103年 - 103 財政部中區國稅局_約僱人員甄試：租稅法規概要#72261

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：103年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.現行現役軍人薪餉，國民中小學教職員之薪資，應否申報薪資所得？ (A)兩者皆無須申報薪資所得課稅 (B)現役軍人薪餉無須申報薪資所得課稅，國民中小學教職員之薪資則須申報薪資所得課稅 (C)兩者皆須申報薪資所得課稅 (D)現役軍人薪餉須申報薪資所得課稅，國民中小學教職員之薪資則無須申報薪資所得課稅

2.下列何者為執行業務之人？ (A)受僱於醫院之醫生 (B)與經紀公司簽有僱傭契約之演藝人員 (C)受僱於事務所之會計師 (D)自行開業之律師

3.期限在 1 年以內短期票券之利息所得目前採分離課稅之情形下，其扣繳稅率為多少？ (A) 5% (B) 7% (C) 10% (D) 20%

4.購買政府舉辦之獎券所中獎超過新台幣 2,000 元部分之獎金，採用分離課稅，因此不併入個人綜合所得，請問其稅率為何？ (A)5% (B) 10% (C) 15% (D) 20%

5.下列何種個人所得，免繳納綜合所得稅？ (A)房屋交易所得 (B)土地交易所得 (C)利息所得 (D)專利權利金所得

6.納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之幾為限？ (A) 15% (B) 20% (C) 25% (D) 30%

7.依所得稅法之規定，著作權攤折之標準，應為幾年？ (A) 10 年 (B) 15 年 (C) 20 年 (D) 30 年

8.營利事業中帳載應收未收之帳款，經依法列為呆帳損失後收回者，應就其收回之數額如何處理？ (A)列為營業上收入 (B)列為營業上損失 (C)列為收回年度之非營業收入 (D)無須列帳

9.依我國之公司法規定設立之股份有限公司，應採用何種稅務會計基礎？ (A)權責發生制 (B)現金收付制 (C)權益採權責發生制，債務則採現金收付制 (D)權益採現金收付制，債務則採權責發生制

10.依現行所得稅法之規定，營利事業全年超過新台幣 12 萬元之所得額，其營利事業所得稅率為多少？ (A) 25% (B) 23% (C) 20% (D) 17%

11.依現行所得稅法規定，營利事業決定當年度盈餘不做分配時，應加徵多少營利事業所得稅？ (A) 10% (B) 15% (C) 17% (D) 25%

12.依我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者稅率非為零？ (A)外銷貨物 (B)免稅商店銷售與過境旅客之貨物 (C)營業人委託他人代銷貨物 (D)銷售予保稅區營業人供營運之貨物

13.下列何種行為，非屬免徵加值型及非加值型營業稅法所規定營業稅之類型？ (A)營業人出售自己所有土地之行為 (B)農用灌溉用水之提供行為 (C)診所、醫院之藥師所提供調劑藥品之行為 (D)眼科診所販售眼鏡之行為

14.下列何種課徵制度是以被繼承人死亡時，遺留財產總額為課徵之基礎？ (A)分遺產稅制 (B)混和遺產稅制 (C)總遺產稅制 (D)個別遺產稅制

15.依遺產及贈與稅法之規定，下列何者無須計入遺產總額中？ (A)被繼承人死亡之前兩年內，贈與台北市政府之財產 (B)被繼承人死亡之前兩年內，贈與被繼承人配偶之財產 (C)被繼承人死亡之前兩年內，贈與被繼承人父母之財產 (D)被繼承人死亡之前兩年內，贈與被繼承人子女之財產

16.依遺產及贈與稅法之規定，被繼承人死亡時留有遺產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起，多少時間內申報遺產稅？ (A)三個月 (B)六個月 (C)九個月 (D)十二個月

17.依遺產及贈與稅法之規定，下列何者非屬遺產稅納稅義務人，於現金不足繳納應納稅額之部分，得申請以實物抵繳遺產稅之要件？ (A)遺產稅應納稅額在新台幣 20 萬元以下 (B)該抵繳之實物須位於中華民國境內且為課徵之標的物 (C)該抵繳之實物須位於中華民國境內且為易於變價及保管 (D)納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金

18.依遺產及贈與稅法之規定，無遺囑執行人時，下列何者為納稅義務人？ (A)失蹤人 (B)被死亡宣告之人 (C)被繼承人 (D)受遺贈人

19.納稅義務人於未繳清遺產稅前分割遺產，依遺產及贈與稅法之規定，應受何種懲罰？ (A)應按所未繳之稅額處以 2 倍之罰鍰 (B)處 1 年以下有期徒刑 (C)應按所未繳之稅額處以 1 倍至 3 倍之罰鍰 (D)處半年以下有期徒刑

