Flurry Chen>试卷(2012/04/26)

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91 年 - 91年公務人員初等考試-稅務法規#8011 

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1.在租稅課徵法源中,下列何者優先適用?
(A)解釋函令
(B)非委任立法之行政規章
(C)租稅法律
(D)委任立法之行政規章
2.我國現行贈與稅之基本免稅額為:
(A)贈與人一年內贈與累積計算220萬
(B)夫妻兩人贈與合計100 萬元
(C)受贈人接受贈與累計100 萬元
(D)每次贈與只要不超過100 萬元
3.我國稅捐稽徵法,對逾期繳納稅捐應加徵滯納金若干?
(A)每逾一日,按滯納數額加徵1 %滯納金
(B)每逾二日,按滯納數額加徵1 %滯納金
(C)每逾一日,按滯納數額加徵2 %滯納金
(D)加徵利息,不必加徵滯納金
4.下列那一項稅目之課徵不是採用累進稅率?
(A)營利事業所得稅
(B)土地增值稅
(C)綜合所得稅
(D)契稅
5.依我國稅法規定,固定資產折舊採定率遞減法,其殘值應等於實際成本若干?
(A)十分之一
(B)五分之一
(C)二十分之一
(D)未規定
6.營利事業在清算期間之清算所得,應於清算結束之日起若干天內,依規定格式向該管稽徵機關辦理清算申報?
(A)45天
(B)30天
(C)60天
(D)90天
7.我國稅法規定,公司組織之營利事業,會計帳冊簿據完備,採用藍色申報書者或委託會計師簽證申報,可以彌補若干年虧損,再行計算營利事業所得稅?
(A)前三年
(B)前四年
(C)前五年
(D)前十年
8.我國遺產稅稅率是採單一稅率,稅率為:
(A)20%
(B)10%
(C)40%
(D)30%
9.適用勞動基準法之營利事業,報經稽徵機關核准,每年度得在不超過該年度已付薪資總額若干百分比限度內,提撥勞工退休準備金,並以費用列支,其限度為:
(A)4%
(B)8%
(C)15%
(D)20%
10.營利事業購置豪華轎車一部300 萬元,購入日期為89 年7 月1 日,可使用五年,依平均法計提折舊,依稅法規定計算其89 年可以認列折舊費用為若干?
(A)25萬元
(B)12.5萬元
(C)60萬元
(D)30萬元
11.實施兩稅合一,下列那些項目不得計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)短期票券利息所得之扣繳稅款
(B)轉投資獲配87 年度以後之股利所含之可扣抵稅額
(C)未分配盈餘加徵10 %之營利事業所得稅款
(D)繳納之滯納金、滯報金、怠報金
12.依土地稅法規定,自用住宅用地,其地價稅按2 ‰計徵。自用住宅用地面積規定如何?
(A)都市土地面積以三公畝、非都市土地面積以九公畝為限
(B)都市土地面積以三公畝、非都市土地面積以七公畝為限
(C)都市土地面積以七公畝、非都市土地面積以三公畝為限
(D)無面積之限制
13.兩稅合一稅制股東可扣抵稅額比率上限,累積未分配盈餘均加徵10 %營利事業所得稅者,其可扣抵比率為:
(A)33.33%
(B)25%
(C)48.15%
(D)55%
14.我國兩稅合一所得稅制度,自何時開始實施?
(A)民國八十六年一月一日
(B)民國八十七年一月一日
(C)民國八十八年一月一日
(D)民國八十九年一月一日
15.我國現行營利事業所得稅課稅主權之行使,係採:
(A)純粹屬地主義
(B)純粹屬人主義
(C)屬人兼屬地主義(折衷主義)
(D)依企業組織型態,公司採屬人主義,獨資合夥採屬地主義
16.綜合所得稅之課稅級距金額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達若干百分比時,按上漲程度調整之?
(A)3%
(B)10%
(C)5%
(D)15%
17.綜合所得稅之免稅額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達若干百分比時,按上漲程度調整之?
(A)3%
(B)5%
(C)10%
(D)15%
18.下列何種稅目,其租稅債務之清償優於抵押債權?
(A)關稅
(B)遺產稅
(C)土地增值稅
(D)營業稅
19.在我國現行租稅行政救濟制度下,如不服國稅局所為營利事業所得稅之復查決定,向那一機關或單位提出訴願?
