阿成>试卷(2014/05/05)

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96 年 - 96年專技高等考試會計師 稅務法規#9445 

选择:25题,非选:3题
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1.1 地價稅每年徵收一次者,以何時為納稅義務基準日?
(A) 1 月 1 日
(B)1 月 31 日
(C) 8 月 31 日
(D) 12 月 31 日
2.2 土地增值稅之稅額,在新臺幣若干元以下者,免予課徵?
(A) 100 元
(B)200 元
(C) 500 元
(D) 1,000 元
3.3 遺產無遺囑執行人及繼承人者,其應選定之遺產管理人,於被繼承人死亡發生之日起多久期限內,未經選定呈報法院 者,稅捐稽徵機關得依有關規定,申請法院指定遺產管理人?
(A) 3 個月
(B)6 個月
(C) 9 個月
(D) 12 個月
4.4 依遺產及贈與稅法規定,被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人(除依法選定之遺產管理人外)應於被繼承人死亡之 日起幾個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報?
(A) 3 個月
(B)6 個月
(C) 9 個月
(D) 12 個月
5.5 稅捐稽徵人員對於納稅義務人提供之財產、所得、營業及納稅等資料,對下列何人或機關應絕對保守秘密?
(A)納稅義務人子女就讀學校
(B)納稅義務人之繼承人
(C)監察機關
(D)行政法院
6.6 納稅義務人遭遇下列何種事件,而無法於法定期間內繳清稅捐者,不得申請延期或分期繳納?
(A)遭遇水災
(B)遭受重大財產損失
(C)景氣低迷,經營虧損
(D)遭遇地震
7.7 下列何者之受償順序最為優先?
(A)抵押權
(B)普通債權
(C)所得稅
(D)土地增值稅
8.8 張三將一包裹交付天榮貨運公司運送至高雄,天榮貨運公司之此項交易行為應於何時開立統一發票?
(A)包裹交付託運時
(B)包裹送至高雄時
(C)向張三收款時
(D)交付託運當月底
9.9 下列何者應列入銷售額計算營業稅?
(A)向買受人加收遲延付款之利息
(B)娛樂稅
(C)機場稅
(D)銷售時收取之營業稅
10.10 李先生於某年 5 月 1 日向某百貨公司購買商品禮券計新臺幣 20,000 元,並於當月 10 日及 20 日持券各兌付新臺幣10,000 元之東西,該百貨公司應於何時開立統一發票?
(A) 5 月 31 日
(B)5 月 10 日
(C) 5 月 20 日
(D) 5 月 1 日
11.11 營業人為酬勞員工而無償移轉貨物,應視為銷售貨物,下列何項處理符合營業稅法之規定?
(A)購入該貨物所支付之進項稅額,未申報扣抵銷項稅額,可免開立統一發票
(B)購入該貨物所支付之進項稅額,申報扣抵銷項稅額,按成本開立統一發票
(C)購入該貨物所支付之進項稅額,未申報扣抵銷項稅額,惟應開立統一發票
(D)購入該貨物所支付之進項稅額,申報扣抵銷項稅額,按售價開立統一發票
12.12 張三開設眼科診所,並銷售眼鏡,就張醫師銷售眼鏡部分,依營業稅法規定,下列何者可不必遵守?
(A)辦理營業登記
(B)繳納營業稅
(C)開立統一發票或普通收據
(D)辦理公司登記
13.13 遺產稅之納稅義務人,依其順序為何?
(A)遺囑執行人;依法選定遺產管理人;繼承人及受遺贈人
(B)遺囑執行人;繼承人及受遺贈人;依法選定遺產管理人
(C)依法選定遺產管理人;遺囑執行人;繼承人及受遺贈人
(D)依法選定遺產管理人;繼承人及受遺贈人;遺囑執行人
14.14 信託行為之受託人短漏報信託財產發生之收入,致短計受益人之所得額,應按短計之所得額,處受託人多少之罰鍰?
(A) 2%
(B)3%
(C) 4%
(D) 5%
15.15 信託行為之受託人短漏報信託財產發生之收入,致短計受益人之所得額,應按短計之所得額,需處罰鍰,所處罰鍰金額下限為多少元?
(A) 15,000 元
(B)20,000 元
(C) 25,000 元
(D) 30,000 元
16.16 出售房屋之所得如何計算財產交易所得?
(A)僅按房屋現值乘上規定所得率百分比
(B)以房屋售價減實際成本和費用(需舉證)或房屋現值減成本和費用(需舉證)均可
(C)僅按房屋現值減成本和費用(需舉證)
(D)以房屋售價減實際成本和費用(需舉證)或房屋現值乘上規定所得率百分比均可
17.17 多層次傳銷事業參加人因銷售該直銷品所得到之利潤,在申報綜合所得稅時應列為下列何種所得?
(A)薪資所得
(B)營利所得
(C)執行業務所得
(D)其他所得
18.18 趙小姐接受大同公司贈與電漿電視一台,所涉及之稅目,下列何者為正確?
(A)趙小姐應課綜合所得稅;大同公司免課贈與稅
(B)趙小姐免課綜合所得稅;大同公司應課贈與稅
(C)趙小姐免課綜合所得稅;大同公司免課贈與稅
(D)趙小姐應課綜合所得稅;大同公司應課贈與稅
19.19 現行(97 年度以前)我國所得稅課稅權行使之原則為:
(A)綜合所得稅採屬人主義,營利事業所得稅採屬地主義
(B)綜合所得稅採屬地主義,營利事業所得稅採屬人主義
(C)綜合所得稅與營利事業所得稅均兼採屬人及屬地主義
(D)綜合所得稅採屬地主義,營利事業所得稅採屬人兼屬地主義
20.20 下列何者在申報綜合所得稅之綜合所得總額時,可以減掉成本和費用?
(A)薪資收入
(B)利息收入
(C)股利收入
(D)租金收入
21.21 下列何者為營利事業得將稽徵機關核定之前 5 年內各期虧損,自課稅所得額中扣除之條件?
(A)必須是股份有限公司之營利事業
(B)設有專任的會計人員
(C)經會計師查核簽證並如期申報
(D)內部管理控制健全
22.22 營利事業逾規定期限仍未辦理暫繳申報,會受到稅捐稽徵機關那一種行政處分?
(A)按核定暫繳稅額加徵 10%滯報金
(B)按核定暫繳稅額加計利息
(C)按核定暫繳稅額處 2 倍以下之罰鍰
(D)按核定暫繳稅額加徵 20%怠報金
23.23 下列何種營利事業不需辦理暫繳申報?
(A)本年度上半年新開業之營利事業
(B)部分所得額免徵營利事業所得稅之營利事業
(C)總機構在我國境外,在境內有固定營業場所之營利事業
(D)去年申報虧損之營利事業
24.24 一般營利事業如何計算營利事業所得稅暫繳稅額?
(A)按上年度核定之暫繳稅額
(B)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額
(C)按上年度結算核定營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額
(D)按前二年度核定稅額平均數之半數為暫繳稅額
25.25 下列何者其營利事業所得稅結算申報可免由委託會計師或其他合法代理人查核簽證申報?
(A)金融保險業之營利事業
(B)核准上市之營利事業
(C)實施貨物稅查帳徵稅之營利事業
(D)全年營業收入淨額與非營業收入在 5,000 萬元以下之營利事業

