明日之星>试卷(2014/06/16)

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94 年 - 94年地特五等稅務行政 稅務法規大意#16656 

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1.1 蔡先生為職業軍人,薪資所得為六十萬元,購買短期票券利息收入二萬元,投資上市公司股票,獲分配屬 八十六年度現金股利五十萬元,銀行存款利息收入二萬元,蔡先生當年度之綜合所得總額為:
(A)一百一十四萬元
(B)五十四萬元
(C)五十二萬元
(D)五十萬元
(E)一百一十二萬元
2.2 根據所得稅法之規定,綜合所得淨額為:
(A)綜合所得總額-免稅額
(B)綜合所得總額-標準扣除額-特別扣除額
(C)綜合所得總額-免稅額-標準扣除額-列舉扣除額
(D)綜合所得總額-免稅額-列舉扣除額-特別扣除額
3.3 張先生服務公職二十年於九十三年一月一日退休,一次領取退休金五百萬元(無自行繳付之儲金);則張 先生之退職所得為(以現行稅法規定之數額計算,不考慮隨消費指數調整):
(A)五百萬元
(B)二百萬元
(C)一百萬元
(D)零元
4.4 張先生的同事,蔡先生服務公職四十年,於九十三年一月一日退休,領取月退俸,每月七萬元(無自行繳 付之儲金);則蔡先生依所得稅法,九十三年度應申報之退職所得為(以現行稅法規定之數額計算,不考 慮隨消費指數調整):
(A)八十四萬元
(B)四十二萬元
(C)十九萬元
(D)零元
5.5 某公司九十二年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐之純益額為一千萬元,購買短期票券利息收入 十萬元,轉投資其他公司,獲分配股利(含可扣抵稅款)二百萬元;則該公司九十二年度之營利事業所得 稅所得額為:
(A)一千萬元
(B)一千一十萬元
(C)一千二百萬元
(D)一千二百一十萬元
6.6 某公司為一般製造業,並使用藍色申報書之企業,九十二年度之進貨金額為六億元,支付交際應酬費用五 十萬五千元;根據所得稅法規定,該公司得列之交際應酬費用金額為:
(A)五十萬五千元
(B)四十三萬五千元
(C)三十五萬五千元
(D)二十八萬五千元
7.7 某公司各年度均使用藍色申報書,若九十年度發生虧損,其虧損金額最長得以那些年度之純益額扣除?
(A)九十年度以前的五個年度
(B)九十年度以後的五個年度
(C)九十年度以前的三個年度
(D)九十年度以後的三個年度
8.8 下列那一項屬於中華民國來源所得?
(A)史密思先生任職某跨國公司,奉派來台分公司技術指導半年,並由台灣分公司支付技術指導費
(B)布希先生任職台灣某企業的美國分公司,由美國分公司支付薪資,奉派來台實習二個月
(C)張先生投資台灣某企業設於美國的關係企業,獲分配的股利
(D)蔡先生購買新加坡發行的彩券而中獎獎金
9.9 依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本,其保存期限,根據稅捐稽徵法的規定應為 多長?
(A)一年
(B)三年
(C)五年
(D)七年
10.10 根據稅捐稽徵法的規定,屬公同共有之共有財產,未設管理人者,其納稅義務人應為:
(A)持分最多之共有人
(B)全體公同共有人
(C)過半數之公同共有人
(D)持分加總過半數之公同共有人
11.11 某甲擔任某著名補習班之教師,九十二年度領取之鐘點費一百五十萬元;該補習班未依規定扣繳所得稅, 某甲亦未辦理九十二年度所得稅之申報;根據稅捐稽徵法的規定,該筆所得之應納稅捐的核課期間為:
(A)三年
(B)五年
(C)七年
(D)十年
12.12 某甲向某知名電腦連鎖店購買三萬元電腦一組,該店並未給與發票經查獲而被處罰鍰:
(A)一千元
(B)一千五百元
(C)三千元
(D)五千元
13.13 某電影院負責人出售電影票收到娛樂稅五十萬,但卻以詐術手段只繳交四十萬元,短報十萬元,則除有期 徒刑、拘役外,應併科六萬元以下之:
(A)罰金
(B)罰鍰
(C)滯納金
(D)怠報金
14.14 某公司九十年度之所得額為一百萬元,同年度其美國分支機構之所得額為二十萬元,但在美國亦已繳納法 人稅五萬元,則依我國稅法規定,該公司仍應繳納多少營利事業所得稅?