(A)直轄市政府
(B)財政部
(C)行政院
(D)國稅局
20.設甲服務年資十年,退休時一次領退休金3,300,000 元,其應納所得稅之所得額為若干?
(A)3,300,000元
(B)1,650,000元
(C)1,500,000元
(D)1,050,000 元
21.依外國人投資條例或華僑回國投資條例申請核准在國內投資者,其為非居住者,所獲股利,其扣繳率為若干百分比?
(A)10%
(B)20%
(C)25%
(D)35%
22.綜合所得稅之列舉扣除額,不包括下列那一項目?
(A)財產交易損失
(B)保險費
(C)災害損失
(D)購屋借款利息
23.個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演鐘點費收入,全年合計在新台幣多少元內免稅?
(A)27 萬元
(B)18 萬元
(C)36 萬元
(D)16 萬元
24.私立醫院醫生之執行業務所得,應負擔何種稅負?
(A)營業稅
(B)營利事業所得稅
(C)營業稅營利事業所得稅綜合所得稅
(D)免稅
25.我國對短期票券利息所得採分離課稅,年終即不必再併入綜合所得稅辦理結算申報,其扣繳率為若干?
(A)10 %
(B)15 %
(C)20 %
(D)25 %
26.證券交易所得稅自何時開始停止徵收?
(A)民國七十四年六月五日
(B)民國七十九年一月一日
(C)民國八十四年一月一日
(D)民國八十七年六月二十日
27.依我國現行稅法規定,下列那一項所得必須併入綜合所得稅課徵?
(A)美國利息所得
(B)香港馬票中彩
(C)大陸薪資所得
(D)因公出差食宿費用(限額內)
28.自民國八十八年一月一日起,綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額,不包括下列那一項目?
(A)金融機構之利息
(B)公開發行並上市之記名股票之股利
(C)公債、公司債之利息
(D)儲蓄性質信託資金之收益
29.下列各項所得何者須繳納所得稅?
(A)私立初級中學教職員薪資
(B)個人執行職務死亡,其遺族依規定領取之撫卹金
(C)取自營利事業贈與之財產
(D)人身保險之保險給付
30.我國現行租稅之行政罰,究由那一機關辦理?
(A)地方法院民事庭
(B)主管稽徵機關
(C)地方法院刑事庭
(D)行政法院
31.納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之內地稅款,應於多久期限內申請退回?
(A)二年內
(B)三年內
(C)五年內
(D)十年內
32.我國稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為多久?
(A)五年
(B)六年
(C)七年
(D)十年
33.自用住宅之土地增值稅稅率為若干?
(A)40 %
(B)30 %
(C)20 %
(D)10 %
34.贈與稅應於贈與行為發生後若干天內向主管稽徵機關申報?
(A)30天
(B)60 天
(C)90天
(D)180 天
35.下列何種稅捐可以向稽徵機關申請分期繳納?
(A)土地增值稅
(B)營業稅
(C)遺產稅
(D)所得稅
36.我國目前地價稅之稅率,係採何種稅率?
(A)全額累進稅率
(B)超額累進稅率
(C)比例稅率
(D)累退稅率
37.下列那一項目不計入遺產總額項目?
(A)股票
(B)存款
(C)被繼承人創作之著作權
(D)土地
38.我國現行稅制,對已規定地價之土地,非作農業用途,於買賣移轉時課徵何種稅目?
(A)所得稅
(B)營業稅
(C)地價稅
(D)土地增值稅
39.法院判決離婚,配偶之一方應給與他方贍養費時,應如何課稅?
(A)給付贍養費一方應繳贈與稅
(B)收受贍養費一方應繳贈與稅
(C)收受贍養費一方應將其歸入綜合所得稅「其他所得」項下計稅
(D)不必負擔贈與稅或綜合所得稅
40.以下對營業稅採零稅率或免稅之敘述,何者有誤?
(A)零稅率銷售,進項稅額可扣抵
(B)免稅銷售,其進項稅額可扣抵
(C)零稅率銷售,各前手所納加值型營業稅可以退還
(D)外銷適用零稅率
41.我國土地增值稅稅率,係採按上漲倍數超額累進。土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在200 %以上者,就超過部分應課徵若干土地增值稅?
