明日之星>试卷(2014/06/14)

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95 年 - 95年地方政府三等財稅行政 稅務法規#16600 

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1.1 某甲之負債情形如下:1.於 92 年向某乙借款 30 萬元,未設定抵押;2.93 年向銀行辦理抵押借款 100 萬元;3. 94 年 積欠地價稅 5 萬元;4. 94年積欠土地增值稅10 萬元,均未償還,試問甲償還債務之優先順序依序為:
(A)2.、1.、4.、3.
(B)4.、3.、2.、1.
(C)4.、2.、3.、1.
(D)2.、4.、3.、1.
2.2 某甲為一國立高中老師,94 年度薪資所得 70 萬元,投稿稿費收入 16 萬元,購買短期票券利息收入 10 萬元,郵局存 簿儲金利息收入 5 萬元,土地銀行存款利息收入 3 萬元,向金融機構貸借之自用住宅借款利息支出 12 萬元,某甲 94 年度之綜合所得總額為多少?
(A) 92 萬元
(B) 88 萬元
(C) 73 萬元
(D) 22 萬元
3.3 下列何者不屬於綜合所得稅列舉扣除額之項目?
(A)財產交易損失
(B)災害損失
(C)房屋租金支出
(D)對政府之捐贈
4.4 營利事業的固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達多少時,得實施資產重估價?
(A) 10%
(B) 15%
(C) 25%
(D) 35%
5.5 個人透過拍賣網站出售自己使用過的二手商品,對於該筆交易所得應如何課徵綜合所得稅?
(A)免稅
(B)屬變動所得,僅以半數所得課稅
(C)以收入減除合理而必要之成本費用後之餘額課稅
(D)全額課稅
6.6 我國的稅收可分為國稅與地方稅,下列何者屬於地方稅?
(A)加值型及非加值型營業稅
(B)使用牌照稅
(C)貨物稅
(D)菸酒稅
7.7 土地稅法所稱累進起點地價,係以各該直轄市及縣(市)土地幾公畝之平均地價為準,但不包括工廠用地、礦業用地、 農業用地及免稅土地在內:
(A)都市土地 3 公畝,非都市土地 7公畝
(B) 3 公畝
(C) 7 公畝
(D) 10 公畝
8.8 下列何者不是地價稅的納稅義務人:
(A)土地所有權人
(B)出典人
(C)承領人
(D)耕作權人
9.9 下列何者免徵房屋稅?
(A)政府平價配售之平民住宅
(B)政府機關之員工宿舍
(C)受重大災害,毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋
(D)農會所有之自用倉庫及檢驗場
10.10 房屋同時作住家及非住家用者,應以實際使用面積,分別按住家用或非住家用稅率,課徵房屋稅。但非住家用者,課 稅面積最低不得少於全部面積的多少?
(A)三分之一
(B)五分之一
(C)六分之一
(D)十分之一
11.11 贈與契稅之稅率及納稅義務人分別為:
(A) 6%;贈與人
(B) 6%;受贈人
(C) 4%;贈與人
(D) 4%;受贈人
12.12 某營利事業採四月制,則其營利事業所得稅的暫繳申報期限為:
(A) 8 月 1 日至 8 月 31 日
(B) 9 月 1 日至 9 月 30 日
(C) 11 月 1 日至 11 月30日
(D) 12 月 1 日至 12 月 31 日
13.13 稅捐稽徵法之適用範圍包括一切法定之稅捐,但不包括:
(A)關稅及貨物稅
(B)關稅及礦稅
(C)菸酒稅及娛樂稅
(D)證券交易稅及期貨交易稅
14.14 某甲將土地一塊贈與其妻,有關贈與稅與土地增值稅之課徵規定為:
(A)需課徵贈與稅及土地增值稅
(B)只課徵贈與稅
(C)只課徵土地增值稅
(D)不計入贈與總額且不課徵土地增值稅
15.15 遺產稅及贈與稅的最高稅率分別為:
(A) 50%;50%
(B) 60%;40%
(C) 40%;50%
(D) 40%;40%
(E)10%;10%
16.16 張先生係經常居住中華民國境內之中華民國國民,死亡時遺有上市公司甲銀行之股票,依死亡日收盤價格計算之價值 為 150 萬元,而其成本為 90 萬元;另有座落於台北市房地產一處,房屋評定標準價格為 250 萬元,土地公告現值為450 萬元,土地公告地價為 150 萬元;整戶房地產市價為 1,100 萬元。試問其遺產總額為多少?
(A) 1,250 萬元
(B) 850 萬元
(C) 790 萬元
(D) 550 萬元
17.17 被繼承人某甲為經常居住中華民國境外之中華民國國民,病逝於高雄市,死亡時在台北縣遺有房屋一棟,其繼承人設 籍於台中市,納稅義務人應向那個國稅局辦理遺產稅申報?
(A)高雄市國稅局
(B)中區國稅局
(C)北區國稅局
(D)台北市國稅局
18.18 營業稅免稅權之拋棄,經財政部核准後,幾年內不得變更?
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 3 年
(D) 5 年
19.19 保險業之專屬本業收入、非專屬本業收入及再保費收入之營業稅稅率分別為:
(A) 5%、5%、1%
(B) 5%、2%、1%
(C) 2%、2%、1%
(D) 2%、2%、5%
20.20 銷售農產品之小規模營業人,其營業稅稅率為多少?
(A)免稅
(B) 0.1%
(C) 1%
(D) 5%
21.21 某音響組合產製廠商之銷售價格為 220,000 元,其無中間批發商,設電器業之批發商毛利率為 8%,貨物稅稅率為從 價徵收 10﹪,則該音響組合之完稅價格為若干?
(A) 184,000 元
(B) 216,000 元
(C) 242,000元
(D) 261,360 元
22.22 某國產冷氣機產製廠商之銷售價格為 36,000元,貨物稅稅率為從價徵收 20%,則該冷氣機之完稅價格為多少?
(A) 43,200 元
(B) 36,000 元
(C) 30,000 元
(D) 28,800 元
23.23 營利事業未依限辦理未分配盈餘申報,逾規定之補報期限,仍未辦理未分配盈餘申報,經稽徵機關依查得資料核定其 未分配盈餘及應加徵之稅額者,應按核定應加徵之稅額另徵多少怠報金?
(A)百分之五
(B)百分之十
(C)百分之二十
(D)百分之三十
24.24 依查定計算營業稅額之小規模營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者, 主管稽徵機關應按其進項稅額的多少,在查定稅額內扣減?
(A)百分之五
(B)百分之十
(C)百分之二十
(D)百分之三十
25.25 營利事業之進貨未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存,或按址查對不確者,稽徵機關如何認定其進貨成本?
(A)得按當年度當地該項貨品之時價核定
(B)得按當年度當地該項貨品之平均價格核定
(C)得按當年度當地該項貨品之最低價格核定
(D)得不予認定其進貨成本

