明日之星>试卷(2014/05/02)

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103 年 - 103年 身心四等#16056 

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1.1 下列何者不是租稅的特性?
(A)強制性
(B)個別回饋性
(C)財政性
(D)政策性
2.2 司法院釋字第703號解釋,主管機關本於法定職權就相關法律所為之闡釋,自應秉持憲法原則及相關法律之立法意旨, 遵守一般法律解釋方法而為之;如逾越法律解釋之範圍,而增加法律所無之租稅義務,則非下列何種原則所許?
(A)租稅法律主義
(B)租稅公平原則
(C)效率原則
(D)比例原則
3.3 司法院釋字第 701 號解釋,納稅義務人就受長期照護者所支付之醫藥費,一律以付與特定醫療院所為限,始得列舉扣 除,將影響受長期照護者何種權利受憲法平等保障之意旨?
(A)自由權
(B)生存權
(C)訴訟權
(D)人格權
4.4 林先生和陳先生皆為單身,102 年度兩人的薪資所得皆超過 200,000 元。林先生 102 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元,陳先生 102 年度的綜合所得淨額為 400,000 元。假設薪資所得特別扣除額由現行的 108,000 元提高為 128,000 元, 且適用 102 年度的綜合所得稅申報,並假設其他條件不變,則林先生和陳先生 102 年度的綜合所得稅可分別少繳多少 元?
(A)林先生可少繳6,000 元,陳先生可少繳 2,000 元
(B)林先生可少繳 4,000 元,陳先生可少繳 4,000 元
(C)林先生可少繳 8,000 元,陳先生可少繳 1,000 元
(D)林先生可少繳 10,000 元,陳先生可少繳 6,000 元
5.5 依所得稅法第4 條規定,下列何種所得,非免納所得稅?
(A)傷害之損害賠償金
(B)依法令規定,具有強制性質儲蓄存款之利息
(C)受領之獎學金,為授與人提供勞務所取得之報酬
(D)因取自個人之贈與而取得之財產
6.6 下列何者非所得稅法第8 條規定之中華民國來源所得?
(A)在中華民國境內之財產因租賃而取得之租金
(B)中華民國政府派駐國外工作人員,及一般雇用人員在國外提供勞務之報酬
(C)專利權在中華民國境內供他人使用所取得之權利金
(D)在中華民國境外營業之外國公司所分配之股利
7.7 綜合所得稅免稅額之調整,係以下列何者為依據?
(A)每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整之
(B)每遇消費者物價指數較前一年度之指數上漲達 3%以上時,按上漲程度調整之
(C)每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達5%以上時,按上漲程度調整之
(D)每遇消費者物價指數較前一年度之指數上漲達 5%以上時,每次調漲1 萬元
8.8 下列何者不是所得稅法規定可採用的固定資產折舊方法?
(A)資產剩餘壽命年數倒數法
(B)平均法
(C)定率遞減法
(D)工作時間法
9.9 所得稅法第103 條關於舉發獎金之規定,下列何者正確?
(A)公務員為舉發人時,獎金折半
(B)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後3 日內,通知原舉發人,限期領取
(C)罰鍰 30%,獎給舉發人
(D)舉發人如有參與逃稅行為者,獎金折半
10.10 銀行業本業之營業收入以及保險業之再保費收入,適用之營業稅稅率分別為多少?
(A)二者適用之營業稅稅率皆為 5%
(B)二者適用之營業稅稅率皆為 2%
(C)銀行業本業之營業收入營業稅稅率為 3%,保險業之再保費收入營業稅稅率為2%
(D)銀行業本業之營業收入營業稅稅率為 5%,保險業之再保費收入營業稅稅率為1%
11.11 下列何種貨物或勞務之營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之航空器
(B)保險業之本業收入
(C)未經加工之蔬菜、水果
(D)小規模營業人銷售之貨物
12.12 假設某一廠商適用加值型營業稅,稅率為 5%。該廠商某一貨物之進貨金額為 5,000 元,並以 6,000 元賣出。該廠商就 此一銷售行為應納之營業稅額為多少?
(A)100 元  
(B) 50元
(C)  20元
(D) 120  元
13.13 依加值型及非加值型營業稅法第 8條規定,下列何種貨物或勞務,非免徵營業稅?
(A)出售之土地
(B)供應之農田灌溉用水
(C)療養院提供病房之住宿及膳食
(D)職業學校對外營業實習商店銷售之貨物或勞務
14.14 依遺產及贈與稅法第 20 條規定,下列何者應計入贈與總額?
