阿成>试卷(2014/06/23)

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96 年 - 96年 高考三級財稅行政 稅務法規#9442 

选择:25题,非选:9题
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1.1 有關核課稅捐之各項法律規範,下列何者屬實體法?
(A)稅捐之徵收期間
(B)稅捐之課稅客體
(C)稅捐之繳納方式
(D)稅捐之行政救濟
2.2 下列何項個人捐贈支出得列舉扣除,且無金額或百分比之限制?
(A)對政黨之捐贈
(B)對私立大學之捐款
(C)對政府籌募賑災所設基金專戶之捐款
(D)對私立醫院捐贈之輪椅
3.3 張三下列何項所得屬中華民國來源所得,並應依法課徵所得稅?(以下金額單位為新台幣萬元)
(A)政府派張三駐新加坡經貿單位工作之薪資所得 180 萬元
(B)張三取自存放兆豐國際商業銀行新加坡分行之外幣存款利息所得 6 萬元
(C)其妻在中華民國境內買賣上市股票之證券交易所得 50 萬元
(D)夫妻倆旅遊香港時,購買馬票之中獎獎金5 萬元
4.4 安安公司 95 年度向我國境內居住者李君租台北市房屋一幢供營業用,月付租金 20 萬元。試問下列有關扣繳之敘述,何者為錯誤?
(A)安安公司負責人為扣繳義務人
(B)扣繳率為 10﹪
(C)扣繳義務人應於 95 年底辦理扣繳申報
(D)李君之租金收入應辦理結算申報
5.5 日商三井公司由我國境內某甲營造公司為營業代理人,承包境內營建工程。設三井公司於 95 年度在我國境內營業收 入為 4 億元,因成本費用計算困難,向財政部申准依所得稅法第 25 條規定納稅,並由某甲公司代扣稅款。試問其 95 年度之營利事業所得稅應納稅額為多少?
(A) 800 萬元
(B)1,200 萬元
(C) 1,000 萬元
(D) 1,500 萬元
6.6 依所得稅法規定,當信託契約之受益人為不特定人時,所得稅之納稅義務人應為下列何者?
(A)受託人
(B)委託人
(C)受益人
(D)由稽徵機關視情況而定
7.7 按加值額計稅之應稅營業人三富公司,於 95 年 6 月間處分公司名下一筆土地,其有關營業稅之計課,下列敘述何者正確?
(A)應依加值計稅,按 5﹪稅率計算銷項稅額
(B)依營業稅法第 8 條適用免稅規定
(C)依總額計稅方式計算其應納營業稅額
(D)非屬營業稅之課稅範圍
8.8 甲公司於 95 年 3 月 1 日併入乙公司,設甲公司於被併入時,帳上累計未分配盈餘為 250 萬元(其中 150 萬元已加徵10﹪營利事業所得稅),扣抵帳戶餘額為 90 萬元,試問存續乙公司可扣抵稅額比率為何?
(A) 36﹪
(B)39.26﹪
(C) 42.22﹪
(D) 48.15﹪
9.9 下列何者無須課徵房屋稅?
(A)房屋頂層違建之住宅建物
(B)附屬於房屋之游泳池
(C)房屋內之太平梯
(D)房屋頂層增建之廣告塔
10.10 我國國民李先生出租其閒置土地予營業人某乙公司,按月收取租金。試問李先生營業稅之課徵,下列敘述何者正確?
(A)非屬營業稅課徵範圍
(B)屬營業稅課徵範圍,即依一般課稅規定報繳稅額
(C)該行為雖屬銷售行為,但得適用免稅
(D)該行為雖屬銷售行為,但可適用零稅率
11.11 非中華民國國民死亡時留有遺產,應否課徵我國遺產稅?
(A)一律免稅
(B)僅對中華民國境內財產課稅
(C)對中華民國境內、境外財產均課稅
(D)在我國境內死亡者才課稅
12.12 永平公司之總公司設在台北市,並於紐約及東京分別設有分公司,設上一期在台北市之營業收入為 100 萬元,而在紐約與東京之營業收入分別為 120 萬元與 80 萬元。試問其上一期應計銷項稅額之銷項收入為多少?
(A) 100 萬元
(B)180 萬元
(C) 220 萬元
(D) 300 萬元
13.13 李四於 95 年間,除贈與其妻土地一塊(市價 1,000 萬元,公告現值 600 萬元,公告地價 300 萬元)外,另於該年累積贈與已達 110 萬元。試問李四 95 年度贈與淨額為多少?
(A) 310 萬元
(B)110 萬元
(C) 10 萬元
(D) 0 元
14.14 某乙公司(非小客車租賃業)於 95 年 4 月 20 日購買乘人小客車一輛 600 萬元供其總經理用,外加進項稅額 5﹪,耐用年限 5 年,按平均法提列折舊。試問該公司 95 年度可提列折舊額為多少?
(A) 312,500 元
(B)375,000 元
(C) 750,000 元
(D) 787,500 元
15.15 我國縣(市)政府對已完成公共設施土地,如地主未善加利用者,則應加徵空地稅,其稅額係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵多少倍或照價收買?
(A) 1 至 3 倍
(B)2 至 4 倍
(C) 2 至 5 倍
(D) 3 至 5 倍
16.16 下列何項稅目非屬自用住宅用地與房屋得適用租稅減免優惠規定者?
(A)地價稅
(B)土地增值稅
(C)房屋稅
(D)所得稅
17.17 供會計師事務所辦公用之房屋,其房屋稅稅率比照下列何者適用?
(A)自用住宅
(B)營業用
(C)非營業用
(D)非住家用課稅面積最低不得少於全部面積 1/6
18.18 進口菸品不課徵下列何種稅捐?
(A)營業稅
(B)貨物稅
(C)菸酒稅
(D)健康福利捐
19.19 納稅義務人欠繳個人之應納稅捐及已確定罰鍰達下列新臺幣多少金額以上者,如未提起行政救濟,依法得由稅捐稽徵機關報請財政部函請內政部予以限制出境?
(A) 10 萬元
(B)30 萬元
(C) 50 萬元
(D) 100 萬元
20.20 納稅義務人若發現稽徵機關核發之繳納通知文書有計算錯誤情事時,則應於規定繳納期限內依下列何種方式處理?
(A)查對更正
(B)申請復查
(C)逕提訴願
(D)視同無效不予理會
21.21 納稅義務人因天災事變等因致無法如期繳清稅款,則可依稅捐稽徵法規定,向稅捐稽徵機關申請分期或延期繳納,其分期或延期之期間不得逾幾年?
(A) 1 年
(B)3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
22.22 營利事業因享受獎勵免稅或營業虧損,致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者,稽徵機關查獲時,應以下列何種金額計算其所漏稅額?
(A)短漏之所得額
(B)稽徵機關查定之所得額
(C)去年度之核定所得額
(D)全部所得額
23.23 下列何者得適用促進產業升級條例之租稅優惠規定?
(A)合夥事業
(B)外國公司依公司法認許之台灣分公司
(C)外資在台依公司法設立之子公司
(D)技術研究發展基金會
24.24 依地方稅法通則規定,直轄市政府為辦理自治事項籌措財源,得對下列何項稅目附加課稅?
(A)關稅
(B)所得稅
(C)貨物稅
(D)加值型營業稅
25.25 某丁出售土地,其公告現值於取得時為 100 萬元,出售時為 250 萬元,假設物價指數未變動,且以公告現值申報,試問其應納土地增值稅為何?
(A) 30 萬元
(B)35 萬元
(C) 40 萬元
(D) 45 萬元