(A)二十萬元
(B)二十二萬元
(C)二十四萬元
(D)二十九萬元
15.15 某餐飲業九十二年度之所得額為六萬元,則九十二年度應繳納多少的營利事業所得稅?
(A)一千五百元
(B)五千元
(C)九千元
(D)一萬五千元
16.16 張姓夫婦均為薪資所得者,採分開計稅合併申報綜合所得稅,張先生為納稅義務人,張太太於計算其應納 稅額時,得減除:
(A)薪資所得特別扣除額
(B)標準扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)撫養子女的免稅額
17.17 依現行所得稅法之規定,下列那一個項目不隨消費者物價指數調整?
(A)薪資所得特別扣除額
(B)殘障特別扣除額
(C)標準扣除額
(D)儲蓄投資特別扣除額
18.18 下列那一位先生不是所得稅法所規定的中華民國境內居住之個人?
(A)張先生具有中華民國國籍,但一年有六個月居住在美國
(B)謝先生具有中華民國國籍,但一年有五個月在國外商務旅行
(C)鈴木先生為日本商社派駐台灣代表,未在台設住所,但一年有七個月住在台灣
(D)柯林頓先生為美國人,娶台灣太太,在台設有住所,除偶而回台灣度假外,一年有超過十個月居住在美國
19.19 根據我國所得稅法之規定,下列那一位先生得採用就源扣繳?
(A)張先生雖已移民為加拿大公民,但仍保留在台灣之住所,同時停留在台灣之時間,合計約為七個月
(B)劉先生為華裔美國人,任職跨國公司,每年固定有四個月,派駐台灣分公司
(C)布朗先生為德國人娶台灣太太,任職德意志銀行台灣辦事處,只偶而回德國度假
(D)史密思先生為德國技術人員,從九十三年三月一日起任職台灣高鐵至十一月三十日止,合約期滿即回國
20.20 蘇先生為公務人員,愛好文藝創作,九十三年度之薪資所得為八十萬元,並獲得稿費收入三十四萬元,則 蘇先生九十三年度之綜合所得總額為:
(A)八十萬元
(B)九十萬元
(C)九十六萬元
(D)一百一十四萬元
21.21 被繼承人死亡而遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內,辦理遺產稅申報?
(A)一個月
(B)三個月
(C)六個月
(D)一年
22.22 謝先生九十二年度計有某銀行定期存款利息收入十五萬元,二年期公司債利息收入十萬元,短期票券收入四 萬元,獲分配八十七年度以前盈餘之股利十萬元;則謝先生九十二年度可扣除之儲蓄投資特別扣除額為:
(A)三十九萬元
(B)三十五萬元
(C)二十九萬元
(D)二十七萬元
23.23 吳先生為了換房子,先將現居住之自用住宅出售,獲房屋交易所得三十萬元並列入當年度綜合所得繳納綜合 所得稅;則吳先生應於房屋完成移轉登記之日起幾年內重購之自用住宅,才得扣抵或退還已繳之所得稅?
(A)一年
(B)二年
(C)五年
(D)十年
24.24 貨物稅之課徵應於何時徵收之?
(A)製造完成出廠時
(B)批發商運出倉庫時
(C)零售商售予消費者時
(D)每一交易時
25.25 下列何種貨物採從量課徵貨物稅?
(A)橡膠輪胎
(B)水泥
(C)平板玻璃
(D)電冰箱
26.26 小汽車貨物稅之課徵按汽缸排氣量分二大類採從價課徵,其分類標準之分界點為:
(A)一千立方公分
(B)一千五百立方公分
(C)二千立方公分
(D)三千立方公分
27.27 某生產電視機之廠商九十年三月份陸續產製完成電視機,計出廠三千台,該廠商最遲應於何時自行向公庫 繳納貨物稅?
