明日之星>试卷(2014/06/17)

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93 年 - 93年地特五等稅務行政 稅務法規大意#16660 

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1.1 下列那些項目可以當作營利事業之費用或損失?
(A)資本之利息
(B)災害損失受有保險賠償部分
(C)對各級政府之捐贈
(D)資本支出
2.2 下列那些項目不屬於租稅實體?
(A)課稅主體
(B)稅率
(C)租稅減免
(D)稽徵程序
3.3 告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事,可取得之獎金 為:
(A)罰鍰之20%
(B)逃漏稅額之10%
(C)逃漏所得額之20%
(D)逃漏稅額之20%
4.4 納稅義務人未於規定期間內申報者,其核課期間為:
(A)三年
(B)五年
(C)七年
(D)無限制
5.5 依據加值型及非加值型營業稅法之規定,營業稅稅率,除本法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高 為:
(A)不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
(B)不得超過百分之十五;其徵收率,由行政院定之
(C)不得超過百分之七;其徵收率,由財政部定之
(D)不得超過百分之七;其徵收率,由行政院定之
6.6 外國之營利事業在中華民國境內無固定營業場所者,其營業稅之納稅義務人為:
(A)該外國事業
(B)委託人
(C)其所銷售勞務之買受人
(D)無法確定
7.7 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務並依規定申報者,可按其進項稅額作為扣減額 之比例為:
(A)5%
(B)10%
(C)12%
(D)15%
8.8 稅捐稽徵法所稱的稅捐,不包含下列那一稅目?
(A)娛樂稅
(B)菸酒稅
(C)關稅
(D)期貨交易稅
9.9 依據證券交易稅條例第二條之規定,公司發行之股票適用之稅率為:
(A)千分之一點五
(B)千分之一
(C)千分之一點四二五
(D)千分之三
10.10 針對車輛課徵之使用牌照稅,目前的作法為:
(A)依據車輛噸位大小課徵
(B)依據汽缸總排氣量以單一稅率課徵
(C)依據汽缸總排氣量以累進稅率課徵
(D)從價徵收
11.11 我國地價稅之稅率結構,係採:
(A)倍數累進
(B)金額累進
(C)單一比例稅制
(D)定額稅制
12.12 國內產製之菸酒,其菸酒稅之納稅義務人為:
(A)產製廠商
(B)收貨人
(C)批發商
(D)零售商
13.13 應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本,應保存多久?
(A)9 年
(B)7 年
(C)5 年
(D)3 年
14.14 設籍在桃園市的納稅人,有關遺產稅的復查機關為:
(A)桃園縣稅捐稽徵處
(B)財政部
(C)桃園縣政府
(D)北區國稅局
15.15 我國憲法第十九條規定:「人民有依法律納稅之義務」,代表:
(A)確實課稅原則
(B)國家至上論
(C)租稅法律主義
(D)公平原則
16.16 租稅法之刑事罰,若與刑法發生競合時,何者優先適用?
(A)依從新原則而定
(B)刑法優先適用
(C)依從輕原則而定
(D)租稅法優先適用
17.17 下列那項並非個人所得稅的列舉扣除額?
(A)購屋借款利息
(B)災害損失
(C)財產交易損失
(D)房屋租金支出
18.18 電影明星之演技收入屬於:
(A)薪資所得
(B)執行業務所得
(C)權利金所得
(D)營利所得
19.19 下列何者並非「變動所得」?
(A)一次給付之撫卹金
(B)自力經營林業之所得
(C)臨時工之非固定收入
(D)受僱從事遠洋漁業一次分配之報酬
20.20 下列何者並非綜合所得稅之「分離課稅」?
(A)短期票券之利息所得扣繳
(B)非居住者所得之就源扣繳
(C)政府舉辦之獎券中獎獎金扣繳
(D)依據金融證券化條例發行之受益證券分配之利息
21.21 國外輸入之貨物,由海關代收之稅捐,其行政救濟中之復查程序,係由下列何者辦理?
