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明日之星>试卷(2014/06/22)

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96 年 - 96年 地方特考三等財稅行政 稅務法規#16727 

选择:25题,非选:3题
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1.1 下列何者所得可適用儲蓄投資特別扣除額?
(A)儲蓄性質信託資金之收益
(B)股利所得
(C)短期票券利息
(D)存簿儲金利息
2.【已刪除】2 下列有關遺產稅及贈與稅之稅率結構的敘述,何者錯誤?
(A)遺產稅及贈與稅之最高邊際稅率相同
(B)遺產稅及贈與稅之課稅級距相同
(C)遺產稅之最低邊際稅率高於贈與稅
(D)遺產稅及贈與稅第1 個課稅級距之金額相同
3.3 個人應辦理結算申報而未辦理,經稽徵機關核定應納稅額者,不適用:
(A)標準扣除額
(B)列舉扣除額
(C)財產交易損失特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額
4.4 下列那項扣除額係以每一申報戶而非以每人作為基準?
(A)殘障特別扣除額
(B)薪資所得特別扣除額
(C)保險費
(D)購屋貸款利息支出
5.5 營利事業之下列那種所得除依規定扣繳稅款外,不計入營利事業所得額?
(A)公債、公司債及金融債券之利息所得
(B)短期票券利息所得
(C)證券交易所得
(D)期貨交易所得
(E)以上皆非
6.6 營利事業經營外銷業務,得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內,列支特別交際應酬費?
(A)千分之二
(B)千分之十二
(C)千分之二十
(D)千分之二十二
7.7 累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者,稅額扣抵比率上限為:
(A) 48.33%
(B) 48.15%
(C) 33.33%
(D) 33.15%
8.8 營業人出租財產所收取之押金,應如何計算銷售額?
(A)按年
(B)按季
(C)按月
(D)按周
9.9 下列何者貨物或勞務之營業稅稅率為零?
(A)銷售與海關管理保稅倉庫之機器設備
(B)銷售與國防單位使用之武器
(C)供沿岸、近海漁業使用之漁船
(D)各級政府發行之債券
10.10 下列何者金額不適用遺產及贈與稅法之物價指數連動?
(A)被繼承人之配偶扣除額
(B)喪葬費扣除額
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之金額
(D)贈與稅免稅額
11.11 公有土地非供公共使用之地價稅稅率為多少?
(A)千分之十
(B)千分之六
(C)千分之二
(D)免徵
12.12 按自用住宅用地稅率繳納地價稅以一處為限之適用對象為何?
(A)土地所有權人與其配偶
(B)土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬
(C)土地所有權人與其配偶及受扶養親屬
(D)土地所有權人與其配偶及直系親屬
13.13 土地所有權人重購土地退還土地增值稅,其土地不包括:
(A)自耕農業用地
(B)自營工廠用地
(C)自用住宅用地
(D)自建勞工宿舍用地
14.14 作農業使用之農業用地移轉與自然人時,其土地增值稅得申請:
(A)不課徵
(B)減徵80%
(C)減徵60%
(D)減徵40%
15.15 持有土地年限至少超過多少年以上者,其土地增值稅始有減徵之規定?
(A) 40 年
(B) 30 年
(C) 20 年
(D) 10 年
16.16 已規定地價之土地,設定典權時,其地價稅之繳納及土地增值稅之預繳應由何人為之?
(A)典權人繳納地價稅及預繳土地增值稅
(B)出典人繳納地價稅及預繳土地增值稅
(C)出典人繳納地價稅及典權人預繳土地增值稅
(D)典權人繳納地價稅及出典人預繳土地增值稅
17.17 土地買賣未辦竣權利移轉登記,再行出售者,依規定應處再行出售移轉現值之多少比率的罰鍰?
(A)百分之一
(B)百分之二
(C)千分之一
(D)千分之二
18.18 受重大災害,毀損面積占整棟面積幾成之房屋,其房屋稅減半徵收?
(A)三成以上不及五成
(B)三成以上不及六成
(C)五成以上
(D)六成以上
19.19 自住房屋之房屋稅稅率為其房屋現值的百分之多少?
(A) 2%
(B) 1.5%
(C) 1.2%
(D) 1%
20.20 房屋先典後賣者,得以原納典權契稅額抵繳買賣契稅,但以下列何者同屬一人者為限?
(A)出典人與買主
(B)典權人與買主
(C)出典人與賣主
(D)典權人與賣主
21.21 因遺囑成立之信託,於信託關係消滅時,下列何者信託關係人間移轉不動產所有權不課徵契稅?
(A)委託人與受益人間
(B)委託人與受託人間
(C)遺囑執行人與受益人間
(D)受託人與受益人間
22.22 下列那項娛樂活動之娛樂稅法定稅率(非徵收率)最低?
(A)戲劇、音樂演奏
(B)馬戲、魔術
(C)電影
(D)各種競技比賽
23.23 下列那項稅目,縣應以在鄉(鎮、市)徵起之收入全部給該鄉(鎮、市)?
(A)地價稅
(B)房屋稅
(C)娛樂稅
(D)契稅
24.24 下列那項貨物之貨物稅非從價課徵?
(A)橡膠輪胎
(B)油氣類
(C)平板玻璃
(D)電器類
25.25 稅捐之徵收,於徵收期間屆滿前已移送執行者,自徵收期間屆滿之翌日起幾年內未經執行者,不再執行?
(A) 10 年
(B) 7 年
(C) 5 年
(D) 1 年

