Rosita>试卷(2015/04/29)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

104 年 - 104年財政部中區國稅局約僱人員甄選試題/租稅法規概要#20962 

选择:50题,非选:0题
立即測驗 
我要補題 回報試卷錯誤 試卷下載
1.1.依103年度綜合所得稅申報書說明之規定,丙納稅義務人未婚,亦未撫養親屬,103年度依繳交人 壽保險保險費收據正本載明丙為被保險人,亦為要保人,保費新臺幣25,000元及繳納全民健康保險費證 明書正本載明丙為被保險人,繳交保費新臺幣26,000元,申報 103 年度綜合所得稅,採列舉扣除額,則 申報保險費扣除額上限為新臺幣多少元?
(A) 24,000 元
(B) 48,000 元
(C) 50,000 元
(D) 51,000 元
2.2.依營利事業所得稅查核準則第 88 條之規定(財政部 104 年 3 月 10 日台財稅字第 10404525720 號令), 為減輕員工負擔,自 104 年 1 月 1 日起,一般營利事業每人每月伙食費免稅限額調整為新臺幣多少元?
(A) 1,200 元
(B) 1,800 元
(C) 2,400 元
(D) 3,000 元
3.3.戊納稅義務人 103 年獲有非自行出版版稅收入新臺幣 700,000 元,實際成本及費用無可考,惟得減 除必要成本及費用 30%,依所得稅法第 4 條及 103 年度綜合所得稅結算申報書說明之規定,計算 103 年 申報執行業務所得應為新臺幣多少元?
(A) 364,000 元
(B) 490,000 元
(C) 700,000 元
(D)以上皆非
4.4.依 103 年度綜合所得稅結算申報書說明之規定,丁納稅義務人扶養子女均在學,未獲政府補助且無 薪資所得,計有 A、B、C 三位,其 103 年繳交教育學費依繳費收據載明:A 就讀某大學博士班繳費新臺 幣 20,000 元,B 就讀某大學碩士班繳費新臺幣 60,000 元及 C 就讀某五專學校二年級繳費新臺幣 50,000 元, 則申報教育學費特別扣除額上限為新臺幣多少元?
(A) 45,000 元
(B) 50,000 元
(C) 65,000 元
(D) 70,000 元
5.5.乙營利事業採曆年制,屬非金融業,103 年 12 月 31 日資產負債表列有應收帳款新臺幣 1,000,000 元 及應收票據新臺幣 800,000 元,則依營利事業所得稅查核準則第 94 條第 2 款之規定,備抵呆帳限額不得 超過新臺幣多少元?
(A) 8,000 元
(B) 10,000 元
(C) 18,000 元
(D) 27,000 元
6.6.依營利事業所得稅查核準則第 29 條之規定,有關兌換盈虧之計算得以下列何種方法處理?
(A)先進先出法或加權平均法
(B)先進先出法或移動平均法
(C)先進先出法或後進先出法
(D)先進先出法、後進先出法或平均法
7.7.依營利事業所得稅查核準則第 77 條之 1 規定,購置固定資產耐用年限超過 2 年,惟支出金額不超過 新臺幣多少元,得以其成本列為當年度費用?
(A) 1 萬元
(B) 4 萬元
(C) 6 萬元
(D) 8 萬元
8.8.依加值型及非加值型營業稅法第 8 條之規定,下列何者免徵營業稅?
(A)各級政府機關標售廢棄之物資
(B)外銷貨物
(C)依法設立之免稅商店銷售出境旅客之貨物
(D)漁民轉售其收購漁介
9.9.甲公司為加值型營業人,適用營業稅稅率 5%,銷售電視機一台予某自然人,含營業稅總價款新臺 幣 50,000 元,其中所含營業稅為新臺幣多少元?
(A) 2,381 元
(B) 2,500 元
(C) 5,000 元
(D)以上皆非
10.10.乙公司為加值型營業人,進口某項商品作為存貨待售,完稅價格新臺幣 20,000 元,另加計核課關稅 新臺幣 4,000 元及貨物稅新臺幣 1,000 元,設適用營業稅稅率 5%,則進口時應課徵營業稅為新臺幣多少 元?
