Yiting Lin>试卷(2015/07/03)

公職◆審計學題庫 下載題庫

104 年 - 104年三等考試_關務人員考試_關稅會計 審計學#22805 

选择:0题,非选:11题
立即測驗 
我要補題 回報試卷錯誤 試卷下載

【非選題】

一、根據審計準則公報第 48 號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」 以及第 51 號「查核規劃及執行之重大性」之規定,請回答:

【題組】(一)個別項目聲明之重大不實表達風險由那二個組成要素構成?(6 分)

#25273
編輯私有筆記
1F
may 小一下 (2015/10/23 14:31):
固有風險:係指在考量內部控制前,交易類別、科目餘額及揭露事項存有不實表險,且該不實表達可能重大的風險。 控制風險:係指受查者交易類別、科目餘額及揭露事項存有重大不實表達風險,卻未能從受查者控制制度及時預防、偵出並改正的風險。
2F
你猜 高一下 (2015/12/29 15:21):
1.固有風險:在考量相關內部控制前,交易類別、科目餘額及揭露事可能發生不實表達,且該不實表達可能重大的風險。 2.控制風險:交易類別、科目餘額及揭露事項可能發生不實表達,且該不時表達可能為重大,但未能透過受查者之內部控制及時預防或偵出並改正之風險。

【非選題】【題組】(二)查核人員於辨認及評估重大不實表達風險,以作為設計及執行進一步查核程序之 基礎時,應針對那二層級進行辨認與評估?(7 分)

#25274
編輯私有筆記
1F
may 小一下 (2015/10/23 14:31):
整體財務報表不實表達。 個別項目聲明不實表達(包含交易類別、科目餘額及揭露事項的不實表達)。
2F
你猜 高一下 (2015/12/29 15:21):
1.整體財務報表。 2.交易類別、科目餘額及揭露事項之個別項目聲明。

【非選題】【題組】(三)查核人員為辨認及評估重大不實表達風險時,應執行之查核程序為何?(12 分)

#25275
編輯私有筆記
1F
may 小一下 (2015/10/23 14:31):
1、經由瞭解受查者及其環境(包含內部控制),辨認及評估重大不實表達風險。 2、評估不實表達對整體財務報表的影響。 3、連結錯誤至個別聲明。 4、
2F
你猜 高一下 (2015/12/29 15:21):
1.經由了解受查者及其環境之過程,及考量交易類別、科目餘額及揭露事項,辨認不實表達之風險。 2.評估所辨認之風險是否廣泛影響整體財務報表且可能影響許多個別項目聲明。 3.連結所辨認之風險至可能發生錯誤之個別項目聲明,並考量欲測試之相關控制。 4.考量不實表達所發生之可能性及其潛在不實表達之金額,是否可能導致重大不實表達。
3F
凱西兒 高二上 (2016/03/09 22:45):
1.經由瞭解受查者及其環境,及考量交易類別、科目餘額與揭露事項,辨認不實表達風險。 2.評估所辦認之風險是否廣泛影響整體財務報表,且可能影響許多個別項目聲明。 3.連結所辨認之風險至可能發生錯誤之個別項目聲明,並考量欲執行之相關控制。 4.不實表達(包含多項不實表達)發生之可能性。

【非選題】

二、根據審計準則公報第 29 號「法令遵循之考量」之規定,請回答:

【題組】(一)查核人員於查核財務報表時,對受查者是否遵循法令之考量範圍為何?(5 分)

#25276
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/12 23:11):
查核人員規劃查核工作時,應適當了解與受查者有關之法令,及受查者如何遵循該等法令。
查核人員應特別注意受查者如不遵循即可能導致停業或結束營業之法令。

【非選題】【題組】(二)查核人員對於受查者是否遵循法令之查核責任為何?(10 分)

