明日之星>试卷(2014/05/05)

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95 年 - 95年專技高等考試會計師 ~ 稅務法規#16074 

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1.1 錢女士繼承其父之房屋,整體而言,涉及綜合所得稅或遺產稅嗎?
(A)課綜合所得稅;課遺產稅
(B)課綜合所得稅;免遺產稅
(C)免綜合所得稅;課遺產稅
(D)免綜合所得稅;免遺產稅
2.2 87年度兩稅合一施行後,營利事業當年度之盈餘未作分配者,該未分配盈餘應如何處理?
(A)強制分配給股東
(B)加徵 10 %營利事業所得稅
(C)強制辦理增資
(D)在不超過資本額的範圍內無課稅問題
3.3 崑山公司 92 年度營利事業所得稅結算申報未委託會計師簽證,經國稅局核定課稅所得額 100 萬 元,應納營利事業所得稅 24 萬元,該公司當年度取得台南公司分配之現金股利 50 萬元,依公司 法提列法定公積 10 萬元,經股東會決議彌補以往年度虧損 30 萬元,分配現金股利 30 萬元,請 問崑山公司應加徵10 %營利事業所得稅之未分配盈餘為何?
(A)6 萬元
(B)56萬元
(C) 116 萬元
(D) 136 萬元
4.4 綜合所得稅之課稅主體是指什麼?
(A)納稅義務人,如個人
(B)課稅標的,如所得
(C)稽徵單位,如國稅局
(D)課稅標的,如個人
5.5 營利事業下列那項所得,應列入課稅所得額課營利事業所得稅?
(A)取自股東贈與之財產
(B)辦理資產重估價的增值
(C)出售土地之所得
(D)取自其他營利事業贈與之財產
6.6 營利事業本年 12 月 31 日有關帳戶餘額如下:應收票據 6,712,660 元、應收帳款 4,073,640 元、 備抵呆帳 148,250 元,則該營利事業本年度結算申報時應列報其他收入金額為何?
(A)40,387元
(B) 100,000 元
(C) 107,863 元
(D) 148,250 元
7.7 營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致時,應於營利事業所得稅結算申報書內營業收 入調節欄項下調整,下列何者非屬調整減除項目?
(A)本期預收貨款
(B)受他人委託代銷貨物
(C)以產製供銷售之貨物轉供自用
(D)解散或廢止營業時所餘存之貨物按時價作為銷售者
8.8 營利事業94 年度結算應納營利事業所得稅 250,000 元,該年度已暫繳及扣繳之稅款 300,000 元, 有關記載股東可扣抵稅額帳戶之計入時點及金額為多少?
(A)繳納日計入300,000 元
(B)年度決算日計入 250,000 元
(C)繳納日計入300,000 元,年度決算日減除50,000 元
(D)結算申報日計入250,000 元
9.9 在兩稅合一制下,判讀股利憑單上的資料時,下列何者錯誤?
(A)扣抵稅額=股利總額×稅額扣抵比率
(B)可扣抵稅額=股利淨額×稅額扣抵比率
(C)股利總額-可扣抵稅額=股利淨額
(D)可扣抵稅額是指已納之營利事業所得稅稅額可扣抵綜合所得稅稅額之金額
10.10 營利事業93 年度當年之未分配盈餘,應於那一年的 5 月份辦理未分配盈餘申報書?
(A)93 年
(B)94年
(C) 95 年
(D)96年
11.11 下列何者非屬營利事業不合常規交易具體短漏報之情況?
(A)受控交易申報之價格,為稽徵機關核定之常規交易價格一倍以上
(B)受控交易申報之價格,為稽徵機關核定之常規交易價格 50 %以下
(C)受控交易經稽徵機關調整並核定增加之所得額,達營利事業核定全年所得額10 %以上,且達 其核定全年營業收入淨額3 %以上
(D)營利事業未提示規定之移轉訂價報告,且無法提示其他文據證明其訂價結果符合常規交易結果
12.12 下列何者非屬於營利事業委託會計師簽證申報之獎勵?
(A)可列報較高的交際費
(B)公司組織前5 年核定虧損可在本年所得額中扣除
(C)計算未分配盈餘之課稅所得額以申報數為準
(D)稅捐稽徵機關僅能作書面審核,不作調帳查核
13.13 有關地價稅之納稅義務人,下列何者錯誤?
(A)公同共有土地,以管理人為納稅義務人
