於何時提出復查申請?
(A) 101 年 12 月 26 日前
(B) 102 年 1 月 11 日前
(C) 102 年 1 月 12 日前
(D) 102 年 1 月 13 日前
6.6 營利事業之進貨未取得進貨憑證,稽徵機關得如何核定其進貨成本?
(A)按當年度當地該項貨品之最低價格核定
(B)按當年度當地該項貨品之平均價格核定
(C)按企業帳載金額核定,惟需加處帳載金額 5%之罰鍰
(D)對該項進貨成本不予認定
7.7 下列有關營利事業保險費的敘述何者錯誤?
(A)勞工保險由營利事業負擔之保險費,應予核實認定
(B)營利事業為員工投保之團體壽險,其由營利事業負擔之保險費,每人每月超過新臺幣 2,000 元部分,視為對員工之補助費,應轉列被保險員工之其他所得
(C)跨越年度之保險費,應轉列預付費用科目
(D)營利事業為員工負擔之全民健保保險費,應予核實認定
8.8 營利事業經營外銷業務,取得外匯收入者,除依規定列支之交際應酬費外,並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內,列支特別交際應酬費?
(A) 2%
(B) 3%
(C) 5%
(D) 10%
9.9 根據我國財政收支劃分法規定,稅課劃分為國稅、直轄市及縣(市)稅,下列何者屬於國稅?①印花稅 ②營業稅 ③娛樂稅 ④遺產及贈與稅 ⑤菸酒稅
(A)①②⑤
(B)①③④
(C)②④⑤
(D)②③⑤
10.10 營業人漏開統一發票經查獲者,除就漏開銷售額按規定稅率計算營業稅稅額繳納稅款外,應處幾倍罰鍰?
(A) 3 倍以下
(B) 5 倍以下
(C) 2 倍至 5 倍
(D) 1 倍至 10 倍
11.11 下列何者之營業稅得由主管稽徵機關查定銷售額及營業稅稅額,且每月填發繳款書通知繳納一次?
(A)特種飲食業
(B)小規模營業人
(C)典當業
(D)農產品批發市場之承銷人
12.12 依我國加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者免徵營業稅?
(A)經營衍生性金融商品之佣金及手續費收入
(B)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
(C)營業人銷售經加工處理過之烏魚子
(D)依該法第 4 章第 2 節規定計算稅額之營業人,銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產
13.13 依稅法規定,被繼承人死亡時,下列何者不計入遺產總額?
(A)被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶之財產
(B)被繼承人職業上之工具,總值在 40 萬元以上部分
(C)被繼承人死亡前 6 年至 9 年內繼承之財產已納遺產稅者
(D)被繼承人自己創作之藝術品
14.14 王大智於 100 年 2 月獨自繼承其父親王仁留下來位於高雄市供自住之房地一處,價值 6,000 萬元,該房地是王仁於98 年 11 月自王大智的祖父王淵那裡繼承而來,當時該房地的價值為 5,000 萬元,王仁於 98 年繼承該房地時已繳納過遺產稅,假設除該房地外,並無其他遺產,試問王大智於 100 年繼承該房地時,下列敘述何者正確?
(A)需繳納土地增值稅、遺產稅及契稅
(B)需繳納遺產稅,但不需繳納契稅及土地增值稅
(C)需繳納契稅,但不需繳納土地增值稅及遺產稅
(D)土地增值稅、遺產稅及契稅均不需繳納
15.15 遺產稅應納稅額在多少元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納之?
(A) 20 萬元
(B) 30 萬元
(C) 50 萬元
(D) 100 萬元
16.16 地價稅依法每年一次徵收者,何日為納稅義務基準日?
(A) 10 月 15 日
(B) 8 月 31 日
(C) 7 月 1 日
(D) 1 月 1 日
17.17 土地所有權人出售自用住宅用地,如欲享有「一生一屋」之土地增值稅優惠稅率,則該土地在出售前幾年內,不得有供營業使用或出租之情形?
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 5 年
(D) 6 年
18.18 區段徵收之土地依平均地權條例規定以抵價地補償其地價者,其有關土地增值稅之課稅規定為何?
(A)免徵
(B)減徵 20%
(C)減徵 40%
(D)減徵 60%
19.19 貨物稅納稅義務人自國外進口應稅貨物,未依規定申報,除補徵稅款外,應按補徵稅額處幾倍罰鍰?
(A) 2 倍以下
(B) 1 至 3 倍
(C) 2 至 5 倍
(D) 5 倍以下
20.20 勝利企業係電器用品產製廠商,若其產製某批家電產品的銷售價格為 660,000 元,假設其無中間批發商,電器業之批發商毛利率為 8%,貨物稅稅率為從價徵收 20%,則該批家電產品之完稅價格為多少元?
(A) 506,000 元
(B) 594,000 元
(C) 728,640 元
(D) 792,000 元
21.21 依法應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐,其核課期間為多少年?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
22.22 依據稅捐稽徵法之規定,關於稅捐核課期間之起算,下列何項敘述正確?
(A)由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算
(B)印花稅自依法應貼用印花稅票之翌日起算
(C)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定時間內申報者,自申報日起算
(D)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定時間內申報者,自規定申報期間屆滿之日起算
23.23 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾:
(A) 12 個月
(B) 18 個月
(C) 24 個月
(D) 36 個月
24.24 張先生於 101 年 10 月 29 日收到地價稅繳納通知書,繳納期間為 101 年 11 月 1 日至 11 月 30 日(該日為星期五),惟張先生因忙碌而遲至 101 年 12 月 14 日始向公庫繳納,試問應加徵多少滯納金?
(A) 5%
(B) 6%
(C) 7%
(D) 15%
25.25 依稅捐稽徵法規定,下列那一稅目之徵收優先於一切債權及抵押權?
(A)所得稅
(B)證券交易稅
(C)貨物稅
(D)房屋稅

【非選題】一、請說明我國現行房屋稅之課徵對象、稅率與房屋現值的稅法相關規定。(25分)

#11951
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 稅務四等#9904
編輯私有筆記

【非選題】二、依我國所得稅法規定,營利事業的那些項目,應計入當年度股東可扣抵稅額帳戶,而其 記錄的時點又為何;又那些項目,不得計入當年度股東可扣抵稅額帳戶;請分別說明 之。(25分)

#11952
稅務法規(稅務相關法規)- 102 年 - 102年 稅務四等#9904
編輯私有筆記