(A)國稅局
(B)稅捐稽徵處
(C)原處分或進口地海關
(D)財政部賦稅署
22.22 個人所得稅的列舉扣除額中,有關保險費的規定為:
(A)每戶每年扣除數額以不超過新台幣24,000 元為限
(B)每人每年扣除數額以不超過新台幣24,000 元為限
(C)產物保險亦可扣除
(D)沒有限額
23.23 個人所得稅的92 年度每人薪資扣除額最高為75,000 元。張三該年的薪資所得15 萬元,配偶的薪資為6 萬 元,該申報單位的薪資特別扣除額是多少元?
(A)21 萬元
(B)12 萬元
(C)13 萬5 千元
(D)15 萬元
24.24 依據所得稅法第七十一條之規定,結算申報的期間為:
(A)2 月1 日至2 月28 日
(B)5 月1 日至5 月31 日
(C)7 月1 日至7 月31 日
(D)10 月1 日至10 月31 日
25.25 92 年度的教育學費特別扣除額為2 萬5 千元。某獨身的納稅義務人92 年就讀某大學夜間部的學費3 萬元, 則他可以申報的教育學費特別扣除額為:
(A)2 萬5 千元
(B)3 萬元
(C)不能申報
(D)資訊不足,難以判斷
26.26 採七月制(7 月1 日至次年6 月30 日)的營利事業,其所得稅之申報期限為:
(A)5 月1 日至5 月31 日
(B)11 月1 日至11 月30 日
(C)7 月1 日至7 月31 日
(D)9 月1 日至9 月30 日
27.27 凡屬公司組織者,會計基礎應採用:
(A)現金收付制
(B)可隨時變動
(C)收付實現制
(D)權責發生制
28.28 依據所得稅法第六十六條之六的規定,對於「累積未分配盈餘未加徵百分之十營利事業所得稅者」而言, 稅額扣抵比率上限為:
(A)25%
(B)48.15%
(C)33.33%
(D)32.5%
29.29 我國自民國87 年起實施兩稅合一之後,投資公司等事業,其所得稅稅負之高低,係由:
(A)股東的綜合所得稅之邊際稅率決定
(B)由營利事業之邊際稅率決定
(C)由綜合所得稅和營利事業所得稅兩者之稅率合計決定
(D)視營業額而定
30.30 假定甲公司本年課稅所得額為100 萬元,其應納營利事業所得稅額為:
(A)20 萬元
(B)24 萬元
(C)25 萬元
(D)15 萬元
31.31 下列何者,不適用成本與時價孰低之估價規定?
(A)加權平均法
(B)移動平均法
(C)先進先出法
(D)後進先出法
32.32 依據「公職人員選舉罷免法」之規定,營利事業對公職人員候選人競選經費之捐贈總額,不得超過:
(A)2 萬元
(B)20 萬元
(C)30 萬元
(D)100 萬元
33.33 營利事業對於折舊方法之選擇,未經申請者,即視為採用:
(A)平均法
(B)定率遞減法
(C)工作時間法
(D)加速折舊
34.34 依據所得稅法第五十八條之規定,固定資產得以其成本列為取得製造或建築年度之損失,不必按年折舊的 條件為:
(A)耐用期限不及一年者
(B)耐用期限不及18 個月者
(C)耐用期限不及兩年者
(D)耐用期限不及三年者
35.35 依所得稅法第六十一條之規定,營利事業之固定資產、遞耗資產以及無形資產,遇有物價上漲達多少程度 時,得實施資產重估價?
(A)7%
(B)15%
(C)20%
(D)25%
36.36 我國綜合所得稅之「儲蓄投資特別扣除額」之上限為:
(A)每人 27 萬元
(B)每一申報戶27 萬元
(C)納稅義務人與配偶總和上限為27 萬元
(D)每一申報戶30 萬元
37.37 納稅義務人違反所得稅法第七十一條規定,未依限辦理結算申報,但已依第七十九條第一項規定補辦結算 申報者,應另徵:
(A)延報金
(B)罰金
(C)怠報金
(D)滯報金
38.38 下列何者,並非綜合所得稅制中適用「物價指數連動法」的項目?
(A)薪資特別扣除額
(B)標準扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)殘障特別扣除額
39.39 我國綜合所得稅「課稅級距」之金額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時,應 按上漲程度調整之?