(A)配偶相互贈與之財產
(B)父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過100萬元
(C)捐贈公股占50%之公營事業之財產
(D)捐贈地方政府之財產
15.15 依遺產及贈與稅法第 16 條規定,下列何者不計入遺產總額?
(A)被繼承人自己創作之藝術品
(B)被繼承人日常生活必需之器具,總價值超過 80 萬元部分
(C)被繼承人死亡前5 年內,繼承之財產未納遺產稅者
(D)被繼承人債權能收取者
16.16 下列何者不是遺產及贈與稅法所稱之贈與?
(A)在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔之債務
(B)以自己之資金,無償為他人購置不動產者,其不動產
(C)以顯著不相當之代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分
(D)限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產,且能證明支付之款項屬於購買人所有者
17.17 依土地稅法規定,關於名詞定義之說明,下列何者錯誤?
(A)稱都市土地,指依法發布都市計畫範圍內之土地
(B)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地,為自用住宅用地
(C)非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地,依法供商業使用者,為農業用地
(D)稱公告現值,指直轄市及縣(市)政府依平均地權條例公告之土地現值
18.18 依土地稅法規定,關於地價稅納稅義務人之說明,下列何者錯誤?
(A)設有典權土地,為出典人
(B)承領土地,為承領人
(C)土地為信託財產者,於信託關係存續中,為受託人
(D)承墾土地,為耕作權人
19.19 土地稅法關於土地增值稅之規定,下列何者錯誤?
(A)被徵收之土地,免徵其土地增值稅
(B)已規定地價之土地,設定典權時,出典人應依本法規定預繳土地增值稅
(C)經重劃之土地,於重劃後第 1次移轉時,其土地增值稅減徵20%
(D)作農業使用之農業用地,移轉與自然人時,得申請不課徵土地增值稅
20.20 王先生擁有 1 棟房屋,全部供自用住宅使用,該屋評定現值為 80 萬元,試問其應納房屋稅為多少?
(A)16,000 元  
(B) 9,600元
(C)  24,000元
(D)  12,000元
21.21 下列何種活動之收入免繳娛樂稅?
(A)國家音樂廳邀請義大利歌劇團前來表演的門票收入
(B)電影院的票價收入
(C)經學校核准設立的學生會舉辦的電影欣賞門票收入,經學校同意以校內員生為對象,並經學校證明其全部收入作為 該學生會之用者
(D)某金控銀行舉辦路跑活動的報名費收入
22.22 依貨物稅條例第 2 條規定,關於貨物稅納稅義務人之說明,下列何者錯誤?
(A)國內產製之貨物,為產製廠商
(B)委託代製之貨物,為受託之產製廠商
(C)國外進口之貨物,為收貨人、提貨單或貨物持有人
(D)國內銷售之貨物,為消費者
23.23 下列關於稅捐核課期間和核課期間之起算規定,何者錯誤?
(A)依法應由納稅義務人實貼之印花稅,其核課期間為 5 年
(B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,其核課期間自申報日起算
(C)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報繳納者,其核課期間自規定申報期間屆滿之翌日起算
(D)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核 課期間為 7 年
24.24 依稅捐稽徵法第 5 條規定,財政部得本何種原則,與外國政府商訂互免稅捐,於報經行政院核准後,以外交換文方式 行之?
(A)互惠原則
(B)漸進原則
(C)效率原則
(D)比例原則
25.25 下列何者係納稅義務人基於獲得租稅利益,違背稅法之立法目的,濫用法律形式,規避租稅構成要件之該當,以達成 與交易常規相當之經濟效果?
