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98 年 - 98年公務人員高等考試三級考試~會計-審計學#7109 

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1.1 防止及偵查舞弊主要為何者之責任?

(A)政府主管機關

(B)受查者治理單位及管理階層

(C)審計委員會或公司監察人

(D)受託查核之會計師事務所
2.2 下列何單位報表不必經政府審計機關(審計部)審核?

(A)政府及其所屬機關

(B)政府獨資經營之公有營業及事業機關

(C)未受公款補助之私人團體

(D)政府與人民合資經營,政府資本超過百分之五十之營業及機關
3.3 會計師提供下列何種審計及相關服務可出具消極確信之報告?

(A)專案審查

(B)協議程序之執行

(C)財務報表之查核

(D)財務報表之核閱
4.4 2004年9月美國國會COSO委員會(The COSO of the Treadway Commission)提出「企業風險管理-整合架構」(Enterprise Risk Management-Integrated Framework),將內部控制架構之三大目標及五個構成要素,擴增為(甲)大目標、(乙)個構成要素及二個概念。

(A)甲:4,乙:6

(B)甲:4,乙:8

(C)甲:5,乙:8

(D)甲:6,乙:6
5.5 查核工作底稿所有權歸下列何者?

(A)查核會計師

(B)委託人

(C)除法令或會計師事務所內部契約另有規定者外歸會計師事務所

(D)主管機關
6.6 我國會計師法第10條規定:會計師受託辦理事件,得合理收取與委託人約定之酬金。會計師在決定酬金之金額或費率時,應整體考量受託案件何因素,不得採取不正當之方式,延攬業務。

(A)所需時間

(B)所需人力、時間

(C)所需人力、時間及風險程度

(D)風險程度
7.7 下列何者應投保業務責任保險?

(A)法人會計師事務所

(B)合署會計師事務所

(C)個人會計師事務所

(D)聯合會計師事務所
8.8 法人會計師事務所之股東執行簽證業務時,應由誰簽章?

(A)由法人會計師事務所蓋章,並由執行該簽證業務之會計師簽名或蓋章

(B)由法人會計師事務所蓋章及法人會計師事務所負責人簽章即可

(C)由執行該簽證業務之會計師簽名或蓋章

(D)由法人會計師事務所蓋章即可
9.9 會計師依公開發行公司建立內部控制制度處理準則,審查受查公開發行公司內部控制之設計與執行及其所出具之內部控制制度聲明書所聲明之事項後,出具無保留意見之審查報告代表:

(A)1受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 所聲明之內部控制制度,無重大缺失。3受查公司之聲明允當。

(B)1受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 所聲明之內部控制制度,有重大缺失。3受查公司之聲明允當。

(C)1受查公司相關內部控制制度設計及執行是有效的。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 之內部控制制度,無重大缺失。

(D)1受查公司相關內部控制制度設計及執行是無效的。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 之內部控制制度,有重大缺失。
10.10 已依證券交易法發行股票之公司可以設置審計委員會替代:

(A)監察人

(B)獨立董事

(C)簽證會計師

(D)董事會
11.1 防止及偵查舞弊主要為何者之責任?

(A)政府主管機關

(B)受查者治理單位及管理階層

(C)審計委員會或公司監察人

(D)受託查核之會計師事務所
12.2 下列何單位報表不必經政府審計機關(審計部)審核?

(A)政府及其所屬機關

(B)政府獨資經營之公有營業及事業機關

(C)未受公款補助之私人團體

(D)政府與人民合資經營,政府資本超過百分之五十之營業及機關
13.3 會計師提供下列何種審計及相關服務可出具消極確信之報告?

(A)專案審查

(B)協議程序之執行

(C)財務報表之查核

(D)財務報表之核閱
14.4 2004年9月美國國會COSO委員會(The COSO of the Treadway Commission)提出「企業風險管理-整合架構」(Enterprise Risk Management-Integrated Framework),將內部控制架構之三大目標及五個構成要素,擴增為(甲)大目標、(乙)個構成要素及二個概念。

(A)甲:4,乙:6

(B)甲:4,乙:8

(C)甲:5,乙:8

(D)甲:6,乙:6
15.5 查核工作底稿所有權歸下列何者?

(A)查核會計師

(B)委託人

(C)除法令或會計師事務所內部契約另有規定者外歸會計師事務所

(D)主管機關
16.6 我國會計師法第10條規定:會計師受託辦理事件,得合理收取與委託人約定之酬金。會計師在決定酬金之金額或費率時,應整體考量受託案件何因素,不得採取不正當之方式,延攬業務。

(A)所需時間

(B)所需人力、時間

(C)所需人力、時間及風險程度

(D)風險程度
17.7 下列何者應投保業務責任保險?

(A)法人會計師事務所

(B)合署會計師事務所

(C)個人會計師事務所

(D)聯合會計師事務所
18.8 法人會計師事務所之股東執行簽證業務時,應由誰簽章?

(A)由法人會計師事務所蓋章,並由執行該簽證業務之會計師簽名或蓋章

(B)由法人會計師事務所蓋章及法人會計師事務所負責人簽章即可

(C)由執行該簽證業務之會計師簽名或蓋章

(D)由法人會計師事務所蓋章即可
19.9 會計師依公開發行公司建立內部控制制度處理準則,審查受查公開發行公司內部控制之設計與執行及其所出具之內部控制制度聲明書所聲明之事項後,出具無保留意見之審查報告代表:

(A)1受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 所聲明之內部控制制度,無重大缺失。3受查公司之聲明允當。

(B)1受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 所聲明之內部控制制度,有重大缺失。3受查公司之聲明允當。

(C)1受查公司相關內部控制制度設計及執行是有效的。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 之內部控制制度,無重大缺失。

(D)1受查公司相關內部控制制度設計及執行是無效的。2會計師已依該準則之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司 之內部控制制度,有重大缺失。
20.10 已依證券交易法發行股票之公司可以設置審計委員會替代:

(A)監察人

(B)獨立董事

(C)簽證會計師

(D)董事會
21.11 下列何科目與銷售及收款交易循環無關?