(A)3%以上
(B)5%以上
(C)7%以上
(D)10%以上
40.40 個人或營利事業出售土地免課所得稅,是因為:
(A)土地已經另課地價稅
(B)已經另課土地增值稅
(C)土地交易產生之增益並非所得
(D)成本難以計算
41.41 我國之地價稅,基本稅率為:
(A)0.2%
(B)0.6%
(C)1%
(D)1.2%
42.42 公有土地之地價稅,目前是:
(A)全部免徵地價稅
(B)除部分免徵地價稅者外,按基本稅率徵收
(C)與自用住宅用地適用相同稅率
(D)按基本稅率減半徵收
43.43 依據「平均地權條例」,規定地價時,地價稅的納稅義務人未於公告期間申報地價,則以何者為其「申報 地價」?
(A)公告地價的100%
(B)該地段之平均地價
(C)公告地價的120%
(D)公告地價的80%
44.44 地價經規定後,多久應重新規定地價一次?
(A)每年
(B)每 2 年
(C)每 3 年
(D)由地方政府彈性決定
45.45 下列何者並非依據「稅籍底冊」徵收之租稅?
(A)地價稅
(B)房屋稅
(C)使用牌照稅
(D)證券交易稅
46.46 土地所有權人出售自用住宅用地,土地增值稅可以享有之優惠為:
(A)稅率為10%,每人一生只適用一次
(B)稅率為10%,不限次數
(C)稅率為20%,每人一生只適用一次
(D)稅率為20%,不限次數
47.47 土地增值稅的稅率結構中,最高級距稅率為:
(A)40%
(B)45%
(C)50%
(D)60%
48.48 甲以土地贈與乙,下列有關稅負的敘述何者正確?
(A)甲需繳納贈與稅,乙需繳納土地增值稅
(B)甲需繳納土地增值稅,但免納贈與稅
(C)甲免納贈與稅,乙需繳納土地增值稅
(D)乙需繳納贈與稅與土地增值稅
49.49 我國目前針對「住家用」之房屋,實際課徵之房屋稅稅率為:
(A)1%
(B)1.2%
(C)1.38%
(D)1.5%
50.50 出售房地產,有關於契稅之稅負為:
(A)土地部分免課契稅,房屋部分應課契稅
(B)土地和房屋部分都要課契稅
(C)土地部分要課契稅,房屋部分免課契稅
(D)兩者都免課契稅
51.51 買賣契稅之納稅義務人為:
(A)出售人
(B)公證人
(C)代書
(D)買受人
52.52 下列何者,並不屬於房屋稅之課稅客體?
(A)電梯
(B) 地下室
(C)箱型冷氣機
(D)太平梯
53.53 關稅法規定之「特別關稅」中,並不包括下列何者?
(A)產業調節稅
(B)反傾銷稅
(C)平衡稅
(D)報復關稅
54.54 我國貨物稅課徵之「油氣類」,基於品牌和價格差異不大,自民國84 年中起改為:
(A)從價徵收
(B)從量徵收
(C)從價與從量徵收並行
(D)單一比例稅率
55.55 進口貨物之貨物稅,目前是由下列那個機關徵收?
(A)海關代徵
(B)國稅局於海關設立分處徵收
(C)航警局代徵
(D)通關後,由國稅局徵收
56.56 我國的菸酒稅,正式施行的年度為:
(A)民國 89 年
(B)民國 90 年
(C)民國 91 年
(D)民國 92 年
57.57 課徵非加值型營業稅者中,何者之稅率最高?
(A)金融及保險業
(B)小規模營業人
(C)農產品批發市場之承銷人
(D)特種飲食業
58.58 娛樂稅的納稅義務人為:
(A)娛樂場所之提供人
(B)出價娛樂者
(C)主辦人
(D)經紀人
59.59 下列那一種稅,並無國外稅額扣抵的規定?