20.經常居住於中華民國境內無中華民國國籍之外國人，在中華民國境內死亡時，依現行遺產及贈與稅法之規定，應以如何範圍課遺產稅？ (A)對其在中華民國境內外之財產課遺產稅 (B)對其在中華民國境外之財產課遺產稅 (C)對其在中華民國境內之財產課遺產稅 (D)免徵遺產稅

21.下列何種情形之酒製品應課菸酒稅？ (A)在製酒廠內供消費之酒製品 (B)被使用於製造另一應課菸酒稅產品之酒製品 (C)產製將運銷國外之酒製品 (D)參加國內酒品展覽後復行出口之酒製品

22.已繳納貨物稅之貨物，於下列何種情形，無法申請退還原已繳納之貨物稅？ (A)將該已繳納貨物稅之貨物，出售於國內之大賣場 (B)將該已繳納貨物稅之貨物，運銷國外 (C)將該已繳納貨物稅之貨物，用於製造外銷物品之原料 (D)該已繳納貨物稅之貨物，於運送過程中遭遇火災焚燬

23.依現行遺產及贈與稅法之規定，下列何種情形不必課徵贈與稅？ (A)甲保證乙積欠丙之債務之償還，甲清償該債務後並免除乙之償還義務 (B)甲以新台幣 300 萬元，向乙買下房屋，而請乙將該房屋直接移轉登記與其友人丙，以感謝丙曾經對甲之幫忙 (C)17 歲之甲向乙以新台幣 300 萬元買下乙所有的房屋，且證明該款項屬於甲所有之情形 (D)甲以新台幣 300 萬元向其父親乙買下乙所有之房屋，未能確實證明自行支付價款之情形

24.依現行遺產及贈與稅法之規定，夫妻相互贈與財產，應如何課稅？ (A)超過新台幣 100 萬元之部分，應課贈與稅 (B)超過新台幣 200 萬元之部分，應課贈與稅 (C)應課所得稅 (D)無須課稅

25.依證券交易稅條例之規定，下列何者於民國 103 年應繳納證券交易稅？ (A)公司債券之交易 (B)公司股票之交易 (C)金融債券之交易 (D)因繼承取得之股票

26.依期貨交易稅條例之規定，下列何者非屬期貨交易稅之課稅範圍？ (A)股票類期貨之交易契約 (B)利率類期貨之交易契約 (C)期貨選擇權之交易契約 (D)可轉換公司債交易之契約

27.下列何者無須依特種貨物及勞務稅條例課稅？ (A) 9 人座以下售價達新台幣 300 萬元以上小客車之銷售 (B)售價達新台幣 50 萬元珊瑚之買賣 (C)出售由直系血親尊親屬繼承之房屋，售價達新台幣 300 萬元之交易 (D)銷售價格達新台幣 50 萬元之家具交易

28.有關綜合所得稅之納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？ (A)中華民國境內有住所，並且經常居住者 (B)中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 93 天以上者 (C)中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 183 天以上者 (D)中華民國境內無住所，但有中華民國境內所得者

29.下列何者非屬所得稅法第 3-3 條：「信託財產於下列各款信託關係人間，基於信託關係移轉或為其他處分者，不課徵所得稅」之範圍？ (A)因信託關係消滅，委託人與受託人間或受託人與受益人間 (B)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間 (C)因信託行為成立，委託人與受託人間 (D)因信託行為成立，委託人與受益人間

30.依所得稅法第 5 條第 1 項，綜合所得稅之免稅額，以每人全年六萬元為基準。免稅額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之幾以上時，按上漲程度調整之？ (A) 2% (B) 3% (C) 5% (D) 7%

31.下列何者屬於所得稅法第九條所定義之財產交易損失？ (A) A 房屋公司高價買進房屋計畫出售圖利，卻因房價崩跌造成賠本出售該房屋 (B) B 開發公司高價買進土地進行開發準備出售獲利，嗣因資金壓力而賠本出售 (C) C 不動產公司計畫銷售而買進之一批不動產，卻因故賠本售出 (D)甲個人賠本售出自住房屋之損失

