明日之星>试卷(2014/05/16)

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102 年 - 102 司法人員 三等 檢察事務官財經實務組 稅務法規#16292 

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【非選題】
1.一、依我國現行遺產及贈與稅法第 15 條規定,被繼承人死亡前二年內贈與那些個人之財 產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額課稅?又被繼承人 鄭君於 102 年 1 月 25 日死亡,其於 100 年 5 月間贈與媳婦王小姐新臺幣 220 萬元, 惟王小姐於 101 年 12 月間已與鄭君之子離婚,試問該贈與之財產,應否併入遺產課 稅?理由為何?(25分)
【非選題】
2.二、試說明所得稅法第 7 條第 2 項第 1 款規定中華民國境內居住之個人認定原則,在 101 年 12 月 31 日之前與 102 年 1 月 1 日之後有何異同?並說明其修改認定原則之原委。 (25分)
【非選題】
3.三、私人捐贈土地予財團法人○○文教基金會,應否繳納土地增值稅?私人捐贈土地予財 團法人○○社會福利基金會,應否繳納土地增值稅?並請說明私人捐贈土地予財團法 人免徵土地增值稅之要件。若財團法人受贈土地後未依規定使用,應否補稅裁罰? (25分)
【非選題】
4.
四、大大公司為一般加值型應稅營業人,營業稅每兩個月報繳一次,102 年1 至2 月有關營業稅資料如下:(除非特別說明,二聯式進銷發票均為含稅金額,其餘均為未稅金額) 
(一)當期外銷適用零稅率銷售額新臺幣(下同)3,000,000 元,二聯式應稅內銷 525,000 元,三聯式應稅內銷 2,000,000元。 
(二)當期以自行生產之商品捐贈予某私立大學開立三聯式視同銷售發票 1,000,000 元。當期出售耐用年限屆滿之生財設備開立三聯式發票 2,000,000 元,出售原自用小汽車予小小企業社開立三聯式發票 80,000元。 
(三)當期內銷二聯式銷貨退回84,000元,三聯式銷貨折讓50,000元。 
(四)當期進口應稅貨物 500,000 元,國內應稅進貨 1,800,000 元,當期國內進貨退出100,000元、折讓 50,000元。 當期支付下列有進項稅額之費用: 
(五)取得三聯式發票運費 100,000 元、什項購置 80,000 元、送禮之禮品費 20,000 元及購置電腦設備 200,000 元,視同銷貨之捐贈費 1,000,000 元及購置自用乘人小汽車2,500,000元。 
(六)收銀機及其他憑證(營業稅外加):汽車油單 50,000 元、水電費 40,000 元、國內電話費 30,000元。期初留抵稅額 500,000元。 
試計算當期申報營業稅可扣抵之進項稅額、銷項稅額、應繳或應退稅額、留抵稅額。
(請詳列計算過程)(25分)