112年 - 112 地方政府特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#118057

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：112年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (50)

1 下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？ (A)繼承 (B)贈與 (C)買賣 (D)政府照價收買

2 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？ (A)外銷貨物 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 (C)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務 (D)國際運輸用之船舶

3 王先生於民國 112 年 5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個 16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為 15 歲及 12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？ (A)150 萬元 (B)200 萬元 (C)300 萬元 (D)450 萬元

4 陳先生民國 112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於 112 年 10 月 25 日送達，繳納期間為 112 年 11 月 1 日至 112 年 11 月 30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為 35,000 元，若陳先生於 113 年 1 月 10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？ (A)3,500 元 (B)4,200 元 (C)4,550 元 (D)5,250 元

5 甲公司於民國 113 年 1 月 1 日以 11,200 萬元處分 110 年 1 月 1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本為 8,000 萬元，代銷費用為 300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為 100 萬元，繳納土地增值稅 20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？ (A)2,780 萬元 (B)2,800 萬元 (C)2,880 萬元 (D)2,900 萬元

6 下列何者不應列入個人基本所得額之計算？ (A)海外所得逾新臺幣 100 萬元之部分 (B)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 (C)上市櫃公司之證券交易所得額 (D)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付逾新臺幣 3,300 萬元者

7 納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)1 倍至 2 倍 (D)1 倍至 3 倍

8 供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？ (A)免徵地價稅 (B)減徵二分之一 (C)減徵三分之一 (D)減徵四分之一

9 林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積 5 公畝，民國 90 年購入，106 年 5 月 1 日出售，實際價格買進時為 1,000 萬元，賣出時為 3,000 萬元，公告現值買進時為 600 萬元，賣出時為 2,000 萬元，按公告現值申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的 130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？ (A)88 萬元 (B)90 萬元 (C)188.4 萬元 (D)170.8 萬元

10 土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？ (A)5 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

11 假設某甲於民國 108 年 5 月 6 日出售自用住宅用地申報移轉地價 100 萬元，繳納土地增值稅 5 萬元，109 年 7 月 6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為 98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？ (A)0 元 (B)3 萬元 (C)4 萬元 (D)5 萬元

12 凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請，當年即可適用優惠稅率？ (A)10 日 (B)20 日 (C)30 日 (D)40 日

13 下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)受重大災害，毀損面積占整棟面積兩成之房屋

14 下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)買賣契稅為買受人 (B)贈與契稅為受贈人 (C)分割契稅為分割人 (D)典權契稅為出典人

15 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，為其所銷售勞務之買受人 (B)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人 (C)進口貨物者，為其出售貨物人 (D)農漁業用油轉讓或移作他用而不符免徵營業稅規定者，為轉讓或移作他用之人

16 來來酒家今年 3 至 4 月銷售額為 60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？ (A)30,000 元 (B)60,000 元 (C)90,000 元 (D)150,000 元

17 下列何者非屬免徵營業稅之項目？ (A)出售土地 (B)供應農田之灌溉用水 (C)外銷貨物 (D)醫院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食

18 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)外銷貨物 (B)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 (C)交際應酬用之貨物或勞務 (D)酬勞員工個人之貨物或勞務

19 下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？ (A)運銷國外之貨物 (B)參加展覽之貨物 (C)捐贈勞軍之貨物 (D)經國防部核定直接供軍用之貨物

20 下列何者非為直轄市及縣（市）稅？ (A)土地稅 (B)印花稅 (C)娛樂稅 (D)菸酒稅

21 依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？ (A)分為三個層級 (B)第一級為中央 (C)第二級為直轄市 (D)第三級為縣、市

22 下列何者為國稅？①關稅 ②所得稅 ③貨物稅 ④菸酒稅 ⑤房屋稅 (A)①②③⑤ (B)①②③④⑤ (C)①②③④ (D)①②③

23 關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？ (A)各級政府行政區域內人民行使政權之費用，由各該政府負擔之 (B)各級政府之一切支出，非經預算程序不得為之 (C)各級政府事務委託他級或同級政府辦理者，其經費由委託機關負擔 (D)地方政府經上級政府核定有案之人事費及相關費用，優先由所獲分配之統籌分配稅款挹注之

24 下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？ (A)中央補助目的為求全國之經濟平衡發展 (B)須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目 (C)須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項 (D)地方政府須編列預算計畫書向中央申請

25 下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？ (A)為從價稅 (B)納稅義務人為娛樂活動之舉辦人 (C)高爾夫球場為娛樂稅的課稅範圍 (D)為地方稅

26 目前下列何者免徵使用牌照稅？①灑水車 ②消防車 ③公共汽車 ④電動機車 ⑤垃圾車 ⑥救護車 (A)①②③④⑤⑥ (B)①②③⑤⑥ (C)②③④⑥ (D)②③⑥