【非選題】一、某甲在台北市有土地 7 公畝,其中:(一)自用房地有三處,分由某甲與其配偶各占 2 公畝, 而成年獨子占 1 公畝;(二) 1 公畝為公共設施保留地未予使用;(三)其餘 1 公畝建屋出租供他 人使用。設每公畝市價新台幣 280 萬元,公告地價 200 萬元,申報地價 160 萬元;而台北 市地價稅累進起點為400萬元。請列式計算某甲全年地價稅之應納稅額。(15分)

#13364
編輯私有筆記

【非選題】二、張三於本年 9 月間出售台北市土地一筆與李四,售價新台幣 1,200 萬元,按當時公告現 值 720 萬元申報土地增值稅。張三用以出售之土地,係 5 年前以 400 萬元向王五購得 5 公畝供自用住宅用,而王五當時係以 200 萬元申報土地增值稅,張三售地時消費者物價 較購地時物價已上漲 20%。請列式張三首次出售並申請適用自用住宅用土地應納之土地 增值稅。(15分)

#13365
編輯私有筆記

【非選題】三、請指出所得基本稅額制所得稅之納稅義務人?(10分) 另請依甲公司某年度下列相關資料,列式計算其應納之基本稅額及應補納之稅額。(10分) (一)課稅所得⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2,000萬元 (二)投資抵減稅額⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 300萬元 (三)證券交易所得⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1,000萬元 (四)五年免稅所得⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6,000萬元

#13366
編輯私有筆記