#25277
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 05:45):
1.查核人員查核財務報表,對於受查者之未遵循法令事項發生雖具有嚇阻作用,但並不因此而擔負防範發生之責任
2.查核人員應以專業上懷疑之態度,實施查核規劃及執行查核工作,俾能對受查者是否有未遵循法令事項提高警覺
3.查核人員亦須了解並非所有有關受查者未遵循法令事項可以完全被查核人員偵知。其原因如下:
  (1)許多法令主要與受查者之業務經營有關
  (2)受查者內部控制受先天限制
  (3)受查者故意隱瞞未遵循法令事項
  (4)查核人員採用抽樣方式查核
  (5)查核人員索取得知大部分證據,其性質僅具說服力,不具結論性

【非選題】【題組】(三)查核人員發現受查者未遵循法令之告知責任為何?可否告知受查者以外之第三者? (10 分)

#25278
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 05:49):
查核人員應將所發現之未遵循法令事項儘速告知受查者之高級管理階層、董事會或監察人,或取得此等人員業已獲悉該事項之證據;如認為該未遵循法令事項影響重大,應立即告知。

【非選題】

三、根據審計準則公報第 26 號「審計抽樣」之規定,請回答:

【題組】(一)分別說明抽樣風險與非抽樣風險之意義,以及如何降低抽樣風險與非抽樣風險。 (14 分)

#25279
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 05:53):
抽樣風險係指查核人員依據抽樣結果所作成之結論,與查核母體全部項目應有結論不同之可能性。
非抽樣風險係指查核人員無論是否採用抽樣程序進行查核工作,均可能發生非抽樣風險。

【非選題】【題組】(二)查核人員採用抽樣方式執行內部控制之控制測試時,其抽樣風險可分成那二類? (6 分)

#25280
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 05:58):
1.信賴不足險:係指受查者之內部控制事實上可予信賴之程度較高,惟抽樣結果卻導致查核人員作成信賴程度較低結論之風險
2.過度信賴險:係指受查者之內部控制事實上可予信賴之程度較低,惟抽樣結果卻導致查核人員作成信賴程度較高結論之風險

【非選題】【題組】(三)查核人員運用專業判斷設計查核樣本時,需考慮那些項目?(5 分)

#25281
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 06:00):
1.查核目的
2.母體及抽樣單位
3.風險與信賴水準
4.可容忍誤差
5.母體中預期之誤差
6.分層

【非選題】

四、根據審計準則公報第 55 號「期後事項」之規定,請回答:

【題組】(一)何謂期後事項?(5 分)

#25282
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 06:02):
財務報導期間結束日後至查核報告日間發生之事項及查核人員於查核報告日後始獲悉之事實

【非選題】【題組】(二)查核人員對於期後事項應負那些責任?請分就財務報導期間結束日後至查核報告 日間、查核人員於查核報告日後至財務報表發布日前、於財務報表發布後三個時 段加以說明。(20 分)

#25283
編輯私有筆記
1F
Franziska 國一下 (2016/04/13 06:22):
1.財務報導期間結束日後至查核報告日間:查核人員應執行適當之查核程序,決定前述查核程序之性質及範圍時,應考量執行風險評估程序之結果。查核人員應要求管理階層(適當時亦包括治理單位)針對該事項均已調整或揭露,出具書面報告。
2.查核人員於查核報告日後至財務報表發布日前始獲悉之事實:查核人員於查核報告日後,並無對財務報表執行任何查核程序之義務。惟此事項若於查核報告日及獲悉,可能導致會計師修改查核報告時,查核人員應(1)就此事項與管理階層討論(2)決定財務報寶是否修改。若管理階層修改財務報表,查核人員應(1)對該修改事項執行必要之查核程序(2)延伸查核程序至更新之查核報告日
3.於財務報表發布後始獲悉之事實:查核人員於財務報表發布後,並無對財務報表執行任何查核程序之義務。惟此事項若於查核報告日及獲悉,可能導致會計師修改查核報告時,查核人員應(1)就此事項與管理階層討論(2)決定財務報寶是否修改。若管理階層修改財務報表,查核人員應(1)對該修改事項執行必要之查核程序(2)延伸查核程序至更新之查核報告日