明日之星>试卷(2014/04/23)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

97 年 - 97專技高等考試會計師 稅務法規(包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、土地稅法、 稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法)#15792 

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【非選題】一、請依據所得稅法之規定,回答下列問題: 1. 設仁愛公司總機構設於新竹市,本年度國內稅前所得額為$10,000,000。此外,仁愛公司的國外分公司稅前所得額為$5,000,000,該分公司於國外已納所得稅$2,000,000。 請計算仁愛公司本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)?國外分公司已納稅額實際可抵稅額?(5 %) 2. 設忠孝公司總機構設於新竹市,本年度國內稅前所得額為$10,000,000。此外,忠孝公司100%持股的國外子公司稅後所得額為$3,000,000,該子公司將盈餘匯回國內時被扣繳稅款$600,000。 請計算忠孝公司本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)?國外子公司已納稅額實際可抵稅額?(5 %)

#10576
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1F
已刪除 (2014/12/07 21:47):
1.(1)5,000,000*0.17=850,000 (2)850.000 2.(1)0 (2)0
2F
rain.young.fly 國一下 (2016/04/14 10:07):
1.仁愛公司 (1)本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限) 境內外所得:10,000,000+5,000,000=15,000,000 境內外營所稅:15,000,000*17%=2,550,000 境內所得:10,000,000 境內營所稅:10,000,000*17%=1,700,000 因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限):2,550,000-1,700,000=850,000 (2)國外分公司已納稅額實際可抵稅額? 仁愛公司於國外已納所得稅$2,000,000,惟國外所得按本國稅率計算增加之稅額僅850,000,故扣抵上限為850,000,即實際可抵稅額為850,000。 2.忠孝公司 (1)本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)? 子公司為獨立個體,其盈餘不計入母公司,故不生課稅問題,惟子公司將盈餘匯回母公司時即發生課稅問題。 未計算匯回之盈餘:10,000,000*17%=1,700,000 計算匯回之盈餘:(10,000,000+3,000,000)*17%=2,210,000 扣繳稅款$600,000,600,000/20%=3,000,000為匯回之盈餘 因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限):2,210,000-1,700,000=510,000 (2)外子公司已納稅額實際可抵稅額? 扣繳稅款$600,000大於扣抵上限510,000,故實際可抵稅額為510,000

【非選題】二、展集公司於68 年1 月購入建築設備62,000,000 元,耐用年數30 年,按平均法計提折舊。若95 年12 月31 日之物價指數為150%,購入時之物價指數為100%,請問: 1. 若該公司之會計年度採用曆年制,且合乎辦理資產重估價的條件,應於何時向主管稽徵機關提出重估價之申請?(4 %) 2. 若稽徵機關核准該公司資產重估價之申請,請列式計算該項資產之重估價值與96年度應提列之折舊額。(6 %)

#10577
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【非選題】三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人,97 年7、8 月份營業資料如下:國內銷貨收入總額(含稅)500,000 元,銷貨退回(含稅)23,000 元;外銷1,186,000 元。除上述銷售行為外,本期將一批成本200,000 元,時價(含稅)320,000 元之存貨贈送大客戶A 公司。應稅進貨支付金額650,000 元(含稅),免稅進貨金額200,000 元;各項費用支出(薪資除外)金額共442,000 元(含稅),其中包括向乙車行租用交通車,供員工上下班使用,7、8 月份共支付租金40,000 元,皆依規定取得統一發票或其他得扣抵憑證(不包括視為銷售之進項數額)。支付之員工薪資額則為125,000 元。請依序回答下列問題: 1. 當期應稅銷售額。(5 %) 2. 實際扣抵進項稅額。(5 %) 3 當期營業稅額(請註明應納或可退)。(5 %)

#10578
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最佳解!
索隆 國三下 (2016/06/06 06:15):
稅務..

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1F
索隆 國三下 (2016/06/05 23:22):
27. 問答題(不計分,如果有答案被按讚,1個讚可以獲得25枚Y幣,也可以請朋友幫你批改!) 三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人,97 年7、8 月份營業資料如下:國內銷貨收入總額(含稅)500,000 元,銷貨退回(含稅)23,000 元;外銷1,186,000 元。除上述銷售行為外,本期將一批成本200,000 元,時價(含稅)320,000 元之存貨贈送大客戶A 公司。應稅進貨支付金額650,000 元(含稅),免稅進貨金額200,000 元;各項費用支出(薪資除外)金額共442,000 元(含稅),其中包括向乙車行租用交通車,供員工上下班使用,7、8 月份共支付租金40,000 元,皆依規定取得統一發票或其他得扣抵憑證(不包括視為銷售之進項數額)。支付之員工薪資額則為125,000 元。請依序回答下列問題: 1. 當期應稅銷售額。(5 %) 2. 實際扣抵進項稅額。(5 %) 3 當期營業稅額(請註明應納或可退)。(5 %) 如果有填寫答案且被按讚,1個讚可以獲得25枚Y幣

【非選題】四、請就下列情況,依現行土地稅法規定,說明地價稅各應如何課徵?(每小題3 %,共15 %) 1. 農業用地。 2. 勞工宿舍用地。 3. 公共設施保留地。 4. 經主管機關核准設置之加油站。 5. 經直轄市政府核定應徵空地稅之土地。

#10579
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1F
楷楷 小三上 (2016/04/13 12:37):