明日之星>试卷(2014/05/16)

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102 年 - 102 司法人員 三等 檢察事務官財經實務組 稅務法規#16292 

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【非選題】一、依我國現行遺產及贈與稅法第 15 條規定,被繼承人死亡前二年內贈與那些個人之財 產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額課稅?又被繼承人 鄭君於 102 年 1 月 25 日死亡,其於 100 年 5 月間贈與媳婦王小姐新臺幣 220 萬元, 惟王小姐於 101 年 12 月間已與鄭君之子離婚,試問該贈與之財產,應否併入遺產課 稅?理由為何?(25分)

#11986
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1F
我要努力 國二下 (2014/06/15 23:40):
1. 2.要課遺產稅
2F
erica987 小六上 (2014/11/18 07:00):
被繼承人的配偶、依1138+1140之繼承人及其配偶 免納遺產稅,因贈與關係消滅
3F
楊世韓 國一上 (2015/10/29 23:18):
2年內贈與給二親等都要併入遺產總額計算

【非選題】二、試說明所得稅法第 7 條第 2 項第 1 款規定中華民國境內居住之個人認定原則,在 101 年 12 月 31 日之前與 102 年 1 月 1 日之後有何異同?並說明其修改認定原則之原委。 (25分)

#11987
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1F
Evawoo 小三上 (2014/06/17 22:23):
修改後將可有效解決久居海外且生活及經濟重心不在國內之僑民海外所得課稅問題,該等僑民僅須就中華民國來源所得就源扣繳或申報納稅,無須辦理綜合所得稅結算申報,其海外所得(例如海外受僱之薪資所得、財產交易所得等)亦不須辦理所得基本稅額申報。資料來源:財政部中區國稅局
2F
erica987 小六上 (2014/11/18 07:00):
在中華民國境內有住所,且經常居住在中華民國境內 在中華民國境內無住所,有居所,且於一課稅年度在中華民國境內居留滿183天 在中華民國境內居住滿31天以上 在中華民國境內居住1-31天,且其經濟及生活重心在中華民國境內 一、在中華民國境內享有全民健保、勞工保險、農民保險等社會福利保險 二、其配偶及子女居住在中華民國境內 三、在中華民國境內經營事業、執行勞務,管理財產,受僱提供勞務、擔任經理人、監察人或經理人 四、其他足資證明其生活及經濟重心在中華民國境內者

【非選題】三、私人捐贈土地予財團法人○○文教基金會,應否繳納土地增值稅?私人捐贈土地予財 團法人○○社會福利基金會,應否繳納土地增值稅?並請說明私人捐贈土地予財團法 人免徵土地增值稅之要件。若財團法人受贈土地後未依規定使用,應否補稅裁罰? (25分)

#11988
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【非選題】

四、大大公司為一般加值型應稅營業人,營業稅每兩個月報繳一次,102 年1 至2 月有關營業稅資料如下:(除非特別說明,二聯式進銷發票均為含稅金額,其餘均為未稅金額) 
(一)當期外銷適用零稅率銷售額新臺幣(下同)3,000,000 元,二聯式應稅內銷 525,000 元,三聯式應稅內銷 2,000,000元。 
(二)當期以自行生產之商品捐贈予某私立大學開立三聯式視同銷售發票 1,000,000 元。當期出售耐用年限屆滿之生財設備開立三聯式發票 2,000,000 元,出售原自用小汽車予小小企業社開立三聯式發票 80,000元。 
(三)當期內銷二聯式銷貨退回84,000元,三聯式銷貨折讓50,000元。 
(四)當期進口應稅貨物 500,000 元,國內應稅進貨 1,800,000 元,當期國內進貨退出100,000元、折讓 50,000元。 當期支付下列有進項稅額之費用: 
(五)取得三聯式發票運費 100,000 元、什項購置 80,000 元、送禮之禮品費 20,000 元及購置電腦設備 200,000 元,視同銷貨之捐贈費 1,000,000 元及購置自用乘人小汽車2,500,000元。 
(六)收銀機及其他憑證(營業稅外加):汽車油單 50,000 元、水電費 40,000 元、國內電話費 30,000元。期初留抵稅額 500,000元。 
試計算當期申報營業稅可扣抵之進項稅額、銷項稅額、應繳或應退稅額、留抵稅額。
(請詳列計算過程)(25分) 

#11989
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