(A)營利事業所得稅
(B)遺產稅
(C)贈與稅
(D)營業稅
60.60 依據菸酒稅法徵收之健康福利捐,徵收之客體為:
(A)酒類
(B)菸類
(C)以菸類為主,酒類為輔
(D)以酒類為主,菸類為輔
61.61 促進產業升級條例之租稅減免項目中,造成稅收損失最大的為:
(A)所得稅
(B)營業稅
(C)土地增值稅
(D)地價稅
62.62 贈與稅之基本免稅額為:
(A)受贈人每年為200 萬元
(B)受贈人每年為100 萬元
(C)贈與人每年為100 萬元
(D)以每戶為單位
63.63 遺產稅或贈與稅之納稅義務人,得申請以實物抵繳之條件之一為:
(A)應納稅額在三十萬元以上
(B)應納稅額在五十萬元以上
(C)應納稅額在一百萬元以上
(D)應納稅額在一千萬元以上
64.64 我國之租稅罰法,現在為:
(A)僅租稅刑事罰採從新從輕原則
(B)僅租稅行政罰採從新從輕原則
(C)全部都採從新從輕原則
(D)租稅行政罰仍採實體從舊程序從新原則
65.65 納稅義務人在未經檢舉或是稽徵機關調查之前,自動補報並補繳所漏稅款者,得:
(A)加計利息,免受處罰
(B)加計利息,但不能免行政罰
(C)加計利息,但不能免刑事罰
(D)免息且免罰
66.66 「新法優於舊法原則」和「特別法優於普通法原則」,若發生競合之情形時:
(A)「新法優於舊法原則」優先
(B)「特別法優於普通法原則」優先
(C)新的普通法優於舊的特別法
(D)不一定
67.67 個人以自力從事耕種、漁撈、養殖、畜牧、植林及採礦等收入者,目前有關必要費用的認定方面,係以:
(A)收入之30%計算
(B)收入之50%計算
(C)收入之80%計算
(D)收入之100%計算
68.68 設某貨物之關稅完稅價格為50 萬元,關稅稅率為10%,其貨物稅之完稅價格為:
(A)50 萬元
(B)55 萬元
(C)60 萬元
(D)資料不足,無法計算
69.69 地價稅的最高級距稅率為:
(A)2.5%
(B)3.5%
(C)5%
(D)5.5%
70.70 我國政府派駐國外工作人員,提供勞務地不在我國境內,其勞務所得為:
(A)中華民國來源所得
(B)非中華民國來源所得
(C)視情形而定
(D)免課中華民國所得稅
71.71 下列何者免徵營業稅?
(A)外銷貨物
(B)國際運輸用之船舶、航空器
(C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
(D)營業人出售之土地
72.72 營業人下列那項進項稅額,不得扣抵銷項稅額?
(A)供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
(B)自用乘人小汽車
(C)購置用於捐獻予政府之貨物
(D)經財政部核定載有營業稅額之憑證
73.73 依據「公職人員選舉罷免法」之規定,個人對公職人員候選人競選經費之捐贈總額,可計算為列舉扣除額 的上限為:
(A)2 萬元
(B)20 萬元
(C)30 萬元
(D)100 萬元
74.74 在「無償移轉」的情形下,土地增值稅之納稅義務人為:
(A)原所有權人
(B)取得所有權人
(C)視契約而定
(D)委託人
75.75 依「台灣地區與大陸地區人民關係條例」第二十四條規定,台灣地區人民有大陸地區來源所得者:
(A)屬國外來源所得稅,故不課徵綜合所得稅
(B)依屬人主義,不課徵綜合所得稅
(C)併同台灣地區來源所得課徵所得稅
(D)視情形而定
76.76 我國之貨物稅,性質上屬於:
(A)一般銷售稅
(B)零售稅
(C)特種銷售稅
(D)奢侈稅
77.77 有關稅捐稽徵法有關加徵滯鈉金的規定,下列何者正確?
(A)徵收至納稅人繳納稅款為止
(B)逾三十日仍未繳納,移送法院強制執行
(C)逾兩個月仍未繳納,移送法院強制執行
(D)逾三十日仍未繳納,另行加計利息並移送法院強制執行
78.78 現行關稅之「保稅」方式,並不包括下列何者?
(A)保稅工廠
(B)保稅倉庫
(C)物流中心
(D)外銷沖退稅
79.79 「稅務違章案件減免處罰標準」之訂定,係對下列何種情形減輕或免於處罰?
(A)情節輕微,或漏稅在一定金額以下之應處罰鍰之行為
(B)以詐術逃漏稅捐者
(C)故意違反稅法規定者
(D)一年內有相同違章事實三次以上者
80.80 印花稅之稅率,目前為:
(A)只有定率之稅率
(B)只有定額之稅率
(C)累進稅率
(D)定額與定率皆有