(A)每批電視機出廠時
(B)三月底以前
(C)四月十五日以前
(D)四月底以前
28.28 某公司九十年六月三十日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為四百萬元,累積未分配盈餘帳戶餘額為一千萬元 (均已加徵百分之十的營利事業所得稅),若該公司分配現金股利五百萬元,其中一百萬元分配給某公 益財團法人,則其可減除之可扣抵稅額為:
(A)一百二十萬元
(B)一百五十萬元
(C)一百六十萬元
(D)二百萬元
29.29 陳先生九十二年度捐贈給國軍二十萬元春節加菜金,支付勞工保險費二萬元,生病住院自付十萬元,開車 撞傷人支付賠償金五萬元;陳先生九十二年度之列舉扣除額為:
(A)三十二萬元
(B)三十七萬元
(C)十七萬元
(D)三十五萬元
30.30 菸酒稅之課徵係採:
(A)從價
(B)從量
(C)從價兼從量
(D)部份從價、部份從量
31.31 菸酒產製廠商於開始產製前,未依法辦理菸酒稅廠商及產品登記者,處以:
(A)罰鍰
(B)罰金
(C)滯報金
(D)怠報金
32.32 某營造廠商參予某大企業廠房建築工程之招標,押標金一千萬元,則招標人所立之押標金收據應貼印花稅 票金額:
(A)一萬元
(B)二萬元
(C)五萬元
(D)十萬元
33.33 下列那一項交易之憑證免納印花稅?
(A)張先生購買汽車一輛,訂定買賣契約書
(B)蘇(先生承攬某候選人文宣品印刷之契約書
(C)吳先生向蘇先生借款之借據
(D)蔡先生捐款給紅十字會之收據
34.34 某公司以總繳方式完納印花稅,應納稅額五百萬元,但逾越十日才繳納,則應被處滯納金:
(A)二千五百元
(B)五千元
(C)七千五百元
(D)一萬元
35.35 下列那一項貨物或勞務之營業稅稅率為零?
(A)出售之土地
(B)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物
(C)依法設立免稅商店銷售過境旅客之貨物
(D)郵政機關依法經營之業務
36.36 下列那一項貨物或勞務免徵營業稅?
(A)醫院供應之藥品
(B)投資顧問公司提供之理財(諮詢
(C)書店出售書籍
(D)電影院播映電影
37.37 下列何者提供之勞務屬於營業稅法所規定之銷售勞務?
(A)律師
(B)引水人
(C)經紀人
(D)料理師
38.38 特種飲食業之營業稅率分為那二類?
(A)10%、20%
(B)10%、25%
(C)15%、25%
(D)15%、30%
39.39 如果營業人是某觀光飯店,下列那一項進項稅額,不得扣抵銷項稅額?
(A)購買營業用載貨貨車
(B)購置總經理專用座車
(C)購買載運員工上、下班用大型客車
(D)購置至機場接送旅客轎車
40.40 某汽車修理場九十三年二月份取得的發票中所包含之營業稅為:汽車零件五萬元,大型油壓機十萬元,員 工尾牙聚餐連同摸彩禮品五千元,修理汽車耗材三萬元;當月份可扣抵之進項稅額為:
(A)十八萬五千元
(B)十八萬元
(C)十三萬五千元
(D)八萬五千元
41.41 進口電冰箱一台,關稅完稅價格為十萬元,進口稅捐一萬元,則其營業稅之稅額為:
(A)5000 元
(B)5500 元
(C)6000 元
(D)6215 元
42.42 證券交易稅係向何人課徵?
(A)有價證券買受人
(B)有價證券出賣人
(C)有價證券承銷人
(D)有價證券經紀人
43.43 電影屬娛樂稅課徵項目,張先生至電影院買票看電影,則娛樂稅之納稅義務人為:
(A)電影片製造商
(B)電影院負責人
(C)張先生
(D)電影片經紀商
44.44 下列那一項娛樂活動不屬娛樂稅課徵項目?
(A)撞球場
(B)高爾夫球場
(C)保齡球館
(D)棒球場
45.45 在適用離島建設條例地區使用之小客車,總排氣量超過多少CC 者,應納使用牌照稅?
