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peter_feng>試卷(2021/09/24)

記帳士◆租稅申報實務題庫 下載題庫

94 年 - 94 專技普考_記帳士:租稅申報實務(包括所得稅、加值型及非加值型營業稅申報實務)#101466 

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【非選題】
1.一、何謂屬人主義?何謂屬地主義?試就上述觀念說明我國營利事業所得稅的課徵範 圍。(12 分)

【非選題】
2.二、什麼是所得稅暫繳申報?有那些納稅義務人需要辦理暫繳申報?營利事業如何辦理 暫繳申報?(16 分)

【非選題】
3.三、營利事業未依限辦理「未分配盈餘申報」或「不申報」有何處罰?(12 分)

【非選題】
4.
四、試依據我國加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱為營業稅法)之相關規定,回答 下列問題。

【題組】 (一)甲公司係依一般稅額計算之營業人,經營摩托車買賣,某期以成本$35,000,時 價$50,000 之摩托車一部獎賞表現優異之員工。試問甲公司為何要開立統一發票? 而銷項稅額為若干?(10 分)


【非選題】
5.【題組】(二)乙商店係小規模營業人(稅率適用營業稅法第十三條第一項之規定),民國 94 年 7、8、9 月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為新台幣$100,000,經按 其申報符合規定之可扣抵進項稅額合計為$15,000,試問小規模營業人之稅率 為何?該期之應納稅額為若干?(10 分)

【非選題】
6.【題組】(三)丙公司為兼營營業人,某期之交易資料如下:
1.銷售額為$13,000,000,其中,應稅部分為$5,000,000,免稅部分為$8,000,000,含出售土地一筆售價$3,000,000。
2. 購 進 貨 物 金 額 共 $5,000,000 , 其中, 免稅部分為 $2,000,000 , 應稅部分為$3,000,000,應稅部分包括支付交際應酬費用$200,000,進項稅額$10,000,及購買自用乘人小汽車$800,000,進項稅額$40,000。
在不考慮其他情形下,當期進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例(當期不得扣抵比例)為何?以比例扣抵法計算該期應納或溢付營業稅額為何?(10 分)


【非選題】
7.
五、李大中服務於國內某私人公司,其妻王小梅在銀行上班,育有一子一女,長子李亮 就讀私立大學一年級,長女李心就讀國中一年級,李大中並扶養其父李弓長,年 78 歲。李大中一家人於九十四年度的所得資料為:李大中薪資$480,000;投資國內某 上市公司記名股票,分配股利淨額為 $16,500,可扣抵稅額為 $2,475;在香港之房 屋一棟,租金收入合計為新台幣 $200,000;購買國內銀行發行之可轉讓定期存單利 息收入為 $32,000。王小梅薪資 $360,000;在國內銀行之活期存款利息 $20,000; 稿費收入為 $50,000。九十四年三月五日李大中出售自用住宅一棟,房屋買進成本 及取得、持有期間的改良、移轉的費用(不含土地),共為$4,920,000(含持有期 間的房屋稅及大樓管理費共計$80,000),房屋出售價款(不含土地)為$5,150,000。

【題組】

(一)依據上述資料及有關所得稅法規定,計算李大中一家人九十四年之綜合所得總額; 請按下列格式作答,所得種類之分類與名稱請按所得稅法第十四條之規定;並按 各類所得種類加總所得,不必區別所得人姓名。(25 分)
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【非選題】
8.【題組】(二)依據上述資料及有關所得稅法規定,計算並說明李大中一家人申報九十四年綜合 所得稅時,可扣除之免稅額總額。(假設申報九十四年綜合所得稅時,未滿七十歲者每人免稅額為七萬四千元)(5 分)

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50 x

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