明日之星>试卷(2014/06/14)

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95 年 - 95年初等財稅行政 稅務法規大意#16598 

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1.1 營利事業所得稅稅率為 5 萬元以下免徵;10 萬元以下全額課徵 15%,但應納稅額不得超過課稅所得額超過 5 萬元以 上部分之二分之一;超過10萬元以上部分25%;丙丁公司 94 年課稅所得 6 萬元,應納稅額為多少?
(A) 1,500 元
(B) 5,000元
(C)9,000元
(D) 15,000 元
2.2 張三獲配信用合作社盈餘3,000元,應申報為何種所得?
(A)營利所得
(B)利息所得
(C)財產交易所得
(D)其他所得
3.3 現行列舉扣除額不包括何者?
(A)捐贈
(B)醫藥生育費
(C)保險費
(D)稅捐
4.4 李明星夫妻合併申報 94 年所得稅,並申報扶養親屬長子,94 年薪資為李明星 500,000 元,妻 300,000 元,長子20,000 元,共可扣除多少薪資所得特別扣除額?
(A) 150,000 元
(B) 170,000 元
(C)210,000元
(D) 225,000 元
5.5 營利事業經財政部專案核准之捐贈,以不超過所得之多少為限?
(A)百分之十
(B)百分之十五
(C)百分之二十
(D)不受金額限制
6.6 張小明與妻合併申報 94 年所得稅,申報扶養親屬長子,94 年利息收入為張小明 150,000 元,妻 280,000 元,長子60,000 元,共可扣除多少儲蓄投資特別扣除額?
(A) 270,000 元
(B) 330,000 元
(C)360,000元
(D) 480,000 元
7.7 自用住宅用地之條件不包括下列何者?
(A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記
(B)無出租
(C)無供營業用
(D)所有權人在該地實際居住
8.8 申報所得稅時固定資產之折舊方法不包括下列何者?
(A)定率遞減法
(B)工作時間法
(C)平均法
(D)生產數量法
9.9 固定資產之耐用年限不及多久,得將其成本列為取得年度之費用?
(A)半年
(B)一年
(C)二年
(D)三年
10.10 下列何者應設立股東可扣抵稅額?
(A)獨資商店
(B)外國公司的台灣分公司
(C)私立大學
(D)信用合作社
11.11 甲還給乙 123,456 元,但乙並未開立收據,則應繳印花稅為多少?
(A)免稅
(B) 123元
(C)493元
(D)494 元
12.12 承墾土地之地價稅納稅義務人為何人?
(A)土地所有權人
(B)共有人
(C)承領人
(D)耕作權人
13.13 土地為有償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為何者?
(A)原所有權人
(B)取得所有權人
(C)出典人
(D)典權人
14.14 地價稅基本稅率為多少?
(A)千分之二
(B)千分之三
(C)千分之十
(D)千分之十五
15.15 自用住宅用地地價稅率為多少?
(A)千分之二
(B)千分之三
(C)千分之十
(D)千分之十五
16.16 李四在台北市擁有自用住宅用地四公畝,其地價為 4,000,000 元,此外別無其他土地,則其地價稅為多少?
(A) 8,000 元
(B) 12,000 元
(C) 16,000 元
(D) 40,000 元
17.17 李四 86 年取得公告現值 600 萬元土地,95 年 1 月李四死亡,該土地公告現值為 1,400 萬元,該土地由子女繼承,應 繳土地增值稅多少元?
(A) 0 元
(B) 80 萬元
(C) 180 萬元
(D) 340 萬元
18.18 王某於 95 年 1 月出售公告現值 400 萬元土地,該地 84 年取得時之公告現值為 180 萬元(已按物價指數調整),若無 土地改良費用,應繳多少土地增值稅?
(A) 22 萬元
(B)46萬元
(C) 48 萬元
(D) 92 萬元
19.19 來自香港利息所得應否課徵所得稅?
(A)個人要,營利事業不要
(B)個人與營利事業都要
(C)個人與營利事業都不要
(D)個人不要,營利事業要
20.20 民國 93 年綜合所得稅稅率為 37 萬元以下 6%,37 萬元至 99 萬元 13%,李四 93 年綜合所得淨額 80 萬元,應納稅額 為多少?
(A) 48,000 元
(B) 76,000 元
(C) 78,100元
(D) 104,000 元
21.21 小規模營業人丁商店本期查定銷售額 350,000 元,取得載有營業稅額 3,000 元之憑證已規定申報扣抵,則本期應徵營 業稅多少?
(A) 14,500 元
(B) 3,500元
(C)3,200 元
(D) 500 元
22.22 特種飲食業採查定課徵,主管稽徵機關多久會填發繳款書通知繳納一次?
(A)每個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)半年
23.23 死亡前多少年內自願喪失我國國籍者,仍應按我國國民之規定課徵遺產稅?
(A)六個月
(B)一年
(C)二年
(D)三年
24.24 下列何者不必課徵贈與稅?
(A)在請求權時效內無償免除債務
(B)將淨值 500 萬元股票以 300萬元賣給他人
(C)向父親購買房屋能提出支付價款之確實證明,且價款並非由父親貸與或提供擔保向他人借得
(D)未成年子女購買 300 萬元房地產無法證明支付款項屬於購買人所有
25.25 被繼承人贈與繼承人之財產,在死亡前多久以內應視為遺產,併入其遺產總額課徵遺產稅?