(A) 1,000 元
(B) 1,050 元
(C) 1,250 元
(D)以上皆非
11.11.丙商號屬小規模營業人,適用營業稅稅率為 1%,104 年第 1 季經查定銷售額新臺幣 800,000 元,同 期間該商號取得進項憑證,稅額新臺幣 25,000 元,並於同年 4 月 5 日申報,則主管稽徵機關依加值型及 非加值型營業稅法第 13 條、第 23 條及第 25 條之規定,將於 4 月底通知繳納營業稅為新臺幣多少元?
(A) 5,500 元
(B) 15,000 元
(C) 33,000 元
(D) 37,500 元
12.12.依稅捐稽徵法第 20 條之規定,依稅法規定逾期繳納稅捐多少日仍未繳納者,移送法院強制執行?
(A) 15 日
(B) 30 日
(C) 45 日
(D) 60 日
13.13.依稅捐稽徵法第 24 條之規定,屬已確定案件,在中華民國境內居住之個人有隱匿或移轉財產規避稅 捐執行之跡象者,其欠稅金額達新臺幣多少元以上,得限制其出境?
(A) 100 萬元以上
(B) 150 萬元以上
(C) 300 萬元以上
(D) 450 萬元以上
14.14.依遺產及贈與稅法第 18 條之規定,被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民,得自其遺 產總額中減除之免稅額為新臺幣多少元?
(A) 1,000 萬元
(B) 1,200 萬元
(C) 1,500 萬元
(D) 2,000 萬元
15.15.依遺產及贈與稅法第 22 條之規定,贈與納稅義務人每年得自贈與總額中減除免稅額為新臺幣多少元?
(A) 200 萬元
(B) 210 萬元
(C) 220 萬元
(D) 1,200 萬元
16.16.依貨物稅條例第 12 條之規定,自 103 年 6 月 5 日起 5 年內,購買下列何者雖已完成登記,仍須課徵 貨物稅?
(A)油電混合動力小客車
(B)低底盤公共汽車
(C)天然氣公共汽車
(D)身心障礙復康巴士
17.17.依菸酒稅法第 8 條之規定,料理酒每公升應徵稅額為新臺幣多少元?
(A) 7 元
(B) 9 元
(C) 15 元
(D) 185 元
18.18.依特種貨物及勞務稅條例第 2 條之規定,包括駕駛人座位在內,座位在 9 座以下之載人汽車且每輛 銷售價格或完稅價格達新臺幣多少元者屬特種貨物?
(A) 300 萬元
(B) 500 萬元
(C) 700 萬元
(D) 1,000 萬元
19.19.依證券交易稅條例第 8 條之規定,稽徵機關應按代徵人代徵稅額給予獎金,惟每一代徵人每年以新 臺幣多少元為限?
(A) 800 萬元
(B) 1,600 萬元
(C) 2,400 萬元
(D) 3,200 萬元
20.20.非中華民國境內居住之個人於一課稅年度內在我國境內居留合計不滿幾天,則其自中華民國境外雇 主取得之勞務報酬免稅?
(A) 30 天
(B) 90 天
(C) 183 天
(D) 365 天
21.21.自民國 104 年度起,獨資合夥(除小規模營利事業者外)之營利所得應如何申報個人綜合所得稅?
(A)按股利淨額加可扣抵稅額計算之
(B)按核定之營利事業所得額計算之
(C)按核定之營利事業所得額減除全年應納稅額半數後之餘額計算之
(D)自民國 104 年度起獨資合夥免課徵綜合所得稅,只需繳納營利事業所得稅
22.22.某甲接受營利事業贈與 200 萬元,請問應如何課稅?
(A)由營利事業申報贈與稅
(B)由某甲申報贈與稅
(C)個人接受贈與之所得免稅
(D)由某甲申報取得其他所得 200 萬元
23.23.納稅義務人本人、配偶若有出售未上市有價證券之證券交易所得額,應如何課徵所得稅?
(A)應併入財產交易所得合併計算綜合所得總額
(B)應按百分之十五之稅率分開計算應納稅額
(C)夫妻間出售有價證券之盈虧可以互抵
(D)個人有證券交易損失者,得自當年度證券交易所得中減除,其不足減除者,得自以後三個年度之證券交 易所得中減除
24.24.自民國 104 年度起,夫妻可採各類所得分開計稅之方式申報綜合所得稅,假設同一申報戶有 3 人, 夫利息所得 15 萬元,妻利息所得 10 萬元,合併申報的長子利息所得 10 萬元,若夫採各類所得分開計稅: 妻與長子合併計稅,請問該戶之儲蓄特別扣除額應如何減除?