【非選題】

一、大發公司95 年度,依商業會計法計算之淨利1,000 萬元,包括下列各項損益項目:
1.證券交易所得70 萬元,證券交易損失50 萬元。
2.出售固定資產利益140 萬元(土地60 萬元,房屋80 萬元)。
3.短期票券之利息所得40 萬元(扣繳稅款8 萬元)。
4.不計入所得之投資收益80 萬元(可扣抵稅額30 萬元)。
5.依所得稅法第39 條規定可扣除之虧損100 萬元。
6.又因符合促進產業升級條例第70 條之1 規定之營業總部,其對國外關係企業之權利金所得為480 萬元(國外所得稅為120 萬元)。
7.該公司94 年底尚有投資抵減餘額200 萬元(第3 年度)。

請依大發公司之結算申報書內容,分別以最有利於納稅人方式計算下列各項金額(應列出各項計算過程,否則不予計分):(25 分)

【題組】 (一)課稅所得額

#13740
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)一般所得稅額

#13741
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)基本所得額

#13742
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(四)基本稅額

#13743
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(五)國外所得稅額之扣抵限額

#13744
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(六)依所得基本稅額條例應補繳之差額

#13745
編輯私有筆記

【非選題】

二、我國現行加值型及非加值型營業稅法,有所謂「零稅率」及「免稅」規定,兩者有何不同?並請指出「免稅」在何種情況下反而不利,納稅義務人反須拋棄免稅權?(15 分)
另假設保鮮水果經銷公司,亦為兼營營業人,於96 年3-4 月營業情形如下:
1.外銷生鮮水果600 萬元。
2.國內銷售生鮮水果200 萬元。
3.從國外進口生鮮水果100 萬元,另由海關代徵營業稅。

請按比例扣抵法,計算該公司96 年3-4 月下列有關營業稅之各項金額或比例(應列出各項計算過程,否則不予計分):(10 分)

【題組】 (一)不得扣抵比例

#13746
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)可扣抵進項稅額

#13747
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)應納(退)或留抵稅額

#13748
編輯私有筆記