(A)40 %
(B)50 %
(C)60 %
(D)100 %
42.我國關稅稅則分類估價案件之爭議,訴願受理機關為何?
(A)原進口地海關
(B)財政部
(C)行政
(D)行政法院
43.我國遺產及贈與稅的課稅範圍是採行:
(A)屬地主義
(B)屬人主義
(C)屬人兼屬地主義
(D)遺產稅採屬地主義,贈與稅採屬人主義
44.進口貨物如遇關稅法或海關進口稅則修正時,其相關條文或稅率之適用應以何種標準認定之?
(A)報關完成日
(B)運輸工具進口之日
(C)海關查驗日
(D)貨物放行日
45.個人郵政存簿儲金及短期票券以外之各種利息,以及儲蓄性質信託資金收益,每一申報單位於多少元內免稅?
(A)18 萬元
(B)12 萬元
(C)36 萬元
(D)27 萬元
46.某甲出售自用住宅用地,售價100 萬元,繳納土地增值稅5 萬元,稅後得款95 萬元,某甲二年內另購自用住宅用地99 萬元,則土地增值稅應退還若干?
(A)1 萬元
(B)3 萬元
(C)4 萬元
(D)5 萬元
47.納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者,應處刑事罰若干年有期徒刑?
(A)三年以下有期徒刑
(B)五年以下有期徒刑
(C)七年以下有期徒刑
(D)十年以下有期徒刑
48.依我國稅務行政組織,營利事業所得稅應向那個單位辦理結算申報?
(A)稅捐稽徵處
(B)縣(市)政府
(C)國稅局
(D)財政部
49.營業人銷售貨物或勞務,在何種情形下,得申請以每月為一期,於次月依規定向主管稽徵機關申報,但同一年度不得變更?
(A)外銷貨物適用零稅率者
(B)免徵營業稅之營業人
(C)特種稅額計算之營業人
(D)兼營營業人
50.勞務承攬業,其銷售憑證開立時限為何?
(A)簽約時
(B)結算時
(C)依合約所載每期應收價款時
(D)收款時
51.關稅法授權行政院,在應付國內或國際經濟情況,對關稅之課徵,得在海關進口稅則規定之稅率若干百分比範圍內予以增減,實施以一年為限,其範圍為:
(A)40 %
(B) 50 %
(C) 20 %
(D) 10 %
52.因繼承而移轉之土地,其土地增值稅由何人負擔?
(A)由繼承人負擔
(B)由被繼承人負擔
(C)免稅
(D)減半課徵由繼承人負擔
53.進口貨物在輸出或產製國家之製造、生產、外銷運輸過程,直接或間接領受獎金或其他補貼,危害我國產 業,可課徵:
(A)反傾銷稅
(B)平衡稅
(C)報復關稅
(D)特別關稅
54.地價稅之課徵,係由土地所有權人自行申報地價,未於公告地價期間內申報地價者,以公告地價之若干百 分比為其申報地價?
(A)80%
(B)100%
(C)120%
(D)60%
55.兼營營業人得向稽徵機關申請核准採用直接扣抵法,但核准後幾年內不得申請變更?
(A)六年
(B)五年
(C)三年
(D)二年
56.依營業稅法規定,將貨物分配與股東,視為銷售貨物之銷售額,其認定標準為何?
(A)原始成本
(B)時價
(C)代購價格
(D)代銷價格
57.下列那些項目應課徵營業稅?
(A)肥料、農藥
(B)麵粉
(C)金條、金塊
(D)水泥
58.營業稅之申報,營業人不論有無銷售額,應以每二個月為一期,於次期開始幾日內申報?
(A)5 日
(B)10 日
(C)15 日
(D)20 日
59.實施加值型營業稅,下列何項支出之進項稅額不得扣抵銷項稅額?
(A)自用乘人小汽車
(B)購置機器設備
(C)租賃物之修繕費
(D)購買原、物料
60.下列何種情形產生之溢付營業稅,除報經核准退還外,應由營業人留抵應納營業稅?
(A)銷售適用零稅率之貨物
(B)取得固定資產
(C)購置原、物料
(D)因合併申請註銷登記者
61.下列何種營業人應依規定課徵加值型營業稅?