(B)分別共有土地,以共有人各按其應有部分為納稅義務人
(C)土地為信託財產者,於信託關係存續中,以委託人為納稅義務人
(D)納稅義務人行蹤不明,稽徵機關得指定土地使用人為代繳義務人
14.14 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法所稱之「營業人」?
(A)攤販
(B)出版品收入為唯一財源之公益事業
(C)收取門票收入之遊樂園
(D)捐助款收入為唯一財源之慈善事業
15.15 下列何者應課徵營業稅?
(A)眼科診所銷售眼鏡
(B)律師之訴訟費
(C)著作人銷售自行出版之書籍
(D)寵物醫院之開刀費
16.16 會計師事務所之業務收入,應如何報繳營業稅?
(A)應依一般加值計稅方式,以5 %稅率報繳營業稅
(B)應依總額計稅方式,以5 %稅率報繳營業稅
(C)屬營業稅課稅範圍,但可適用免稅
(D)非屬營業稅課稅範圍
17.17 經重劃後之土地,其所有權於移轉時,有關土地增值稅之課徵,下列敘述何者正確?
(A)只有在第一次移轉時,可減徵40 %
(B)在每次移轉時,均可減徵40 %
(C)在第一次移轉時,可減徵40 %;在第二次移轉時,可減徵20 %;以後移轉即無減徵
(D)無論移轉幾次,均無減徵
18.18 有關土地增值稅之納稅義務人,下列何者正確?
(A)無償移轉土地,為原所有權人
(B)土地設定典權者,為典權人
(C)受託人就受託土地,於信託關係存續中,有償移轉所有權者,以受託人為納稅義務人
(D)受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時,以委託人為納稅義務人
19.19 納稅義務人欠繳應納稅捐,若其有隱匿或移轉財產,逃避稅捐執行之跡象者,稅捐機關得聲請法 院對其財產實施何種處分?
(A)拍賣
(B)假處分
(C)假執行
(D)假扣押
20.20 財政部依稅法所發布之解釋函令之適用,下列敘述何者不正確?
(A)對於據以申請之案件發生效力
(B)有利於納稅義務人者,對尚未核課確定之案件適用
(C)行政訴訟判決確定之處分,行政機關得為變更
(D)自法律生效之日有其適用
21.21 95 年 9 月 15 日為星期五,亦為營業人申報繳納 95 年 7-8 月營業稅之截止日,若甲公司於95 年 9 月 18 日(星期一)申報繳納該期銷售額 100 萬元與應納稅額 5 萬元,下列何者正確?
(A)免加徵滯納金
(B)加徵滯納金 500 元
(C)加徵滯納金 5,000 元
(D)加徵滯納金 10,000 元
22.22 有關我國贈與稅,下列何者錯誤?
(A)經常居住我國境內之我國國民,就其在我國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅
(B)以自己之資金,無償為他人購置不動產者,其資金,以贈與論
(C)贈與稅之納稅義務人為贈與人,但贈與人行蹤不明者,以受贈人為納稅義務人
(D)贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內,申報贈與稅
23.23 有關配偶相互贈與之重劃土地,下列何者錯誤?
(A)不計入贈與總額
(B)得申請不課徵土地增值稅,但於再移轉第三人時,得申請減徵
(C)贈與人如在贈與後2 年內死亡,則贈與配偶之重劃土地視為贈與人之遺產,併入其遺產總額
(D)得申請不課徵土地增值稅,惟再移轉第三人時,其計算增值稅之原地價,為贈與時之移轉現值
24.24 假設某甲兩位子女分別於 95 年 8 月及 10 月結婚,其分別在子女結婚時各給予 250 萬元之現 金,並且在當年 10 月給予其妻 500 萬元;95 年贈與稅免稅額 111 萬元,試根據上述資料計算 某甲 95 年贈與淨額共計多少?
(A)667 萬元
(B) 278 萬元
(C) 56 萬元
(D)189萬元
25.25 某甲於 95 年 8 月死亡,遺產總額中,有一筆公告現值 200 萬元之土地,係某甲於 89 年 2 月 繼承取得,當年已納遺產稅。則納稅義務人申報某甲遺產稅時,其繼承之土地,可以自遺產 總額中扣除之金額為多少元?
(A)80 萬元
(B) 120 萬元
(C) 160 萬元
(D)200萬元

