明日之星>试卷(2014/04/23)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

91 年 - 91專技高等考試會計師 稅務法規(包括所得稅法、營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法)#15799 

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【非選題】一、 (一) 說明下列情況是否應課徵我國所得稅,若應課徵我國所得稅時,則其完稅方式為何(例如以扣繳方式或結算申報方式完稅)?(20 %) 1. 在我國境內沒有固定營業場所及營業代理人之營利事業有我國公司分配之股利所得。 2. 我國國民有中華民國境外(非大陸地區)來源之利息所得。 3. 外國營利事業在我國之分公司有營業盈餘。 4. 我國國民有我國公司贈與之所得。 (二) 說明兩稅合一制下,公司因轉投資我國境內其他營利事業獲配之投資收益對於(1)營利事業課稅所得額、(2)股東可扣抵稅額帳戶餘額、以及(3)現行所得稅法第六十六條之九規定之未分配盈餘金額之影響。(10 %)

#10602
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1F
micky 高一上 (2016/08/10 20:27):
一、 1.非中華民國境內居住之個人,及在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業,有中華民國境內來源所得者,不適用結算申報之規定,其應納所得稅應由扣繳義務人於給付時依規定之扣繳率扣繳之。(所73 I) 2.結算申報 3.經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利。為中華民國來源所得採結算申報方式完稅。(所8 一) 4.在中華民國境內取得之其他收益。為中華民國來源所得採結算申報方式完稅。(所8 十一) 二、

【非選題】二、說明下列情況是否應課徵土地增值稅,若應課徵土地增值稅時,其納稅義務人為何?(20 %) 1. 甲因繼承而取得位於信義計劃區內大樓之土地。 2. 乙出售自用住宅用地之土地給丙。 3. 丁位於台北市商業區之土地被台北市政府徵收。 4. 王大豪贈與自用住宅用地之土地給其兒子王小豪。

#10603
編輯私有筆記
1F
vmikmmu 國三下 (2015/12/14 01:05):
1、甲因繼承而取得土地者,免納地增值稅。 2、乙出售自用住宅土地為有償移轉,納税人為乙。 3、丁之土地被政府徵收免納土比增值税。 4、王大豪贈與土地給兒子為無償移轉,納税人為王小豪。
2F
micky 高一上 (2016/08/09 21:31):
1.因繼承其土地,而非交易,應課遺產稅,不應課徵土地增值稅。 2.因交易其土地,應向乙課徵土地增值稅,納稅義務人為乙。 3.因都市計畫法而徵收之土地,不應課徵土地增值稅。 4.因贈與其土地,而非交易,應向王大豪課徵贈與稅,不應課徵土地增值稅。

【非選題】三、 (一) 現行「加值型及非加值型營業稅法」規定之加值型營業人的營業稅報繳期限為何?(8 %) (二) 假設國泰公司係屬課徵加值型營業稅之營業人,該公司今年七、八月份之有關交易資料包括: 在國內銷售貨物400 萬元,銷項稅額20 萬元; 購買機器設備360 萬元,進項稅額18 萬元; 購買乘人小汽車80 萬元,進項稅額4 萬元; 交際費用20 萬元,進項稅額1 萬元; 員工薪資120 萬元; 進貨及其他營業費用480 萬元,進項稅額24 萬元。請問依據上述交易資料,國泰公司申報七、八月份當期營業稅之稅負為何?(應列出計算式)(6 %) (三)若國泰公司除上述交易資料以外,七、八月份尚有外銷貨物180 萬元,則申報當期營業稅之稅負為何?(應列出計算式)(6 %)

#10604
編輯私有筆記
1F
micky 高一上 (2016/08/07 16:12):
1.需在2個月內繳清。 2. 400+20-360-18-120-480-24= 乘人小汽車、交際費用不列入扣除額 3.
2F
Candice 高一上 (2016/08/10 20:02):
1.申報須於次期申報開始15日內為之,又 納稅義務人,逾期繳納稅款或滯報金、怠報金者,應自繳納期限屆滿之次日起,每逾二日按滯納之金額加徵百分之一滯納金;逾三十日仍未繳納者,除移送法院強制執行外,並得停止其營業。 故最遲30日須繳納完畢.

【非選題】四、 (一) 現行遺產及贈與稅法規定遺產稅的納稅義務人為何人?(10 %) (二) 假設世居於台北縣之王富國先生死亡時,遺有父母、配偶,以及兒子王強(25 歲又3 個月)、女兒王芳(18 歲又5 個月)。其中王強已婚並育有一子王海燕(即王富國之孫,3 歲又9 個月)。請問在沒有任何人拋棄繼承的情況下,王富國先生之繼承人為何人?又在沒有任何人拋棄繼承的情況下,與王富國先生有關的上述親屬在計算遺產稅上,共可從遺產總額中減去多少扣除額(應列出計算式)?請不必考慮免稅額、親屬身心健康特殊情形,以及喪葬費等上述資料未提及之扣除項目。(10 %) (三) 若欲就王富國先生之遺產稅案件申請複查,應該在什麼期限內提出申請?(10 %)

#10605
編輯私有筆記
1F
micky 高一上 (2016/08/06 16:49):
1.遺產稅之納稅義務人請參照遺產及贈與稅第6條規定如下: (1)遺囑執行人者,為遺囑執行人 (2)無遺囑執行人者,為繼承人或受遺贈人 (3)無遺囑執行人及繼承人者,為依法選定遺產管理人 2. (1)配偶1/3、兒子王強1/3、女兒王芳1/3。若兒子王強死亡則由其下一子王海燕繼承其該1/3財產。 (2)依遺產及贈與稅法第17條規定之扣除額如下: 一.被繼承人中遺有配偶者,遺產總額中扣除493萬元。(有配偶=扣493萬) 二.繼承人為直系血親卑親屬者,每人得自遺產總額中扣除50萬元(有兒子、女兒,但兒子死亡不算=扣50萬)。其有未滿20歲者,得按其年齡屆滿差距之年數,每年加扣50萬元(兒子死亡由其孫子繼承:20年-4年=6年*50萬=扣300萬)。 三.被繼承人遺有父母者,每人得自遺產總額中扣除123萬元(有父、母=扣246萬)。 共可減除=493萬+50萬+300萬+246萬=1億89萬。 3.應在繳納通知單送達起始日至繳納期限內提出申請複查。
2F
Candice 高一上 (2016/08/10 19:33):
復查期限應依稅捐稽徵法35條
經稅務機關核定的遺產稅案件,納稅義務人如有不服,可以敍明理由,連同證明文件,依照下列的規定申請復查:
1.遺產稅核定稅額通知書上有應納稅額或應補繳稅額時,應在繳款書送達後,於繳納期間屆滿的隔天起算30日內申請復查。
2.遺產稅核定稅額通知書上沒有應納稅額或應補稅額時,應在核定稅額通知書送達後30日內申請復查。
3.納稅義務人為受送達核定稅額通知書或以公告代之者之公同共有人,應於核定稅額通知書或公告所載應納稅額或應補徵稅額繳納期間屆滿之翌日起30日內,申請復查。
4.納稅義務人或代理人,因天災事變或其他不可抗力的事由,來不及申請復查時,可在原因消滅後1個月內提出具體證明,並同時補申請復查,但是遲誤申請復查期間已經超過1年的話,就不可以申請了。
5.納稅義務人如果對稅務機關的復查決定仍然不服的話,可以依法提起訴願及行政訴訟。
(稅捐稽徵法第19條、第35條、第38條)