(A) 1600
(B)1800
(C)2000
(D)2400
46.46 根據娛樂稅法之規定,應納娛樂稅之各項娛樂設施、場所或活動中,稅率最高者定為:
(A)百分之一百
(B)百分之六十
(C)百分之五十
(D)百分之三十
47.47 土地若為分別共有者,地價稅之納稅義務人為:
(A)持分最多之共有人
(B)全體共有人
(C)共有人各按其應有部分
(D)任一共有人
48.48 依證券交易稅條例之規定,各種有價證券之證券交易稅稅率最高者為:
(A)千分之十
(B)千分之五
(C)千分之三
(D)千分之一
49.49 下列那種稅目之稅收係由代徵人繳納?
(A)娛樂稅
(B)營業稅
(C)關稅
(D)使用牌照稅
50.50 進口汽車(汽缸排汽量一千八百二十立方公分)一部,關稅之完稅價格為一百萬元,進口稅捐四十萬元, 應繳納之貨物稅為:
(A)二十五萬元
(B)三十五萬元
(C)四十九萬元
(D)五十五萬元
51.51 證券交易稅之代徵人的獎金為代徵稅額的:
(A)千分之三
(B)千分之二
(C)千分之一點五
(D)千分之一
52.52 被繼承人於死亡事實發生前多久自願喪失中華民國國籍者,仍應依關於中華民國國民之規定課稅?
(A)一年以內
(B)二年以內
(C)三年以內
(D)五年以內
53.53 遺產及贈與稅法所規定之經常居住中華民國境內,係指死亡事實或贈與行為發生前多久,在中華民國境內 有住所者?
(A)二年以內
(B)三年以內
(C)四年以內
(D)五年以內
54.54 就「屬人」或「屬地」而言,遺產及贈與稅與下列何者相同?
(A)個人綜合所得稅
(B)營利事業所得稅
(C)地價稅
(D)房屋稅
55.55 被繼承人死亡前多久贈與配偶或具繼承權之繼承人的財產,應視為遺產,併入遺產總額?
(A)四年內
(B)三年內
(C)二年內
(D)一年內
56.56 遺產及贈與稅法所規定之免稅額、課稅級距金額、扣除額等,遇消費者物價指數累計上漲達多少以上時, 應調整之?
(A)百分之五
(B)百分之七
(C)百分之十
(D)百分之十二
57.57 個人綜合所得稅、營利事業所得稅、遺產稅及地價稅均採累進稅率課徵;就稅法規定之稅率,何者的最高 級距之邊際稅率最高?
(A)個人綜合所得稅
(B)營利事業所得稅
(C)遺產稅
(D)地價稅
58.58 依所得稅法營利事業所得中那一項屬「分離課稅」?
(A)子公司分配之股利
(B)長期投資分配之股利
(C)短期票券之利息
(D)證券交易利得
59.59 依所得稅法之規定,那一種設備之耐用年限數得縮短為二年?
(A)節約能源
(B)研究發展
(C)防止水或空氣污染
(D)高科技
60.60 固定資產之折舊,採定率遞減者,其最後一年之未折減餘額,以等於成本的多少比率為合度?
(A)百分之一
(B)百分之五
(C)百分之十
(D)百分之二十
61.61 依稅法規定,無形資產中著作權之計算攤折標準為:
(A)十年
(B)十二年
(C)十五年
(D)二十年
62.62 下列那些項目之投資支出得適用加速折舊之優惠?
(A)自動化
(B)節約能源
(C)資源回收
(D)網際網路
63.63 促進產業升級條例中,對個人投資得享投資抵減之投資項目為何?
(A)投資資源貧瘠鄉鎮地區之一定產業
(B)原始認股新興重要策略產業
(C)投資於新及潔淨能源設備
(D)投資於研究發展、人才培育
64.64 貨物稅完稅價格之計算以銷售價格為基礎;銷售價格係指產製廠商售予何人之價格?
(A)下游廠商
(B)批發商
(C)零售商
(D)消費者
65.65 下列那一種土地之移轉現值為實際出售價格?