【非選題】一、甄先生漏報一筆課稅所得50萬元,將遭受稽徵機關何種處罰?又在何種 情形下,甄先生之漏稅罰可以免除?請就所得稅法及稅捐稽徵法的規定 說明之。(15分)

#11024
編輯私有筆記

【非選題】二、加值型及非加值型營業稅法中,有關統一發票之下列事項如何規定? (一)統一發票之種類及適用對象?(10分) (二)營業人對其他營業人銷售貨物或勞務,得按月彙總於當月底開立統一 發票,其程序及條件為何?(5分)

#11025
編輯私有筆記
1F
陳珊珊 小二上 (2016/09/18 08:06):
(一)統一發票之種類及用途如下: 一、三聯式統一發票:專供營業人銷售貨物或勞務與營業人,並依本法第四章第一節規定計算稅額時使用。第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為扣抵聯,交付買受人作為依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用,第三聯為收執聯,交付買受人作為記帳憑證。 二、二聯式統一發票:專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人,並依本法第四章第一節規定計算稅額時使用。第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為收執聯,交付買受人收執。 三、特種統一發票:專供營業人銷售貨物或勞務,並依本法第四章第二節規定計算稅額時使用。第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為收執聯,交付買受人收執。 四、收銀機統一發票:專供依本法第四章第一節規定計算稅額之營業人,銷售貨物或勞務,以收銀機開立統一發票時使用。其使用與申報,依「營業人使用收銀機辦法」之規定辦理。 五、電子計算機統一發票:供營業人銷售貨物或勞務,並依本法第四章第一節規定計算稅額者,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為扣抵聯,交付買受人作為依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用,但買受人為非營業人時,由開立人自行銷燬,第三聯為收執聯,交付買受人作為記帳憑證;其供營業人銷售貨物或勞務,並依本法第四章第二節規定計算稅額者,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為收執聯,交付買受人收執。其使用及申報,均依第四章規定辦理。 六、電子發票:指營業人銷售貨物或勞務與買受人時,以網際網路或其他電子方式開立、傳輸或接收之統一發票;其應有存根檔、收執檔及存 證檔,用途如下: (一)存根檔:由開立人自行保存。 (二)收執檔:交付買受人收執,買受人為營業人者,作為記帳憑證及依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用。 (三)存證檔:由開立人傳輸至財政部電子發票整合服務平台(以下簡稱平台)存證。 前項第一款至第五款規定之統一發票,必要時得經財政部核准增印副聯。電子發票之開立人及買受人,得分別自存根檔或平台存證檔,依規定格式 與紙質下載列印電子發票證明聯,以憑記帳或兌領獎。 開立電子發票之營業人,應於開立後四十八小時內將統一發票資訊及買受人以財政部核准載具索取電子發票之載具識別資訊傳輸至平台存證,並應使買受人得於該平台查詢、接收上開資訊;買受人為營業人者,至遲應於電子發票開立後七日內,完成買受人接收及由開立人將統一發票資訊傳輸至平台存證。如有發票作廢、銷貨退回或折讓、捐贈或列印電子發票證明聯等變更發票資訊時,亦同。開立人符合前項規定者,視為已將統一發票交付買受人,買受人視為已取得統一發票。但有其他不可歸責於營業人之事由,致無法依前項規定辦理者,應於事由消滅之翌日起算三日內完成傳輸並向所在地主管稽徵機關申請,經該管稽徵機關核准者,視同已依規定交付。 (二)業人具備下列條件者,得向所在地主管稽徵機關申請核准後,就其對其他營業人銷售之貨物或勞務,按月彙總於當月月底開立統一發票: 一、無積欠已確定之營業稅及罰鍰、營利事業所得稅及罰鍰者。 二、最近二年度之營利事業所得稅係委託會計師查核簽證或經核准使用藍色申報書者。 營業人依前項規定申請按月彙總開立統一發票與其他營業人時,應檢附列有各該買受營業人之名稱、地址及統一編號之名冊,報送所在地主管稽徵機關。 營業人經核准按月彙總開立統一發票後,如有違反第一項之條件者,主管稽徵機關得停止其按月彙總開立統一發票,改按逐筆交易開立統一發票。

【非選題】三、請就稅捐稽徵法有關核課期間與徵收期間的規定,回答下列問題: (一)何謂核課期間?如何計算?(4分) (二)何謂徵收期間?如何計算?(4分) (三)張三於 95 年 5 月 3 日申報 94 年度綜合所得稅,其核課期間應如何 計算?(2 分)

#13763
編輯私有筆記

【非選題】四、請就所得稅法與加值型及非加值型營業稅法之規定,說明滯報金如 何處罰?(10 分)

#13764
編輯私有筆記
1F
jennyshl1015 小三上 (2016/08/21 01:13):
營業人無論有無稅額依本法規定2個月為一期申報銷售額或統一發票明細表,其未逾三十日者,每逾二日按應納稅額加徵百分之一滯報金,金額不得少於新臺幣一千二百元,不得超過新臺幣一萬二千元,其無應納稅額者,滯報金為新臺幣一千二百元。