明日之星>试卷(2014/06/05)

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98 年 - 98 稅務人員 四等 稅務法規概要#16462 

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【非選題】一、依稅捐稽徵法第 34 條規定,財政部或經其指定之稅捐稽徵機關,對重大欠稅案件 或重大逃漏稅捐案件經確定後,得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容, 不受第 33 條第 1 項限制,請問所稱「確定」,係指何種情形?(20 分)

#12726
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【非選題】

二、請依我國稅法及相關法規之規定計算並回答下列各小題:(每小題6分,共30分)

【題組】 (一)天水公司相關帳戶餘額如下: 1. 97 年 12 月 31 日應收帳款 7,500 萬元,應收票據 1,250 萬元(其中 250 萬元已 向金融機構貼現); 2. 97 年 1 月 1 日備抵呆帳 60 萬元; 3. 97 年度中實際發生呆帳損失 100 萬元; 4.該公司前三年度平均實際發生呆帳比率 1%。 依規定,該公司本年度可認列之呆帳費用為多少?

#12727
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【非選題】【題組】(二)山海公司於97年7月1日購入機器一部,支付成本3,600萬元,採平均法並依法定 耐用年數 8 年計提折舊;97 年 1 月 1 日購入小客車一輛,供總經理使用,共支付 300萬元,採平均法並依法定耐用年數5年計提折舊。請問申報97年度所得稅時, 折舊金額為多少?

#12728
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【非選題】【題組】(三)納稅義務人張依婷,年滿30歲,單身,97年度所得資料如下: 1.薪資所得120 萬元,扣繳稅款12萬元; 2.銀行之存款利息所得10萬元,扣繳稅款1萬元; 3.參加某大飯店贈獎活動,得到轎車一輛,價值100萬元,領獎時已繳納稅金15萬元; 4.所服務公司之職工福利委員會發給的補助費10萬元,無扣繳稅款; 5.稿費所得15 萬元。 請問綜合所得總額為多少?

#12729
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【非選題】【題組】(四)納稅義務人林品妤,96 年度綜合所得總額為 150 萬元,其當年底依政治獻金法規 定,對擬參選人王君之捐贈 15 萬元,擬參選人李君之捐贈 8 萬元,擬參選人張 君之捐贈 3 萬元,其當年度捐贈可自所得總額扣除之金額為多少?

#12730
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【非選題】【題組】(五)張正德於民國 97 年無償免除債務人王大同之債務 400 萬元;又於該年以自己之 積蓄,為其兒子購買土地及地上興建房屋,該土地之市價 500 萬元,房屋之市價 200 萬元;贈與時,土地之公告現值 300 萬元,房屋之公告現值 50 萬元。請問張 正德於民國 97 年度之贈與淨額為多少?

#12731
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1F
阿木 國一上 (2016/08/01 16:56):
4,000,000+3000,000+500,000-2200,000=5,300,000

【非選題】三、依貨物稅條例第 3 條之規定,免徵貨物稅之情形為何?(20 分)

#12732
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【非選題】

四、請依我國稅法及相關法規之規定計算並回答下列各小題:(每小題6分,共30分)

【題組】 (一)才光貿易公司係依一般稅額計算之營業人,某期之外銷應稅商品金額為3,000萬元, 進口應稅商品金額 600 萬元。另取得符合規定之進項憑證 1,800 萬元,進項稅額 合計 90 萬元。請問該公司當期退稅金額為多少?

#12733
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1F
sky19960717 幼稚園下 (2016/09/27 10:00):
銷項稅額=3,000 * 0% =0(外銷零稅率) 進項稅額=600 * 5% +90 = 120 應退稅額 =120

【非選題】【題組】(二)如意公司係依一般稅額計算之營業人,97 年 9、10 月內銷 1,500 萬元,銷貨退回 及折讓 48 萬元,外銷 3,000 萬元,無銷貨退回及折讓,進貨取得三聯式發票 900 萬元,進貨退出 240 萬元;另支付應酬交際費用 60 萬元;買一部新車 300 萬元。 請問如意公司要申報繳納或退還之稅額為多少?

#12734
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1F
sky19960717 幼稚園下 (2016/09/27 10:00):
銷貨淨額=1,452(內銷)+3,000(外銷)=4,452 銷項稅額=1452*5%=72.6 進項稅額=(900-240)*5%=33 應納稅額=72.6-33=39.6

【非選題】【題組】(三)寶華商店係小規模營業人(稅率適用營業稅法第 13 條第 1 項之規定),某期經 主管稽徵機關查定每月銷售額為 30 萬元,同期間寶華商店向一般稅額營業人買 進貨 10 萬元,進項稅額 5 千元。請問寶華商店當期應納稅額為多少?

#12735
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【非選題】【題組】(四)簡明宏於 96 年 2 月出售自用住宅用地,於 97 年 3 月另購都市土地 2 公畝作為自 用住宅用地,該新購之核定移轉現值為 800 萬元,出售核定移轉現值為 828 萬元, 原繳納土地增值稅為 80 萬元,則重購土地可退稅金額為多少?

#12736
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1F
何品翰 高一下 (2016/11/26 21:41):

【非選題】【題組】(五)善意電器廠商本月份產製出廠之電冰箱共計 1,000 台,每台貨物銷售價格 22,600 元,貨物稅稅率為 13%,請問其完稅價格為多少?

#12737
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