(A)經政府核定照價收買
(B)各級政府出售公有地
(C)作農業使用之農業用地,移轉與自然人
(D)法院判決移轉
66.66 下列何者不是執行業務所得?
(A)自行開業之醫師
(B)聯合律師事務所合夥人
(C)教學醫院之主治醫師
(D)會計師事務所執業會計師
67.67 下列何種之土地移轉免徵土地增值稅?
(A)出典
(B)贈與
(C)繼承
(D)交換
68.68 自用住宅土地所有權人於土地被徵收後,自領取補償地價之日起,多少年內重購三公畝以內都市土地作為 自用住宅用地者,其新購土地地價超過補償地價,扣除繳納土地增值稅後之餘額,得申請就已納土地增值 稅額內退還?
(A)一年
(B)二年
(C)三年
(D)五年
69.69 稽徵機關對納稅義務人之所得額、納稅額及其證明關係文據,不得洩露於何人?
(A)納稅義務人之授權代理人
(B)納稅義務人之債權人
(C)納稅義務人之繼承人
(D)納稅義務人之辯護人
70.70 營利事業對公益、慈善、教育團體之捐贈,得列費用之數額不得超過:
(A)營業收入百分之五
(B)營業收入百分之十所得
(C)額百分之五
(D)所得額百分之十
71.71 下列何項支出,於申報營利事業所得稅時不得列為營利事業之費用或損失?
(A)員工尾牙聚餐
(B)總經理座車違規罰鍰
(C)公司辦公儀器遭竊
(D)公司經銷商倒帳
72.72 張先生九十二年度向金融機構貸借之自用住宅借款利息支出二十三萬元,銀行存款利息收入五萬元,獲分 配九十年度上市公司股利(含可扣抵稅款)十二萬元;則張先生可申報之扣除額為:
(A)購屋借款利息扣除額二十三萬元以及投資儲蓄特別扣除額十七萬元
(B)購屋借款利息扣除額二十三萬元以及投資儲蓄特別扣除額五萬元
(C)購屋借款利息扣除額十八萬元
(D)購屋借款利息扣除額六萬元
73.73 下列那些情況,免稅額得增加百分之五十?
(A)受扶養者為殘障
(B)受扶養者年滿七十歲
(C)受扶養者為精神病患
(D)扶養者為單親
74.74 甲有土地一筆,管理人為乙,信託於丙,受益人為丁;於信託關係存續期間,該筆土地地價稅之納稅義務 人為:
(A)甲
(B)乙
(C)丙
(D)丁
75.75 甲有土地一筆,委託乙管理,乙徵得甲之同意,將土地設定典權與丙,收益歸甲的兒子丁;則該筆土地地 價稅之納稅義務人為:
(A)甲
(B) 乙
(C) 丙
(D)丁
76.76 地價稅由那一個機關根據地價歸戶冊及地籍異動通知資料核定徵收?
(A)各區國稅局稽徵所
(B)各縣地政機關
(C)各縣稅捐稽徵處
(D)各縣財政局
77.77 地價稅之課徵,係按每一土地所有權人在那一區域範圍內之地價總額計徵之?
(A)全國
(B)直轄市或縣(市)轄區
(C)鄉(鎮、市)轄區
(D)跨鄉(鎮、市)轄區
78.78 甲有一筆土地位於桃園縣八德市,地價總額一百萬元,桃園縣七公畝之平均地價為八十萬元,則該筆土地 應納地價稅額為:
(A)一萬元
(B)一萬一千元
(C)一萬二千元
(D)一萬三千元
79.79 房屋稅係根據房屋現值課徵;房屋現值由下列那一單位核計?
(A)縣財政局
(B)不動產評價委員會
(C)縣稅捐稽徵機關
(D)地價評議委員會
80.80 下列那一種房屋之房屋稅減半?
(A)農會所有之倉庫,專供糧政機關儲存公糧,經主管機關證明者
(B)農會所有之自用倉庫,經主管機關證明者
(C)糧政機關之倉庫
(D)業經立案並完成財團法人登記之私立學校,供辦公室使用之自有房屋