(A)一年內
(B)二年內
(C)三年內
(D)四年內
26.26 某甲死亡,留有六年前繼承已納遺產稅之遺產 600 萬元,則該財產可申報扣除多少?
(A) 600 萬元
(B) 480萬元
(C)360萬元
(D) 240 萬元
27.27 甲今年贈與三位子女每人各 100萬元,合計300 萬元,此外並無其他贈與,則甲應申報贈與淨額多少元?
(A) 0 元
(B) 20萬元
(C)80萬元
(D)100 萬元
28.28 甲今年贈與妻子市價800 萬元,評定價值 400 萬元房屋,此外別無其他贈與,則甲應申報多少贈與淨額?
(A) 0 元
(B) 300 萬元
(C) 700 萬元
(D) 800 萬元
29.29 買賣動產契據每件應貼多少印花稅?
(A)新台幣 12元
(B)千分之一
(C)千分之四
(D)不必課印花稅
30.30 同一憑證而具有兩種以上性質,稅率不同者應如何計算?
(A)按較低之稅率計算
(B)按較高之稅率計算
(C)兩種之合計金額
(D)兩種之平均金額
31.31 外國之事業在中華民國境內無固定營業場所者,其銷售勞務時營業稅之納稅義務人為下列何者?
(A)銷售勞務之營業人
(B)買受人
(C)代理人
(D)持有人
32.32 在營業稅法規定的中華民國境內銷售勞務,不包括下列何者?
(A)執行業務者提供其專業性勞務
(B)銷售之勞務由境內提供
(C)銷售之勞務在境內使用
(D)外國保險業自境內保險業承保再保險
33.33 下列何者不適用營業稅免稅?
(A)職業學校對外營業之實習商店
(B)監獄工廠銷售之貨物
(C)郵政機關依法經營之業務
(D)醫院提供之病房住宿
34.34 夜總會之營業稅稅率為多少?
(A) 5%
(B) 10%
(C) 15%
(D) 25%
35.35 甲公司為加值型營業人,銷售給自然人張三冷氣機一台,含稅總價款為 21,000 元,其中內含營業稅多少?
(A) 1,000 元
(B) 1,050 元
(C)1,260元
(D) 2,100 元
36.36 乙公司本期銷售額 300,000 元,銷項稅額 15,000 元;銷貨退回 20,000 元,銷項稅額 1,000 元;進貨 180,000 元,進項 稅額9,000 元;進貨退出 10,000元,進項稅額500元,則本期應納營業稅為多少?
(A) 5,000 元
(B) 5,500 元
(C)6,000元
(D) 6,500 元
37.37 銷售額不包括下列何者?
(A)小費
(B)營業稅
(C)應徵貨物稅貨物之貨物稅稅額
(D)應徵菸酒稅貨物之菸酒稅稅額
38.38 國際海運事業自境內載運貨物出境者,其銷售額為:
(A)承運貨物出口之全部運價
(B)至境外第一站之票價
(C)實際承運之航程運費
(D)視實際狀況而定
39.39 下列那一種進項稅額可以扣抵銷項稅額?
(A)購進之貨物未依規定取得憑證
(B)交際應酬用之貨物
(C)自用乘人小汽車
(D)慰勞軍隊之貨物
40.40 進口商品完稅價格 100,000 元、進口稅捐 20,000 元、貨物稅 30,000 元,其營業稅額為多少?
(A) 5,000 元
(B)6,000元
(C) 6,500 元
(D) 7,500 元
41.41 下列何者可免辦所得稅暫繳申報?
(A)小規模營利事業
(B)獨資商店
(C)信用合作社
(D)上年度被逕行核定所得額之營利事業
42.42 非中華民國境內居住之個人,依華僑回國投資條例申請投資經核准者,其取得中華民國境內之公司所分配股利,應按 給付額扣繳多少,不適用所得稅法結算申報之規定?
(A) 15%
(B) 20%
(C) 25%
(D) 30%
43.43 公司員工以其紅利轉作服務產業之增資者,其因而取得之新發行記名股票,採下列何者課徵所得稅?
(A)面額
(B)市價
(C)實際售價
(D)不計入所得
44.44 稅捐之徵收,優先於:
(A)一切債權
(B)抵押權
(C)普通債權
(D)重整債權
45.45 稅捐之徵收期間為幾年?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
46.46 納稅義務人對於因適用法令錯誤溢繳之稅款,得自繳納之日起幾年內申請退還?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
47.47 由海關代徵之營業稅,其徵收及行政救濟程序應依下列何者之規定辦理?
(A)加值型與非加值型營業稅法
(B)稅捐稽徵法
(C)關稅法及海關緝私條例
(D)視個案而定
48.48 營利事業經核准變更會計年度者,應於變更之日起多久內,將變更前之營利事業所得額申報該管稽徵機關:
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)四個月
49.49 營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與,應就其未給與憑證之總額,處百分之多少罰鍰?
(A)一
(B)三
(C)五
(D)十
50.50 甲公司某期銷項稅額 15,000 元,進貨進項稅額 18,000 元,另購固定資產機器進項稅額 50,000 元,則本期可退稅額為 多少?
(A) 53,000 元
(B) 50,000 元
(C)45,000元
(D) 37,000 元