阿成>试卷(2014/06/22)

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96 年 - 96年地方特考四等財稅行政 稅務法規概要#9466 

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1.1 下列何種稅捐非稅捐稽徵法所稱之稅捐?
(A)所得稅
(B)遺產稅
(C)關稅
(D)地價稅
2.2 納稅義務人已依法申報,且無逃漏稅捐情事者,其核課期間為幾年?
(A)二年
(B)三年
(C)五年
(D)七年
3.3 關於稅捐行政救濟之敘述,下列何者正確?
(A)應先以書面請求稽徵機關協議
(B)應先繳納半數應納稅額,方得提起稅務行政救濟
(C)應於繳款書送達後,於繳納期間屆滿翌日起算三十日內,申請復查
(D)應於繳納書送達後,於繳納期間屆滿翌日起算三十日內,提出申訴
4.4 納稅義務人逾期未繳納應納稅捐時,由稅捐稽徵機關移送何處強制執行?
(A)民事法院
(B)刑事法院
(C)行政法院
(D)行政執行處
5.5 下列何者非屬稅捐稽徵法規定之罰則?
(A)死刑
(B)有期徒刑
(C)拘役
(D)罰金
6.6 下列何者不是貨物稅之納稅義務人?
(A)委託代製貨物之受託產製廠商
(B)國外進口貨物之提貨單持有人
(C)國內產製貨物之貨物持有人
(D)國內產製貨物之產製廠商
7.7 台灣某唱片公司邀請日本當紅偶像演藝人員在台表演時,在下列何種情況下,得依法免徵娛樂稅?
(A)高價邀請在淡水漁人碼頭舉辦收費低廉的跨年演唱會
(B)平價邀請在淡水漁人碼頭舉辦收費低廉的跨年演唱會
(C)高價邀請在淡水漁人碼頭舉辦免收費的員工尾牙演唱會
(D)平價邀請在淡水漁人碼頭舉辦收費低廉的員工尾牙演唱會
8.8 下列何者不屬於娛樂稅法有關獎懲依法繳納或逃漏娛樂稅之規定?
(A)給予依法代繳並如期繳納稅款之代徵人,免除繳納娛樂稅之義務
(B)經常提供依娛樂稅規定應徵收娛樂稅之營業者,未於開業前向主管稽徵機關辦理登記者,處以罰鍰
(C)臨時辦理娛樂活動,對外售票、收取費用之機關,未於舉辦前向主管稽徵機關辦理登記者,除處罰鍰外,另通知其 主管機關依法懲處其負責人
(D)娛樂稅代徵人不為代徵者,除追繳與處罰鍰外,並得停止其營業
9.9 下列何項行為依法無須課徵加值型或非加值型營業稅?
(A)非中華民國國民在本國境內銷售貨物
(B)非中華民國國民在本國境內銷售勞務
(C)非中華民國國民在本國境內進口貨物
(D)非中華民國國民從本國境內出口貨物
10.10 下列貨物或勞務,何者不符合免徵營業稅之規定?
(A)出售之房屋
(B)出售之土地
(C)監獄工廠銷售之貨物
(D)稻米之銷售
11.11 下列何者適用百分之五以上百分之十以下之一般營業稅稅率?
(A)典當業
(B)夜總會
(C)咖啡廳
(D)農產品批發市場之承銷人
12.12 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法有關統一發票之規定?
(A)核定應使用統一發票而不使用者,處一千元以上一萬元以下罰鍰
(B)為促進統一發票之推行,直轄市及縣市政府得訂定統一發票給獎辦法
(C)營業人開立統一發票,應行記載事項未依規定記載者,另按統一發票所載銷售額,處百分之一罰鍰
(D)營業人漏開統一發票,另處應納稅額一倍至十倍罰鍰
13.13 下列何項不是享用自用住宅用地千分之二優惠地價稅率之必要條件?
(A)土地所有權人與配偶實際居住於該地
(B)都市土地面積未超過三公畝部分
(C)非都市土地面積未超過七公畝部分
(D)土地所有權人有數筆自用住宅用地時,僅得以一處為限
14.14 依據遺產及贈與稅法之規定,被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產,不被視同被繼承人之遺產?
(A)被繼承人之配偶
(B)父母
(C)伯叔父母
(D)弟媳婦
15.15 關於遺產稅與贈與稅之申報規定,下列敘述何者正確?
(A)遺產稅應由納稅義務人於被繼承人死亡之日起六個月內,向死亡地主管稽徵機關申報
(B)贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後三十日內,向主管稽徵機關辦理申報
(C)同一贈與人在同一年內有兩次以上應申報納稅之贈與行為者,應分別申報
(D)稽徵機關於查悉死亡事實後,毋須通知依限申報,得逕行核定稽徵
16.16 依據遺產及贈與稅法規定,下列證明書之核發,何者為主管稽徵機關在條件具備時,應主動核發者?
(A)同意移轉證明書
(B)不計入遺產總額證明書
(C)不計入贈與總額證明書
(D)稅款繳清證明書
17.17 信託管理之土地於下列何種關係人間移轉所有權時,應課徵土地增值稅?
(A)信託行為成立時,委託人與受託人間
(B)信託關係存續中受託人變更時,原受託人與新受託人間
(C)信託契約明定信託財產之受益人為委託人之直系親屬者,信託關係消滅時,受託人與受益人間
(D)因信託行為不成立,委託人與受託人間
18.18 營利事業之捐贈,下列何者不得全部列為當年度費用或損失?
(A)為協助國防建設之捐贈
(B)對合於民法總則公益社團之捐贈
(C)慰勞軍隊之捐贈
(D)對各級政府之捐贈
19.19 下列何者不是所得稅法規定稽徵機關人員守密義務之內容?
(A)除對有關人員及機構外,應絕對保守秘密
(B)違反保守秘密義務者,經查實後,應予嚴厲懲處
(C)稽徵機關對其他政府機關為統計目的而供應之資料,不受保密之限制,得公布納稅義務人之姓名
(D)政府機關人員對稽徵機關所提供之有關納稅義務人所得額等資料,如有洩漏情事,比照議處
20.20 稽徵機關進行所得稅調查時,納稅義務人提示有關各種證明所得額之帳簿、文據等義務之規定,下列選項之說明,何者錯誤?
(A)未提示者,稽徵機關得依同業利潤標準,核定其所得額
(B)納稅義務人因特殊情形,得申請稽徵機關派員就地調查
(C)納稅義務人因已依規定辦理結算申報,而未再依稽徵機關通知期限提示帳簿時,稽徵機關得依查得資料核定其所得額
(D)稽徵機關核定所得額後,無論何種情況,縱嗣後調查另行發現課稅資料,均不得再行核定
21.21 下列何者不屬於營利事業無形資產估價之相關規定?
(A)無償取得之著作使用權為無形資產
(B)以出價取得之專利權為無形資產
(C)無形資產之估價,以自其成本中按期扣除攤折額後之價額為準
(D)攤折額以其成本依法定攤折年數按年平均計算之
22.22 計算營利事業所得時,下列何者不得減除?
(A)成本費用
(B)損失
(C)稅捐
(D)罰鍰
23.23 下列何項所得應計入綜合所得總額課稅?
(A)傷害之損害賠償金
(B)勞工保險之保險給付
(C)個人出售房屋
(D)個人出售土地
24.24 依中華民國憲法第 19 條規定人民有依法律納稅之義務,司法院大法官如何解釋此規定?
(A)僅指人民有依法律所定要件負繳納稅捐之義務
(B)立法機關制定稅捐法律時不得享有裁量權
(C)人民享受減免繳納稅捐之優惠,無須法律依據
(D)人民享受減免繳納稅捐之優惠,仍須法律依據
25.25 有關私人捐贈供興辦社會福利事業之土地,下列何者為免徵土地增值稅之要件?
(A)受贈人為財團法人
(B)受贈人為社團法人
(C)法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬中央政府所有
(D)當地地方政府取得捐贈土地之抵押權

