明日之星>试卷(2014/04/23)

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91 年 - 91第二次專技會計師檢覈筆試 稅務法規(包括所得稅法、營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法)#15785 

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【非選題】一、A 君於91 年3 月12 日出售土地一筆予B 君,售價新台幣500 萬元,雙方 約定按出售時之公告現值400 萬元申報土地移轉現值。A 君用以出售之土 地,係於88 年5 月1 日以350 萬元向C 君購得,當時C 君係以公告現值 180 萬元申報土地移轉現值,A 君售地時物價較購地時上升10%,請列式 計算A 君出售土地時應納之土地增值稅額;該筆土地增值稅額,是否有 優先受償之權利,請就稅捐稽徵法之規定論述之。

#10547
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【非選題】

二、D 公司於67 年1 月購入建築設備31,000,000 元,耐用年數30 年,按平均法計提折舊。91 年12 月31 日之物價指數為130%,購入時之物價指數為
100%,請問: 
1.  該公司於何種情形下,得申請依所得稅法規定,辦理資產重估價?
2.  若該公司之會計年度採用曆年制,且合乎辦理資產重估價的條件,應於
何時向主管稽徵機關提出重估價之申請?
3.  若稽徵機關核准該公司資產重估價之申請,請計算該項資產之重估價值
與 92 年度應提列之折舊額。

#10548
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【非選題】三、請就現行所得稅法之規定,說明營利事業應如何計算暫繳稅額,於何時向 主管稽徵機關辦理暫繳申報?

#10549
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1F
micky 高一上 (2016/08/13 23:03):
依所得稅法第67條第1項規定:「營利事業除符合第69條規定者外,應於每年九月一日起至九月三十日止,按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之為暫繳稅額,自行向庫繳納,並依規定格式,填具暫繳稅額申報書,檢附暫繳稅額繳款收據,一併向該管稽徵機關申報。」

【非選題】四、試從我國所得稅法之規定說明我國所得稅的課稅範圍(租稅管轄權)係採 用那些原則?假設E 先生為臺北市人,今(91)年臺灣地區綜合所得稅之 綜合所得淨額為新台幣120 萬元;同年他在大陸地區尚有薪資所得新台幣 30 萬元,已納大陸地區個人所得稅新台幣10 萬元;另有香港及澳門地區 薪資所得各為新台幣20 萬元,已納當地個人所得稅各新台幣2 萬元;以 上均持有合法認證納稅憑證,試問E 先生申報今(91)年度臺灣地區綜合 所得稅之「大陸地區已納個人所得稅可扣抵稅限額」為新台幣若干元? (假設綜合所得稅第三級級距速算公式為99 萬元至198 萬元×21%- 105,100)又若E 先生在民國92 年申報綜合所得稅時忘了計入該項扣抵稅 額,日後發現想要辦理更正申報,最遲應在何年何月何日前辦理才合法?

#10550
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