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108年 - 中華財政學會 108(1)實用級「財產稅申報實務」類財稅專業證照測驗-財產稅申報實務#75591

科目：財產稅申報實務 | 年份：108年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：財產稅申報實務

選擇題 (50)

1.依稅捐稽徵法規定，財政部發布之稅務違章案件裁罰金額有變更時，所為之處罰係採下列何原則？ (A)從舊從重原則 (B)從舊從輕原則 (C)從新從重原則 (D)從新從輕原則。
2.依稅捐稽徵法規定，稅捐保全之方式，不包括下列何項？ (A)不得設定他項權利 (B)限制營利事業減資登記 (C)聲請 強制執行 (D)實施假扣押。
3.納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，其下列順序何者正確？ (A)復查→訴願→再訴願 (B)復查→訴願→行政訴訟 (C)訴願→行政訴訟→再訴願 (D)訴願→復查→行政訴訟。
4.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅 款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起幾年內查明退還？ (A)1年 (B)2年 (C)5年 (D)7年。
5.下列何者不是我國實行納稅者權利保護法立法目的之一？ (A)落實憲法生存權等相關基本權利之保障 (B)保障財政收 入之長期穩定增長 (C)實現課稅公平實現課稅公平 (D)貫徹正當法律程序。
6.遺產及贈與稅法上所稱經常居住我國境內一詞，其定義係指在我國境內無住所而有居所，且在死亡事實或贈與行為發 生前二年內，居留我國境內達到多少天者？ (A)每年各逾183天 (B)二年合計逾366天 (C)每年各逾182天 (D)二年合計 逾365天。
7.老王死亡前2年內所為之下列贈與，那一項不用併入老王遺產課稅？ (A)贈與兒子現金 (B)贈與孫子土地 (C)贈與太太 房屋一棟，但太太已先老王去世 (D)贈與媳婦股票。
8.下列財產何者免併計遺產稅？ (A)死亡前已立約出售尚未辦妥移轉登記之土地 (B)生前未辦妥遺產繼承登記之土地 (C)出典之土地 (D)已罹消滅時效之債權。
9.受益人死亡時享有全部信託利益之權利者，該信託利益為金錢時，其權利價值估價應以何者為準？ (A)以信託財產時 價 (B)以信託金額 (C)以信託利益孳息 (D)以信託利益以複利折算現值。
10.被繼承人遺留符合重度以上殘障之下列親屬中，何者不適用加扣身心障礙特別扣除額之規定？ (A)配偶 (B)子女 (C)父母 (D)祖父母。
11.遺產及贈與稅法規定之免稅額、課稅級距金額、扣除額等，遇消費者物價指數累計上漲達多少以上時，應調整之？ (A)3% (B)5% (C)7% (D)10%。
12.依遺產及贈與稅法之規定，下列何者不是以受贈人為贈與稅納稅義務人之特殊情形？ (A)受贈人財產大於贈與人 (B)贈與人死亡時尚未核課 (C)贈與人逾繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行 (D)贈與人行蹤不明。
13.我國現行贈與稅之稅率結構，下列何者正確？ (A)從4%到40%，共分10級稅率 (B)課稅贈與淨額二千五百萬元以下者， 課徵4% (C)課稅贈與淨額超過五千萬元者，課徵六百二十五萬元，加超過五千萬元部分之20% (D)採單一稅率10%。
14.贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，應於法定期限屆滿前，以書面申請延長之。申請延長期限以多久為 限？ (A)1個月 (B)3個月 (C)6個月 (D)2個月。
15.依我國遺產及贈與稅法規定，贈與稅應納稅額在新台幣多少金額以上，納稅義務人確有困難，得向稽徵機關申請分期 繳納？ (A)10萬元 (B)30萬元 (C)60萬元 (D)100萬元。
16.土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅的納稅義務人為下列何者？ (A)委託人 (B)受託人 (C)受益人 (D)管 理人。
17.依土地稅法規定，地價稅之基本稅率為若干？ (A)千分之二 (B)千分之十 (C)百分之二 (D)百分之十。
18.舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人未於公告期間申報地價者，其申報地價如何認定？ (A)以公告現值 100%為申報地價 (B)以公告現值80%為申報地價 (C)以公告地價80%為申報地價 (D)以公告地價120%為申報地價。
19.若某市之累進起點地價為100萬元，李來富在該市有一筆土地，做一般用地使用，該地之申報地價為500萬元，公告地 價為625萬元，請計算該筆土地應納地價稅額為若干？ (A)5萬元 (B)6萬元 (C)7萬元 (D)8萬5千元。
20.依土地稅法規定，自用住宅用地土地增值稅之優惠稅率為多少？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)30%。
21.土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地 部分，准予抵繳其應納之土地增值稅的總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之多少為限？ (A)3% (B)5% (C)10% (D)15%。
22.依土地稅法規定，土地漲價總數額之計算，何項費用不適用減除規定？ (A)改良土地費 (B)工程受益費 (C)土地仲介費 (D)土地重劃負擔總費用。
23.下列情況，何者需課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)被政府徵收之土地 (C)經法院拍賣之土地 (D)配偶 相互贈與之土地。