(A)租稅規劃
(B)租稅規避
(C)節省租稅
(D)逃漏租稅

【非選題】我國綜合所得稅的課稅範圍為何?所得稅法第 13 條規定:「個人之綜合所得稅,就個 人綜合所得總額,減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額計徵之。」請問綜合所得總額 包含那幾類所得?列舉扣除額及特別扣除額各包括那些項目?(25分)

#10980
稅務法規(稅務相關法規)- 103 年 - 103年 身心四等#16056
編輯私有筆記
2F
顧玟玟 小二上 (2015/02/06 06:29):
個人之綜合所得總額,以其全年下列各類所得合併計算之: 第一類:營利所得:公司股東所獲分配之股利總額、合作社社員所獲分配 之盈餘總額、合夥組織營利事業之合夥人每年度應分配之盈餘總 額、獨資資本主每年自其獨資經營事業所得之盈餘總額及個人一 時貿易之盈餘皆屬之。 公司股東所獲分配之股利總額或合作社社員所獲分配之盈餘總額 ,應按股利憑單所載股利淨額或盈餘淨額與可扣抵稅額之合計數 計算之;合夥人應分配之盈餘總額或獨資資本主經營獨資事業所 得之盈餘總額,除獨資、合夥組織為小規模營利事業者,按核定 之營利事業所得額計算外,應按核定之營利事業所得額減除全年 應納稅額半數後之餘額計算之。 第二類:執行業務所得:凡執行業務者之業務或演技收入,減除業務所房 租或折舊、業務上使用器材設備之折舊及修理費,或收取代價提 供顧客使用之藥品、材料等之成本、業務上雇用人員之薪資、執 行業務之旅費及其他直接必要費用後之餘額為所得額。 執行業務者至少應設置日記帳一種,詳細記載其業務收支項目; 業務支出,應取得確實憑證。帳簿及憑證最少應保存五年;帳簿 、憑證之設置、取得、保管及其他應遵行事項之辦法,由財政部 定之。 執行業務者為執行業務而使用之房屋及器材、設備之折舊,依固 定資產耐用年數表之規定。執行業務費用之列支,準用本法有關 營利事業所得稅之規定;其帳簿、憑證之查核、收入與費用之認 列及其他應遵行事項之辦法,由財政部定之。 第三類:薪資所得:凡公、教、軍、警、公私事業職工薪資及提供勞務者 之所得: 一、薪資所得之計算,以在職務上或工作上取得之各種薪資收入 為所得額。 二、前項薪資包括:薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅 利及各種補助費。但為雇主之目的,執行職務而支領之差旅 費、日支費及加班費不超過規定標準者,及依第四條規定免 稅之項目,不在此限。 三、依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費,合 計在每月工資百分之六範圍內,不計入提繳年度薪資所得課 稅;年金保險費部分,不適用第十七條有關保險費扣除之規 定。 第四類:利息所得:凡公債、公司債、金融債券、各種短期票券、存款及 其他貸出款項利息之所得: 一、公債包括各級政府發行之債票、庫券、證券及憑券。 二、有獎儲蓄之中獎獎金,超過儲蓄額部分,視為存款利息所得 。 三、短期票券指期限在一年期以內之國庫券、可轉讓銀行定期存 單、公司與公營事業機構發行之本票或匯票及其他經目的事 業主管機關核准之短期債務憑證。 短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分為利息所得, 除依第八十八條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額。 第五類:租賃所得及權利金所得:凡以財產出租之租金所得,財產出典典 價經運用之所得或專利權、商標權、著作權、秘密方法及各種特 許權利,供他人使用而取得之權利金所得: 一、財產租賃所得及權利金所得之計算,以全年租賃收入或權利 金收入,減除必要損耗及費用後之餘額為所得額。 二、設定定期之永佃權及地上權取得之各種所得,視為租賃所得 。 三、財產出租,收有押金或任何款項類似押金者,或以財產出典 而取得典價者,均應就各該款項按當地銀行業通行之一年期 存款利率,計算租賃收入。 四、將財產借與他人使用,除經查明確係無償且非供營業或執行 業務者使用外,應參照當地一般租金情況,計算租賃收入, 繳納所得稅。 五、財產出租,其約定之租金,顯較當地一般租金為低,稽徵機 關得參照當地一般租金調整計算租賃收入。 第六類:自力耕作、漁、牧、林、礦之所得:全年收入減除成本及必要費 用後之餘額為所得額。 第七類:財產交易所得:凡財產及權利因交易而取得之所得: 一、財產或權利原為出價取得者,以交易時之成交價額,減除原 始取得之成本,及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一 切費用後之餘額為所得額。 二、財產或權利原為繼承或贈與而取得者,以交易時之成交價額 ,減除繼承時或受贈與時該項財產或權利之時價及因取得、 改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後之餘額為所 得額。 三、個人購買或取得股份有限公司之記名股票或記名公司債、各 級政府發行之債券或銀行經政府核准發行之開發債券,持有 滿一年以上者,於出售時,得僅以其交易所得之半數作為當 年度所得,其餘半數免稅。 第八類:競技、競賽及機會中獎之獎金或給與:凡參加各種競技比賽及各 種機會中獎之獎金或給與皆屬之: 一、參加競技、競賽所支付之必要費用,准予減除。 二、參加機會中獎所支付之成本,准予減除。 三、政府舉辦之獎券中獎獎金,除依第八十八條規定扣繳稅款外 ,不併計綜合所得總額。 