(A)進貨退出

(B)備抵壞帳

(C)呆帳費用

(D)銷貨折讓
22.12 我國自97年1月1日起員工分紅改列為費用,下列敘述何者為正確?

(A)98年1月31日前應申報97年度員工分紅費用化之扣繳憑單

(B)98年申報97年營所稅時不應估列97年員工分紅費用化金額。需至實際分配時,才認列員工分紅費用化金額

(C)97年實際分配屬於96年員工紅利應認列為費用

(D)98年申報97年營所稅時即應估列97年員工分紅費用化金額
23.13 重大性、查核風險以及查核證據之說明,下列敘述何者為正確?

(A)固有風險與規劃的偵查風險成正比,與查核證據數量成正比

(B)重大性標準之金額,與查核風險水準成反向關係

(C)可接受查核風險與規劃的偵查風險成反比,與查核證據數量成反比

(D)重大性標準之金額,與查核證據數量成正比
24.14 有關函證之敘述,下列何者正確?

(A)積極式函證要求受函證者在任何情況下,均須函覆受函證內容是否相符

(B)消極式函證要求受函證者於受函證內容相符時方須函覆

(C)如評估受查者固有風險與控制風險很高時,函證得兼採用消極式

(D)積極式函證之函覆,通常能提供較可靠之查核證據,故使用此查核證據即無查核風險
25.15 電腦資訊系統之特性,下列何者為錯誤?(*貼題者加註:此題四個答案均給分,請選擇電腦資訊系統一旦發生錯誤,很難及時以人工程序偵知才不會影響分數加總)

(A)使用電腦處理及分析大量資料時,查核人員可使用通用審計軟體執行查核工作,以提高審計之效果

(B)電腦資訊系統環境發生人為錯誤及舞弊之可能性高於人工作業制度

(C)職能分工於人工系統中執行之效果較電腦資訊系統執行為顯著

(D)電腦資訊系統一旦發生錯誤,很難及時以人工程序偵知
26.16 運用分層抽樣作為審計抽樣方法的主要目的為:

(A)節省更多的選樣時間及查核人員可能犯的錯誤

(B)找出涉嫌重大舞弊的非法事件

(C)獲得會計紀錄中某帳戶餘額無重大誤述的證據

(D)降低母體的變異性
27.17 或有事項之查核程序不包含下列何者?

(A)將受查者之財務報表與期後最近之財務報表比較分析

(B)查閱至外勤工作完成日止之股東會及其他重要會議之議事錄

(C)取得包括或有事項之客戶聲明書

(D)查閱法律及其他專業服務費用之內容
28.18 自控制測試獲取查核證據時,查核人員應注意之事項不包括下列何項?

(A)內部控制是否有效

(B)內部控制是否存在

(C)內部控制在所屬查核年度是否持續運作

(D)內部控制是否符合成本效益原則
29.19 下列何者非我國會計師之行政懲戒處分項目?

(A)除名

(B)申誡

(C)新臺幣十二萬元以上一百二十萬元以下罰鍰

(D)停止執行業務二個月以上三年以下
30.20 下列敘述何者為正確?(*貼題者加註:此題有三個答案均給分,請測驗者複選)

(A)所有的審計案件,都需簽訂委任書

(B)所有的審計案件,都需做內部控制的瞭解

(C)所有的審計案件,都需做證實測試

(D)所有的審計案件,都需做控制測試
31.21 針對統計抽樣與非統計抽樣之敘述,下列何者錯誤?

(A)統計抽樣係針對證據之適切性所設計

(B)無論使用何種抽樣方式,兩者皆需要查核人員的專業判斷

(C)查核人員使用統計抽樣之成本較高,負擔成本包含訓練查核人員之成本以及設計樣本之成本

(D)非統計抽樣之抽樣風險無法數量化
32.22 下列敘述何者為錯誤?

(A)審計委任書宜於進行查核前取得

(B)客戶聲明書係由委託公司(委任人)負責人及會計主管共同簽署

(C)客戶聲明書宜於外勤工作終了日取得

(D)審計委任書係由委託公司(委任人)負責人及會計主管共同簽署
33.23 熟悉度對獨立性之影響,係指藉由與審計客戶、董監事、經理人之密切關係,使得會計師或審計服務小組成員過度關注或同情審計客戶之利益。可能產生此類影響之情況通常不包括:

(A)擔任審計客戶之辯護人,或代表審計客戶協調與其他第三人間發生之衝突

(B)與審計客戶之董監事、經理人或對審計案件有重大影響職務之人員有親屬關係

(C)卸任一年以內之共同執業會計師擔任審計客戶董監事、經理人或對審計案件有重大影響之職務

(D)收受審計客戶或其董監事、經理人價值重大之餽贈或禮物
34.24 下列何者非會計師之法律責任?

(A)刑事責任

(B)民事責任

(C)道義責任

(D)行政責任
35.25 會計師受託執行核閱之財務報表通常不包括:

(A)公開發行公司第一季報表

(B)上市、上櫃發行公司第四季財務報表

(C)上市、上櫃發行公司第三季財務報表

(D)非公開發行公司各期財務報表