27 特種貨物及勞務稅之一般稅率為： (A)5% (B)8% (C)10% (D)15%

28 對於除濕機所課之貨物稅屬於： (A)從量稅 (B)從價稅 (C)累進稅 (D)定額稅

29 下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？ (A)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 3 百萬元 (B)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 4 百萬元 (C)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 3 百萬元 (D)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 4 百萬元

30 公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅稅率為何？ (A)1% (B)1.2% (C)1.5% (D)3.6%

31 下列何者不需課徵契稅？ (A)不動產之買賣而取得所有權者 (B)在開徵土地增值稅區域之土地 (C)不動產之贈與而取得所有權者 (D)依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者

32 關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)分為加值型與非加值型 (B)在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物均應課徵 (C)小規模營業人屬於加值型營業人 (D)非加值型又稱為毛額型

33 下列何者之營業稅稅率最低？ (A)銷售農產品之小規模營業人 (B)銀行業 (C)有娛樂節目之餐飲店 (D)咖啡廳

34 加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？ (A)先由稅捐稽徵機關進行勸導 (B)在補繳稅款前暫停此團購業者之營業 (C)就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處 5 倍以下罰鍰 (D)就短漏開銷售額追繳稅款

35 土地增值稅的一般稅率，最高為_____%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為_____%： (A)50；2 (B)40；2 (C)40；10 (D)30；10

36 下列何者不符合免徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)各級政府出售之公有土地 (C)各級政府受贈之私有土地 (D)因贈與而移轉之土地

37 甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？ (A)一 (B)二 (C)三 (D)四

38 地價稅之最高稅率為_____‰；工業用地地價稅稅率為_____‰： (A)45；10 (B)55；2 (C)55；10 (D)45；2

39 甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？ (A)皆課徵贈與稅 (B)皆不課徵贈與稅 (C)對中華民國境內的財產課徵贈與稅 (D)需視乙是否為中華民國國民而定

40 關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？ (A)又稱租稅法律主義 (B)法源依據為憲法第 19 條 (C)法律規定不周之處可由解釋函令增加規範使其周全 (D)納稅者權利保護法第 3 條明定租稅法定主義

41 下列何者符合租稅法之特性？①公法 ②強制法 ③實體法 ④程序法 ⑤普通法 ⑥特別法 (A)①②③④⑤⑥ (B)①②③④⑤ (C)①②③④ (D)①②③

42 拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？ (A)處新臺幣 3 千元以上 7 千 5 百元以下罰鍰 (B)處新臺幣 1 萬 5 千元以上 6 萬元以下罰鍰 (C)處新臺幣 3 千元以上 3 萬元以下罰鍰 (D)處新臺幣 3 千元以下罰鍰

43 因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如何處理？ (A)納稅義務人得自繳納之日起 10 年內提出具體證明，申請退還 (B)稅捐稽徵機關應通知納稅義務人提起更正 (C)納稅義務人依法提起行政救濟 (D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起 2 年內查明退還

44 下列何者不適用最低稅負制？①基本所得額合計為新臺幣 5 百萬元之個人 ②教育、文化、公益、慈善機關或團體 ③依法經營不對外營業之消費合作社 ④在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業 ⑤基本所得額在新臺幣 1 百萬元之營利事業 (A)①②③④⑤ (B)①②③④ (C)②③ (D)②③④

45 根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？ (A)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後 5 日內，通知原舉發人，限期領取 (B)稽徵機關須為舉發人保守秘密 (C)獎金為罰鍰的百分之二十 (D)舉發人不可為公務員

46 總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有 1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？ (A)45% (B)35% (C)25% (D)20%

47 下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？ (A)執行業務者至少應設置日記帳一種，且帳簿最少應保存 3 年 (B)營利事業之總機構在中華民國境外，其在中華民國境內之固定營業場所或營業代理人，應單獨設立帳簿，並計算其營利事業所得額課稅 (C)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額 (D)納稅義務人違反稽徵機關進行調查之規定，不按規定時間提送各種帳簿、文據者，稽徵機關應處以 1 千 5 百元以下之罰鍰

48 目前所得稅法規定營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之多少營利事業所得稅？ (A)二 (B)三 (C)五 (D)十

49 對於非居住中華民國境內之個人有中華民國來源所得者，依據所得稅法應如何處理？ (A)不課徵綜合所得稅 (B)合併課稅再進行扣抵 (C)結算申報 (D)就源扣繳

50 所得稅法規定，綜合所得稅最低稅率______%，第二級稅率______%： (A)5；12 (B)6；13 (C)6；12 (D)5；13

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