第九類:退職所得:凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終 身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金 保險之保險給付等所得。但個人歷年自薪資所得中自行繳付之儲 金或依勞工退休金條例規定提繳之年金保險費,於提繳年度已計 入薪資所得課稅部分及其孳息,不在此限: 一、一次領取者,其所得額之計算方式如下: (一)一次領取總額在十五萬元乘以退職服務年資之金額以下者 ,所得額為零。 (二)超過十五萬元乘以退職服務年資之金額,未達三十萬元乘 以退職服務年資之金額部分,以其半數為所得額。 (三)超過三十萬元乘以退職服務年資之金額部分,全數為所得 額。 退職服務年資之尾數未滿六個月者,以半年計;滿六個月者 ,以一年計。 二、分期領取者,以全年領取總額,減除六十五萬元後之餘額為 所得額。 三、兼領一次退職所得及分期退職所得者,前二款規定可減除之 金額,應依其領取一次及分期退職所得之比例分別計算之。 第十類:其他所得:不屬於上列各類之所得,以其收入額減除成本及必要 費用後之餘額為所得額。但告發或檢舉獎金、與證券商或銀行從 事結構型商品交易之所得,除依第八十八條規定扣繳稅款外,不 併計綜合所得總額。
3F
楊世韓 國一上 (2015/10/17 19:26):
綜合所得總類: 營利所得,薪資所得,執行業務所得,利息所得,租任與權利金所得,財產交易所得,自力更作漁木林礦所得,競技競賽機會中獎,退職所得,其他所得 列舉扣除:捐贈,保險費,醫療費,災害損失,購屋借款利息,租金支出 特別扣除額: 薪資特別扣除額 財交損失 身心障礙 儲蓄 學費 幼兒學前
4F
wen 小六下 (2016/08/22 11:11):
1營利所得.2執行業務.3薪資所得.4利息所得.5租賃所得.6自行耕作農林礦工.7財產交易所得及權利金所得.8競賽及機會中獎.9退職所得.10其他所得 1.免稅額.2.薪資特別扣除額.3.儲蓄特別扣除額.4殘障特別扣除額.5.教育特別扣除額.6.捐贈.7購買自用住宅利息.8醫藥費.9保險費.10健保費 11.不可抗力的損失

【非選題】依據加值型及非加值型營業稅法有關稅率的規定,請問有那幾種稅率?各自適用的對象 為何?(25分)

#10981
稅務法規(稅務相關法規)- 103 年 - 103年 身心四等#16056
編輯私有筆記
1F
顧玟玟 小二上 (2015/02/06 06:29):
第 三 章 稅率 第 10 條 營業稅稅率,除本法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過 百分之十;其徵收率,由行政院定之。 第 11 條 銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業之營業 稅稅率如下: 一、經營非專屬本業之銷售額適用第十條規定之稅率。 二、銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為百分之五;其中 保險業之本業銷售額應扣除財產保險自留賠款。但保險業之再保費收 入之稅率為百分之一。 三、前二款以外之銷售額稅率為百分之二。 前項非專屬本業及銀行、保險本業之範圍,由財政部擬訂相關辦法,報行 政院核定。 本法中華民國一百零三年五月十六日修正之條文施行之日起,至一百十三 年十二月三十一日止,第一項第一款、第三款及第二款稅率百分之二以內 之稅款,撥入金融業特別準備金;其運用、管理及其他應遵行事項之辦法 ,由金融監督管理委員會定之。 營業稅稅款依前項規定撥入金融業特別準備金期間,行政院應確實依財政 收支劃分法規定,補足地方各級政府因統籌分配款所減少之收入。嗣後財 政收支劃分法修正後,從其規定。 第 12 條 特種飲食業之營業稅稅率如下: 一、夜總會、有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為百分之十五。 二、酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為百分之二 十五。 第 13 條 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由 視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷 售額之營業人,其營業稅稅率為百分之一。 農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人,其營業稅稅率為 百分之零點一。 前二項小規模營業人,指第十一條、第十二條所列各業以外之規模狹小, 平均每月銷售額未達財政部規定標準而按查定課徵營業稅之營業人。 營業稅之納稅義務人如下: 一、銷售貨物或勞務之營業人。 二、進口貨物之收貨人或持有人。 三、外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者 ,其所銷售勞務之買受人。但外國國際運輸事業,在中華民國境內無 固定營業場所而有代理人者,為其代理人。 四、第八條第一項第二十七款、第二十八款規定之農業用油、漁業用油有 轉讓或移作他用而不符免稅規定者,為轉讓或移作他用之人。但轉讓 或移作他用之人不明者,為貨物持有人。
2F
Chen Jian-Jhih 國三下 (2015/09/04 23:05):
免稅,0%,0.1%,1%,2%,5%,15%,25%
3F
楊世韓 國一上 (2015/10/17 19:26):
專營應稅5%