24.依據平均地權條例之規定，下列有關自用住宅用地地價稅之相關規定，何者為非？ (A)其地價稅率為千分之二 (B)都市土地未超過三公畝 (C)非都市土地未超過七公畝 (D)土地所有權人與其配偶及受扶養親屬適用自用住宅用地稅 率者，以一處為限。
25.依土地稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，於幾年內另行購買自用住宅用地時可申請退回其所繳之土地增 值稅？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)4年。
26.因重購之土地退還原繳土地增值稅者，於幾年內再行移轉，應追繳原退還稅款？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)6年。
27.依土地稅法相關規定，我國地價稅之課徵期間為下列何者？ (A)前年11月1日至本年10月31日 (B)每年1月1日至12月31日 (C)前年7月1日至本年6月30日 (D)本年7月1日至次年6月30日。
28.土地所有權移轉時，買賣雙方應於訂約之日起幾日內向稽徵機關申報土地增值稅？ (A)10日 (B)20日 (C)30日 (D)40日。
29.地價稅採每年徵收一次者，以何時為納稅義務基準日？ (A)1月1日 (B)1月31日 (C)8月31日 (D)12月31日。
30.依土地稅法第34條第5項規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，申請適用「一生一屋」優惠稅率，出售前須持有該 土地多少年以上？ (A)1年 (B)2年 (C)5年 (D)6年。
31.為符合量能課稅並落實居住正義，自民國103年7月1日起本人、配偶及未成年子女所有屬自住之房屋，其房屋稅稅率按 房屋現值1.2%課稅者，以幾戶為限？ (A)每一直轄市或縣(市)1戶 (B)每一直轄市或縣(市)3戶 (C)全國3戶 (D)全國4戶。
32.依房屋稅條例規定，納稅義務人應於房屋建造完成之日起幾日內檢附有關文件，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍有 關事項及使用情形？ (A)十五日 (B)三十日 (C)四十五日 (D)六十日。
33.下列何種原因取得房屋所有權不屬於課徵契稅之範圍？ (A)買賣 (B)交換 (C)抵押 (D)占有。
34.不動產移轉發生糾紛時，其申報契稅之起算日期為何日？ (A)起訴日 (B)買方主張契約成立日 (C)賣方主張契約成立日 (D)法院判決確定日。
35.王先生贈與一幢房屋給其配偶王太太，有關契稅的繳納規定，下列何者正確？ (A)免稅 (B)王先生就房屋的移轉須繳 納贈與契稅 (C)王太太就房屋的移轉須繳納贈與契稅 (D)定額免稅。
36.若甲原先以該土地向銀行設定抵押貸款100萬元，約定贈與後由乙承受，並由受贈人乙繳納土地增值稅40萬元，則本項 贈與之贈與總額為若干？ (A)200萬元 (B)240萬元 (C)340萬元 (D)380萬元。
37.續上題，本項贈與之贈與淨額若干？ (A)0元 (B)40萬元 (C)80萬元 (D)200萬元。
38.若甲原先以該土地向銀行設定抵押貸款100萬元，約定贈與後由乙承受，土地增值稅40萬元則由甲代為繳納，則本項贈 與之贈與總額為若干？ (A)200萬元 (B)240萬元 (C)340萬元 (D)380萬元。
39.續上題，本項贈與之贈與淨額若干？ (A)0元 (B)20萬元 (C)40萬元 (D)80萬元。
40.若甲原先以該土地向銀行設定抵押貸款400萬元，約定贈與後由乙承受，土地增值稅40萬元則由甲代為繳納，則本項贈 與之贈與淨額為若干？ (A)0元 (B)20萬元 (C)40萬元 (D)80萬元。
41.若某甲未自行擇定適用順序，則其持有之各筆土地，那幾處得符合地價稅自用住宅用地特別稅率計徵要件？ (A)A (B)AB (C)ABC (D)ABCD。
42.應由某甲負地價稅納稅義務的土地有那幾筆？ (A)A (B)AB (C)ABC (D)ABCD。
43.某甲如向臺北市稅捐稽徵處申請地價稅自用住宅用地特別稅率之適用，但未擇定適用順序，則本年度應納稅額多少？ (A)12.5萬元 (B)14.6萬元 (C)16萬元 (D)18萬元。
44.若該土地為自用住宅用地，未供營業使用或出租者，張三出售時要繳納之土地增值稅為多少元？ (A)60萬元 (B)76.3 萬元 (C)90萬元 (D)109萬元。
45.若該土地為非自用住宅用地，則張三出售時要繳納之土地增值稅又為多少元？ (A)274.6萬元 (B)276.8萬元 (C)286.6 萬元 (D)268.8萬元。
46.某甲一棟房屋，評定現值100萬元，與某乙交換一棟房屋，評定現值80萬元，差額以現金補償，請問某乙應繳納契稅多 少元？ (A)1.2萬元 (B)1.6萬元 (C)2萬元 (D)2.8萬元。
47.該屋如為一般住宅，其107年度房屋課稅現值為多少？ (A)7,497,000元 (B)6,273,000元 (C)7,650,000元 (D)7,986,500元。
48.續上題，107年度應繳納之房屋稅額多少？ (A)89,964元 (B)75,276元 (C)94,800元 (D)137,800元。
49.該屋如被臺北市稅捐稽徵處認定符合「高級住宅」（豪宅）要件，其107年度房屋課稅現值為多少？ (A)7,573,500元(B)22，950,000元 (C)29,988,000元 (D)25,092,000元。
 50.續上題，107年度應繳納之房屋稅額多少？ (A)301,104元 (B)362,785元 (C)359,856元 (D)320,560元。

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