(A)妻與長子合併計稅部分應優先減除儲蓄特別扣除額 20 萬元
(B)夫應優先減除 15 萬元
(C)妻只能減除 2 萬元
(D)若採分開計稅,夫妻可以各自減除 27 萬元
25.25.我國所得稅法對於告發或檢舉獎金之課稅方式為何?
(A)居住者扣繳 10%,再合併申報
(B)非居住者扣繳 10%,採分離課稅
(C)居住者與非居住者皆扣繳 20%,分離課稅
(D)居住者扣繳 20%,再合併申報
26.26.依所得稅法施行細則規定,信託行為之受託人以信託財產投資於應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利 事業者,該營利事業應以下列何者為納稅義務人,填發股利憑單?
(A)受託人
(B)受益人
(C)委託人
(D)權利人
27.27.營利事業持有發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後之短期票券利息所得,應如何課稅?
(A)依所得稅法第 88 條規定扣繳稅款外,不計入營利事業所得額
(B)其利息所得應計入營利事業所得額課稅
(C)採 10%分離課稅
(D)採 20%分離課稅
28.28.依所得稅法規定,適用勞動基準法之營利事業,依勞動基準法提撥之勞工退休準備金,或依勞工退 休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費,每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之多少限度內,以費用列支?
(A)百分之四
(B)百分之八
(C)百分之十
(D)百分之十五
29.29.公司組織之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額應如何課稅?
(A)應計入營利事業所得額課稅
(B)其股利淨額所含之可扣抵稅額,可抵繳應納之營利事業所得稅
(C)不計入營利事業所得額課稅,其股利淨額所含之可扣抵稅額應計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額
(D)不計入營利事業所得額課稅,其股利淨額所含之可扣抵稅額亦不可計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額
30.30.自民國 104 年 1 月 1 日起,非中華民國境內居住之個人及總機構在中華民國境外之營利事業,其獲 配股利總額或盈餘總額所含之稅額,屬依所得稅法第 66 條之 9 規定,加徵百分之十營利事業所得稅部分 實際繳納之稅額,應如何適用所得稅課稅規定?
(A)不得抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額
(B)可以計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額
(C)得以該稅額全數抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額
(D)得以該稅額之半數抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額
31.31.依據加值型及非加值型營業稅法之規定,營業人除稅法另有規定外,不論有無銷售額,應以多久為 一期,於次期開始十五日內,填具規定格式之申報書,檢附退抵稅款及其他有關文件,向主管稽徵機關 申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)二十日
(B)一個月
(C)二個月
(D)三個月
32.32.依據加值型及非加值型營業稅法之規定,下列何項行為免課徵營業稅?
(A)在中華民國境內銷售貨物
(B)勞務在中華民國境外提供,但在中華民國境內使用
(C)外國保險業者在中華民國境內承攬再保險業務
(D)執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務
33.33.依據加值型及非加值型營業稅法之規定,營業人於營業稅申報時之溢付稅額,有下列何種情形者無 法退還?
(A)因購置生產用機器設備而溢付之營業稅
(B)因銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務而溢付之營業稅
(C)因合併、轉讓、解散或廢止而申請註銷登記者,其溢付之營業稅
(D)因銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅
34.34.依據遺產及贈與稅法之規定,被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久 期限內,向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月
35.35.依據遺產及贈與稅法之規定,被繼承人之配偶主張配偶剩餘財產差額分配請求權時,納稅義務人必 須在遺產稅繳清證明書或免稅證明書核發後多久期限之內,給付該請求權金額之財產予被繼承人之配 偶,否則稅捐機關將就該未給付部分追繳應納稅賦?
(A)一年內
(B)二年內
(C)三年內
(D)五年內
36.36.約翰為法國籍公民,民國 103 年死亡時在我國境內留有遺產,依據遺產及贈與稅法之規定,下列敘 述何者正確?
(A)約翰死亡前六年至九年內,繼承之財產已納遺產稅者,可按年遞減扣除
(B)約翰的父母親每人可扣除 123 萬元的扣除額
(C)在計算遺產稅時,約翰的配偶可以扣除 493 萬元的扣除額
(D)約翰可以自遺產總額中減除 1,200 萬元的免稅額
37.37.老王於民國 103 年 11 月份死亡,其遺產中有一筆公告現值 500 萬元、市價 1,000 萬元的土地,此筆 土地乃老王於民國 95 年 12 月份繼承而得,且當年已繳納遺產稅。請問此筆土地應計入老王遺產總額的 金額為何?