【非選題】一、張三之父於95 年3 月底過世,遺留現金$12,496,774 及100,000 股未上市櫃之台北公司 股票,該股票之每股淨值為$30,其中包含未分配盈餘$3,該遺產於繳納遺產稅$146,774 後全額由張三繼承。95 年4 月初張三收到台北公司盈餘轉增資之股票股利10,000 股及 資本公積轉增資股票股利50,000 股,每股面額$10,股利憑單中所載之可扣抵稅額為 $30,000,請問張三於96 年5 月申報綜合所得稅時,對前述事項應申報所得若干。(請 明列所得之類別及金額)(15 分)

#13579
編輯私有筆記
1F
micky 高一上 (2016/08/09 21:31):
95/3/31:$12,496,774+100,000*$30-100,000*$3-$146,774=$15,050,000 95/4/1:(10,000+50,000)*$10-$30,000=$570,000 96/5月應申報所得為:$15,050,000+$570,000=$15,620,000

【非選題】二、李文先生在台北市擁有甲乙兩棟房子(90 年購入),甲乙兩屋之土地各為1.5 公畝,其 每公畝之公告地價與全市之每公畝平均地價相等。假設95 年時李文設籍甲屋,其成年 兒子李武則設籍乙屋。95 年初,李文將甲屋出租給王先生做為住家,全年租金收入為 $600,000,押金自年初至年底均為$150,000。96 年初李文收回甲屋自住,並於年中將該 屋出售,試問: 95 年甲屋應適用之房屋稅稅率若干? 95 年甲屋之土地應適用之地 價稅稅率若干?假設95 年郵局一年期定期存款利率為2%,台灣銀行一年期放款利率 為3%,則李文95 年申報綜合所得稅時,其租賃所得若干?假設李文未曾適用自用住 宅優惠稅率,96 年出售甲屋之漲價總數額為前次移轉時核計土地增值稅之現值數額的 70%,則應適用之土地增值稅稅率為何?(各題應說明適用原因或計算過程)(20 分)

#13580
編輯私有筆記
1F
micky 高一上 (2016/08/07 16:12):
1.? 2.依所得稅法第17條規定如下: 房屋、土地交易之應納稅額以持有期間適用本法規定稅率: (1).持有期間1年內,其稅率為45% (2).持有期間為1~2年,其稅率為35% (3).持有期間為2~10年,其稅率為20% (4).持有期間為10年以上,其稅率為15% (5).持有期間為2年內,但因調職、非自願性離職以及其他非自願性因素者,其稅率為20% (6).本人自有土地與營利事業合作建造房屋,於2年內完成並出售,其稅率為20% (7).依所得稅法第4之5條第1項第1款規定之總額超過400萬元,其稅率為10% 本題車李先生持有期間未滿10年,其稅率為20%。 3.租賃所得利息依銀行存款利率計算。其租賃所得利息為$600,000*3%=$18,000,租賃所得額為:$600,000+$18,000=$618,000。 4.?

【非選題】

三、台南公司96 年度財務報表資料如下:
銷貨收入………………………………………..$ 50,000,000
銷貨成本………………………………………..$ 20,000,000
營業費用**……………………………………..$ 18,000,000
非營業收入……………………………………..$ 1,000,000
非營業費用……………………………………..$ 2,000,000
**營業費用包含捐贈費用$3,500,000,其中贈予某國立大學$200,000,某私立大學
$200,000;捐贈立委候選人競選經費$200,000;對上次立法委員選舉平均得票率3%之某一政黨捐贈$300,000,得票率1%之另一政黨捐贈$100,000,對某公益基金會捐贈$1,500,000,透過私校興學基金捐贈某私立大學$1,000,000。
假設除捐贈外並無其他應調整事項,請問台南公司申報 96 年度營利所得稅時,依法自行調整後之捐贈總額若干?(應列明各類捐款之限額及認列金額,計算時以元為單位。)(15 分)

#13581
編輯私有筆記