【非選題】

一、綜合所得稅之免稅額及課稅級距金額如遇物價變動應依法調整,請說明:

【題組】(一)調整金額時 所依據之標的為何?

#13582
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)免稅額之調整比率及單位標準各為何(即如何計算調整金額)?

#13583
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)課稅級距金額之調整比率及單位標準各為何?(15 分)

#13584
編輯私有筆記

【非選題】二、台南公司採應收帳款百分比法提列備抵呆帳,其提列比率為稅法規定之最高標準1%。民 國95 年初帳列備抵呆帳餘額為$540,000,95 年8 月將甲公司積欠兩年仍催收不得之帳 款$300,000 沖銷,轉列呆帳,95 年底帳列應收帳款餘額為$42,000,000,應收票據餘額為 $1,800,000。96 年4 月3 日客戶乙公司破產,應收票據$600,000 無法收現,經法院裁定, 分配取得$150,000,其餘款項無法收回。96 年9 月10 日收到去年已沖銷之甲公司帳款 $300,000。96 年底應收帳款餘額為$50,000,000,應收票據餘額為$1,600,000。請計算台 南公司申報95 年及96 年之呆帳費用各為若干?(10 分)

#13585
編輯私有筆記

【非選題】

三、張先生將所擁有之房屋(含該房屋之土地所有權)出售給李小姐,請問:

【題組】(一)張先生因此 項出售應繳之稅捐有那些?該稅之稅基(即用來乘以稅率以計算應納稅額之基礎)為何?

#13586
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)李小姐因此項購屋應繳之稅捐有那些?該稅之稅基為何?(答題時不論應納之稅目是 否有應納稅額皆應列出)(15 分)

#13587
編輯私有筆記

【非選題】

四、下列適用非加值型營業稅之營業人,其營業稅率各為若干?(10 分)

【題組】 (一)信託投資業;

#13588
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)夜總會;

#13589
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)酒家;

#13590
編輯私有筆記
1F
micky 高一上 (2016/09/11 03:16):
25%

【非選題】【題組】(四)小規模營業人;

#13591
編輯私有筆記
1F
Allan Pan 高一下 (2016/09/11 01:20):
1%

【非選題】【題組】(五)農產品批發市場之承銷人。

#13592
編輯私有筆記
1F
Allan Pan 高一下 (2016/09/11 01:20):
0.1%
2F
Minami Kaku 高二上 (2016/11/17 07:52):
0.1%