(A) 100 萬元
(B) 200 萬元
(C) 300 萬元
(D)繼承取得之土地免予計入遺產
38.38.依據遺產及贈與稅法之規定,符合申請分期繳納贈與稅條件者,最多可分幾期繳納?
(A) 6 期
(B) 9 期
(C) 12 期
(D) 18 期
39.39.依遺產及贈與稅法施行細則第 48 條之規定,設遺產稅應納稅額為新臺幣 80 萬元,納稅義務人以價 值新臺幣 100 萬元之實物申請抵繳,嗣後變賣獲得價款淨額為新臺幣 150 萬元,則應退還納稅義務人為 新臺幣多少元?
(A) 20 萬元
(B) 30 萬元
(C) 70 萬元
(D)以上皆非
40.40.成立信託應課徵贈與稅者,依稅法規定其權利價值之計算,下列敘述何者錯誤?
(A)享有全部信託利益之權利者,該信託利益為金錢時,以信託金額為準
(B)享有孳息以外信託利益之權利者,該信託利益為金錢時,以信託金額按贈與時起至受益時止之期間,依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值計算之
(C)享有孳息部分信託利益之權利者,以信託金額或贈與時信託財產之時價,減除依上一選項規定所計算之 價值後之餘額為準
(D)信託利益為金錢以外之財產時,以贈與時信託財產之時價,按贈與時起至受益時止之期間,依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利計算終值
41.41.楊先生於民國 104 年贈與其妻土地一筆,該地市價 1,000 萬元,公告現值 600 萬元,公告地價 300 萬元,請問楊先生依遺產及贈與稅法應計贈與總額為多少?
(A) 0 元
(B) 300 萬元
(C) 600 萬元
(D) 1,000 萬元
42.42.國內產製之菸酒,應於何時課徵菸酒稅?
(A)製造時
(B)進口原料時
(C)銷售時
(D)出廠時
43.43.下列哪一項不是我國貨物稅條例所規定的應稅貨物?
(A)彩色電視機
(B)洗衣機
(C)電烤箱
(D)錄影機
44.44.依據證券交易稅條例之規定,告發或檢舉證券交易稅代徵人有不為代徵、短徵、漏徵、或證券買賣 人以詐欺及其他不正當行為逃稅情事,經查明屬實者,稽徵機關應以罰鍰之多少比例,獎給舉發人,並 為舉發人絕對保守秘密?
(A)百分之五
(B)百分之十
(C)百分之二十
(D)百分之五十
45.45.依據期貨交易稅條例之規定,股價類期貨契約:按每次交易之契約金額課徵,稅率最高不得超過多少?
(A)千分之 1
(B)千分之 1.5
(C)百萬分之 0.125
(D)千分之 0.6
46.46.依據期貨交易稅條例之規定,期貨交易稅由期貨商於交易當日,按規定稅率代徵,並於何時填具繳 款書向國庫繳納之?
(A)代徵之當日
(B)代徵之次日
(C)代徵之日起 3 日內
(D)代徵之日起 10 日內
47.47.依據特種貨物及勞務稅條例之規定,利用他人名義銷售應課稅之特種貨物,除補徵稅款外,按所漏 稅額處幾倍以下罰鍰?
(A)一倍以下
(B)二倍以下
(C)三倍以下
(D)五倍以下
48.48.依據稅捐稽徵法之規定,下列哪一項稅捐之徵收不能優先於抵押權?
(A)行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅
(B)納稅義務人積欠之營利事業所得稅
(C)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅
(D)行政執行處執行拍賣房屋之應納之土地增值稅
49.49.依據稅捐稽徵法之規定,下列敘述何者正確?
(A)納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關應退還之稅款以五年內溢繳者為限
(B)納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款,最長得自繳納之日起十年內提出具體證明,申請退還
(C)納稅義務人應退之稅捐,稅捐稽徵機關應先抵繳其積欠。並於扣抵後,應即通知該納稅義務人
(D)納稅義務人因其他可歸責於政府機關之錯誤致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關可以不必查明退還
50.50.依據稅捐稽徵法規定,關於擔保品價值之計算,下列敘述何者錯誤?
(A)銀行存款單摺按存款本金額八折計值
(B)黃金按九折計算
(C)核准上市之有價證券按八折計算
(D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債,按面額計值