(A)金融業
(B)小規模營利事業
(C)特種飲食業
(D)一般非小規模之買賣業
62.營業人有短報或漏報銷售額之情形,除追繳稅款外,按所漏稅額處幾倍罰鍰,並得停止其營業?
(A)1~2 倍
(B)1~3 倍
(C)1~10 倍
(D)5~20 倍
63.小規模營利事業之營業稅,係採查定課徵,其稅率為若干?
(A)5%
(B)10%
(C)25%
(D)1%
64.我國促進產業升級條例,對公司投資於貧瘠或發展遲緩之鄉鎮地區之一定產業,達一定資本額或僱用一定 員工人數,得按其投資總額給予若干百分比之投資抵減?
(A)10 %
(B)15 %
(C) 20 %
(D)25 %
65.依科學工業園區管理條例規定,園區事業之營利事業所得稅及其附加稅捐總額,不得超過其全年課稅所得 額若干?
(A)25 %
(B) 20 %
(C)15 %
(D)10 %
66.娛樂稅納稅義務人為出價娛樂人,代徵人為娛樂場所、設施、活動之提供人或舉辦人。下列何者非娛樂稅 課徵對象?
(A)電影
(B)高爾夫球場
(C)舞廳
(D)勞軍活動晚會
67.下列那一項目不須負擔使用牌照稅?
(A)遊覽車
(B)救護車
(C)機車
(D)自用汽車
68.現階段我國未上市公司股票買賣,應負擔何種稅負?
(A)負擔證券交易稅,證券交易所得稅停徵
(B)負擔證券交易稅及證券交易所得稅
(C)負擔證券交易所得稅,證券交易稅停徵
(D)證券交易稅及證券交易所得稅均停徵
69.我國菸酒稅法於民國八十九年四月十九日公布,將取代菸酒專賣利益。下列何項不必課徵菸酒稅?
(A)紙菸、雪茄
(B)菸草、菸葉
(C)米酒
(D)料理酒
70.依菸酒稅法規定,進口之應稅菸酒,應如何申報納稅?
(A)向菸酒公賣局申報繳納
(B)向海關申報,由海關代徵
(C)向國稅局申報繳納
(D)向稅捐稽徵處申報繳納
71.下列何項不課徵房屋稅?
(A)房屋內之太平梯、電梯
(B)房屋之地下室
(C)房屋
(D)露天空地上建築之防空洞
72.我國現行證券交易稅,對公司債及其他經政府核准之有價證券之交易,課徵證券交易稅之稅率為:
(A)3 ‰
(B)1 ‰
(C)5 ‰
(D)10 ‰
73.依房屋稅條例規定,我國現行營業用房屋稅率之徵收率為:
(A)5 %
(B) 2 %
(C) 3 %
(D) 1.5 %
74.下列何項應課徵房屋稅?
(A)公立學校之校舍
(B)財團法人私立大專院校之校舍
(C)培植農產品之溫室
(D)違章建築之房舍
75.現行買賣房屋契稅之納稅義務人及稅率分別為何?
(A)納稅義務人為賣方,稅率7.5 %
(B)納稅義務人為買受人,稅率7.5 %
(C)納稅義務人為買受人,稅率6 %
(D) 納稅義務人為賣方,稅率6 %
76.契稅之申報,除占有契稅外,原則上應於契約成立之日起幾天內申報契稅?
(A)30 天
(B)60 天
(C)90 天
(D)10 天
77.下列那些憑證得免納印花稅?
(A)承攬契據
(B)買賣動產契據
(C)催索欠款或核對數目所用之帳單
(D)收受押標金收據
78.銀錢收據,依稅法規定,納稅義務人為立據人,其應納印花稅之稅率為若干?
(A)1 ‰
(B)4 ‰
(C)5 ‰
(D)2 ‰
79.下列那些貨物,並非現行貨物稅條例所規定之應稅貨物?
(A)汽油
(B)汽、機車
(C)音響組合
(D)紙張
80.某彩色電視機之出廠價格為12,500 元,貨物稅稅率為13 %,推廣該項貨物所需費用為完稅價格之12 %,其完稅價格若干?
(A)10,000 元
(B)8,000 元
(C)6,000 元
(D)12,000 元