amy>试卷(2014/10/24)

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103 年 - 103年公務人員普通考試試題-稅務法規#17739 

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1.1 有關租稅行政罰範圍,下列陳述,何者錯誤?
(A)罰金
(B)罰鍰
(C)沒入貨物
(D)停業處分
2.2 課稅範圍採屬人兼屬地主義,下列陳述,何者錯誤?
(A)綜合所得稅
(B)營利事業所得稅
(C)遺產稅
(D)贈與稅
3.3 我國所得稅法第 24 條規定,營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者,其利息所得之課稅處 理方式為?
(A)按 10%稅率分離課稅
(B)按 20%稅率分離課稅
(C)應計入營利事業所得額課稅
(D)作為基本所得額計算時之加項
4.4 為因應經濟特殊情況,調節物資供應,其應徵之營業稅,得由行政院機動調整之範圍,但下列何者不在此限?
(A)小米
(B)玉米
(C)小麥
(D)大麥
5.5 免徵營業稅之貨物或勞務,下列何者不在此限?
(A)私立幼稚園所提供之教育勞務
(B)療養院所提供之醫療勞務
(C)電視臺之廣告播映
(D)合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務
6.6 李先生將其名下一筆土地贈與其兒子,相關之稅負及納稅義務人,下列敘述何項正確?
(A)李先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人
(B)李先生應繳交贈與稅,兒子則應繳交該筆贈與之所得稅
(C)李先生應繳交贈與稅,兒子則應繳交該筆贈與之土地增值稅
(D)僅李先生應繳交贈與稅,兒子並無相對應之稅負產生
7.7 依遺產及贈與稅法第 15 條規定,被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶、各順序繼承人及其配偶之財產,應於被繼承人 死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額徵稅?
(A)2 年
(B)3 年
(C)4 年
(D)5 年
8.8 依現行所得稅法規定,個人有未上市、未上櫃股票之證券交易所得,應如何課稅?
(A)須計入綜合所得總額,繳納綜合所得稅
(B)免計入綜合所得總額繳納綜合所得稅,但須課徵證券交易所得稅
(C)計入基本所得額,但可扣除 600 萬元
(D)免課所得稅
9.9 依我國現行土地稅法規定,土地設定典權者,其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為何者?
(A)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為典權人
(B)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為出典人
(C)土地增值稅之納稅義務人為出典人,地價稅之納稅義務人為典權人
(D)土地增值稅之納稅義務人為典權人,地價稅之納稅義務人為出典人
10.10 下列何種用途之土地,非按千分之十計徵地價稅?
(A)土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣(市)累進起點地價者
(B)企業或公營事業興建之勞工宿舍
(C)工業用地
(D)寺廟、教堂用地
11.11 下列那一種營業人得申請以每 1 個月為一期,於次月 15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)小規模營業人
(B)銷售免稅貨物
(C)典當業
(D)銷售勞務適用零稅率
12.12 下列何項貨物之貨物稅徵收方式非屬從價徵收?
(A)橡膠輪胎
(B)飲料品
(C)平板玻璃
(D)水泥
13.13 目前依貨物稅條例第 12 條之 4 規定,購買油氣雙燃料車並完成登記者,該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多 少元?
(A)2 萬元
(B)2 萬 5 千元
(C)3 萬元
(D)3 萬 5 千元
14.14 依稅捐稽徵法規定,逾期繳納稅捐應加徵滯納金者,每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金;最遲逾幾日仍未繳納 者,移送法院強制執行?
(A)15 日
(B)30 日
(C)45 日
(D)60 日
15.15 依稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其稅捐之核課期間最長為幾 年?
(A)5 年
(B)6 年
(C)7 年
(D)8 年
16.16 以下何種所得不計入個人所得總額:
(A)大陸地區所得
(B)短期票券利息所得
(C)租賃所得
(D)股利所得
17.17 下列何種情況下,應稅貨物不得免徵貨物稅?
(A)運銷國外者
(B)參加展覽,並不出售者
(C)直接供本業使用者
(D)捐贈勞軍者
18.18 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時,得依法提起行政救濟,有關行政救濟之順序何者正確?
(A)查對更正→復查→訴願→再訴願→行政訴訟
(B)復查→訴願→行政訴訟
(C)查對更正→復查→訴願→行政訴訟
(D)訴願→復查→行政訴訟
19.19 某甲民國 100 年 1 月 3 日出售名下自用住宅土地一筆,售價 900 萬元,按當期公告現值 600 萬元申報繳納土地增值稅 30 萬元。民國 101 年 12 月 3 日某甲又以妻名義,以 620 萬元購買另一筆自用住宅土地,請問民國 101 年,某甲重購 自用住宅之土地退還稅額為多少元?
(A)50 萬元
(B)30 萬元
(C)20 萬元
(D)無法退還稅額
20.20 我國下列各稅制何者採屬人兼屬地主義:
(A)遺產稅
(B)營業稅
(C)綜合所得稅
(D)土地稅
21.21 加值型營業人甲公司,處分103年1月1日前取得且持有超過兩年之公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,下列敘述何者正確?
(A)免納營業稅,但需繳納營利事業所得稅
(B)免納營利事業所得稅,但需繳納營業稅
(C)免納營業稅及營利事業所得稅
(D)同時繳納營業稅及營利事業所得稅
22.22 下列何種情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額?
(A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
(B)因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅
(C)因進口機器設備而溢付之營業稅
(D)因合併註銷登記者,其溢付之營業稅
23.23 依營業稅法規定,下列何者不屬於視為銷售貨物?
(A)以產製之貨物轉供營業人自用
(B)營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東
(C)因信託行為成立,委託人將貨物移轉給受託人
(D)營業人銷售代銷貨物者
24.24 依所得稅法規定,下列何者得列為費用或損失?
(A)遭受不可抗力之災害損失,未受有保險賠償部分
(B)資本之利息
(C)營利事業所得稅
(D)營業上設備之修理支出所增加之價值非二年內耗竭者
25.25 依現行各稅法規定,下列扣除額,何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達 3%以上時,按上漲 程度調整之?
(A)遺產稅之配偶扣除額
(B)所得稅之幼兒學前特別扣除額
(C)所得基本稅額之扣除額
(D)所得稅之身心障礙特別扣除額

【非選題】一、綜合所得稅,納稅義務人有何協力義務?違反此種義務,稽徵機關得依何種方法推計核 定所得額?此種推計核定,有何限制?(25 分)

#15234
編輯私有筆記
1F
Seven Tsai 幼稚園下 (2014/11/18 19:13):
綜合所得稅其有所得即需繳納納稅義務人 以同業標準推核核定綜所稅 如該企業所得額較高 僅能選擇稽徵機關所推出之稅額

【非選題】二、稅捐行政罰與稅捐刑罰,有何不同?不服如何救濟?(25 分)

#15235
編輯私有筆記
1F
Jessica Shih (2014/10/30 17:26):
行政罰:以過失來區別 行政罰不以故意為目的 刑事罰:以故意為目的 如有不服向原稽徵機關申請複查 於30日內