【非選題】一、請依據我國所得稅法及相關法規,說明綜合所得稅納稅義務人未依規定自行辦理結算申 報而有課稅所得額者,有何處罰或補稅規定?(15 分)又若納稅義務人逾期自動補報並 補繳稅款時,有何優惠課稅規定?(5分)

#11032
編輯私有筆記
2F
曾沙沙 國三下 (2014/05/09 20:55):
補稅+3倍以下罰鍰
3F
tylin 國一下 (2016/07/21 16:18):
1.除依法補稅,另依補稅之稅額,處三倍以下之罰鍰 2.如未經檢舉,則免罰,刑事也可免
4F
micky 高一上 (2016/07/27 01:25):
1.依所得稅法第110條第二項規定:「納稅義務人未依本法規定自行辦理結算、決算或清算申報,而經稽徵機關調查,發現有依本法規定課稅之所得額者,除依法核定補徵應納稅額外,應照補徵稅額,處三倍以下之罰鍰。」 2.依所得稅法第114之3條規定應處罰鍰案件,已自動補報或填發股利憑單,其可扣抵稅額,在新臺幣六千元以下,免予處罰。

【非選題】二、兩稅合一制度實施後,請就所得稅法之相關規定,回答下列問題: 何種營利事業或機關、團體免予設置股東可扣抵稅額帳戶?(6分) 那些項目應計入股東可扣抵稅額帳戶?(8分) 那些項目應自股東可扣抵稅額帳戶中減除?(6分)

#11033
編輯私有筆記
最佳解!
曾雅英 國三上 (2016/08/03 22:15):
1.免設ica :獨資合夥、總機構在境外、教育文化公益團體 2.計入ica :繳稅、補稅、短..

觀看完整全文,請先登入
1F
b14931036 國三上 (2015/05/26 21:14):
獨資、合夥、慈善事業、境外企業
2F
tylin 國一下 (2016/07/21 16:18):
1.總機購在國外者 2.獨資合夥3.教育.文化4.其它. 2.87年後所得 3.其它

【非選題】三、稅捐稽徵機關核發繳納通知書時,若遇納稅義務人行蹤不明或拒絕收受稅單時,應如何 將稅單合法送達?(10分)

#11034
編輯私有筆記
3F
b14931036 國三上 (2015/05/26 21:14):
寄存、公告、
4F
micky 高一上 (2016/07/23 00:12):
一、若遇納稅義務人行蹤不明時,應以「公示送達」:   (1)公示送達應由行政機關保管送達之文書,而於行政機關公告欄黏貼公告,告知應受送達人得隨時領取;並得由行政機關將文書或其節本刊登政府公報或新聞紙。   (2)公示送達自公告之日起,其刊登政府公報或新聞紙者,自最後刊登之日起,經二十日發生效力;為國外公示送達者,經六十日發生效力。 二、應受送達人無正當理由拒絕收領文書時,得將文書留置於應送達處所,以為送達。   (1)留置送達,得將文書寄存送達地之地方自治或警察機關,並作送達通知書兩份,一份黏貼於應受送達人住居所、事務所、營業所或其就業處所門首,另一份交由鄰居轉交或置於該送達處所信箱或其他適當位置,以為送達。   (2)由郵政機關為送達者,得將文書寄存於送達地之郵政機關。   (3)寄存機關自收受寄存文書之日起,應保存三個月。
5F
已刪除 (2016/09/09 01:41):
行蹤不明應用公示送達;拒絕收受應用留置送達。 公示送達:自將公告或通知書黏貼公告處之日起,其登載公報或新聞紙者,自最後登載之日起,經20日發生效力;就應於外國為送達而為公示送達者,經60日發生效力。(行程81) 留置送達:應受送達人或其同居人、受雇人、接收郵件人員無正當理由拒絕收領文書時,得將文書留置於應送達處所,以為送達。(行程73) 寄存送達並非收件人行蹤不明或拒絕收受,是送達人於送達處無法會晤收件人或有效之代收人時,得寄存送達。