32.某甲受領之薪資中，下列何種項目不納入薪資所得？ (A)加班費(當月加班三小時) (B)紅利 (C)獎金 (D)俸給

33.營利事業短期投資之有價證券，其估價準用所得稅法第四十四條之規定辦理，在決算時之價格遇有劇烈變動，得以下列何者為決算日之時價？ (A)決算日前二個月間之平均價 (B)決算日前二十日間之平均價 (C)決算日前十日間之平均價 (D)決算日前一個月間之平均價

34.依所得稅法第 67 條規定，營利事業除符合第 69 條規定者外，應： (A)於每年五月一日起至五月三十一日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報 (B)於每年九月一日起至九月三十日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報 (C)於每年十一月一日起至十一月三十日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之三分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報 (D)於每年十二月一日起至十二月三十一日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之三分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報

35.營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日止，辦理當期決算，於幾日內，依規定格式，向該管稽徵機關申報其營利事業所得額及應納稅額，並於提出申報前自行繳納之？ (A)四十五日 (B)五十日 (C)五十五日 (D)六十日

36.告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰之多少比率，獎給舉發人？並為舉發人絕對保守秘密。 (A)百分之十五 (B)百分之二十 (C)百分之二十五 (D)百分之三十

37.納稅義務人違反所得稅法第 83 條之規定，不按規定時間提送各種帳簿，文據者，稽徵機關應處以多少之罰鍰？ (A)二千五百元以下 (B)二千元以下 (C)一千五百元以下 (D)一千元以下

38.下列何者非為營業稅之納稅義務人？ (A)外國國際運輸事業之託運人 (B)銷售貨物或勞務之營業人 (C)進口貨物之收貨人或持有人 (D)外國之事業，在中華民國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人

39.下列何者屬提供勞務？ (A)代書人協助當事人撰寫書類 (B)記帳士協助事業登記帳簿 (C)清潔公司協助客戶打掃房屋 (D)律師協助當事人進行訴訟行為

40.下列何者非屬所得稅法第 89 條之扣繳義務人？ (A)發給股東股利之公司 (B)發給員工薪水之私立大學 (C)發給機會中獎獎金之政府機關 (D)發給獎學金之慈善基金會

41.下列何種特種飲食業之營業稅稅率為百分之十五： (A)酒家 (B)夜總會 (C)有陪侍之茶室 (D)有陪侍之咖啡廳

42.下列何者非屬證券交易稅條例第 4 條之代徵人？ (A)證券出售人 (B)證券受讓人 (C)證券承銷商 (D)證券經紀人

43.營業人除法律另有規定外，不論有無銷售額，應以多久為一期，於次期開始十五日內，申報銷售額？ (A)每五個月 (B)每四個月 (C)每三個月 (D)每二個月

44.死亡事實或贈與行為發生前幾年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依規定，課徵遺產稅或贈與稅？ (A) 1 年 (B) 2 年 (C) 3 年 (D) 4 年

45.依據遺產及贈與稅法第 5 條規定財產之移動，下列何者以贈與論？ (A)控制公司出售予從屬公司之房屋 (B)行政機關出售予另一行政機關之房屋 (C)國有財產署撥用給國立大學之校地 (D)以自己之資金，無償為他人購置財產者，其資金

46.下列證券交易稅稅率，何者正確？ (A)公司債及其他政府核准之有價證券課徵千分之三 (B)公司債及其他政府核准之有價證券課徵千分之一 (C)公司發行之股票及表明股票權利之證書或憑證課徵千分之七 (D)公司發行之股票及表明股票權利之證書或憑證課徵千分之五

47.依期貨交易稅條例之規定，代徵人依照法定程序及期限完成其代徵義務者，該管稽徵機關應按其代徵稅額多少給與獎金？ (A)千分之四 (B)千分之三 (C)千分之二 (D)千分之一

48.下列菸之課稅項目及應徵稅額，何者正確？ (A)紙菸︰每千支徵收新台幣五百九十元 (B)菸絲︰每磅徵收新台幣五百九十元 (C)雪茄︰每千支徵收新台幣五百九十元 (D)其他菸品︰每磅徵收新台幣五百九十元

49.貨物稅於應稅貨物出廠或進口時徵收之。下列何者為納稅義務人？ (A)國內產製之貨物，為銷售廠商 (B)委託代製之貨物，為受託之產製廠商 (C)國外進口之貨物，為該出口廠商 (D)國外進口之貨物，為該運送之海運公司

50.依特種貨物及勞務稅條例第二條規定，房屋持有期間在幾年以內為特種貨物？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)四年

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