Stuart>試卷(2022/06/27)

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111 年 - 111 財政部高雄國稅局_約僱人員甄試_一般類組、身心障礙:國稅法規概要#108732 

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1.1.下列何者並非所得稅法所稱「中華民國境內居住之個人」?
(A)在中華民國境內有住所,於一課稅年度內在境內居留合計滿 90 天者
(B)在中華民國境內有住所,於一課稅年度內在境內居留合計滿 183 天者
(C)在中華民國境內無住所,於一課稅年度內在境內居留合計滿 90 天者
(D)在中華民國境內無住所,於一課稅年度內在境內居留合計滿 183 天者


2.2.個人因財政部公告之非自願調職,交易持有期間在 5 年以下之房屋、土地者,依所得稅法規定,其 稅率為多少?
(A) 45%
(B) 35%
(C) 20%
(D) 15%


3.3. A 公司於 110 年 10 月 16 日成立,採曆年制,若 110 年度之課稅所得額為 6 萬,則當年度應納營利 事業所得稅為多少元?
(A) 4.8 萬
(B) 3 萬
(C) 1.5 萬
(D) 1.2 萬


4.4.營利事業為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈,其限額為多少?
(A)營利事業所得額的 10%
(B)營利事業所得額的 20%
(C)不受金額限制
(D)不能超過 50 萬元


5.5.下列何者非屬加值型及非加值型營業稅所稱「視為銷售貨物」?
(A)營業人銷售代銷貨物者
(B)營業人以他人名義代為購買貨物交付與委託人者
(C)營業人委託他人代銷貨物者
(D)廢止營業時將餘存貨物分配給股東


6.6.依加值型及非加值型營業稅法規定,「銷售額」不包括下列何者?
(A)貨物稅
(B)菸酒稅
(C)健康福利捐
(D)本次銷售之營業稅


7.7.依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者不適用零稅率之規定?
(A)外銷貨物
(B)依法設立之免稅商店銷售與出境旅客之貨物
(C)金門馬祖地區之銷售貨物
(D)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船


8.8.我國遺產及贈與稅之課徵原則為下列何者?
(A)分遺產稅制、分贈與稅制
(B)分遺產稅制、總贈與稅制
(C)總遺產稅制、分贈與稅制
(D)總遺產稅制、總贈與稅制


9.9.有關 111 年贈與稅免稅額之規定,下列敘述何者正確?
(A)以贈與人一年內贈與總額累計 244 萬元計算
(B)以贈與人每次贈與總額 244 萬元計算
(C)以受贈人一年內受贈總額累計 244 萬元計算
(D)以受贈人每次受贈總額 244 萬元計算


10.10.依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變等事由,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納 稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾幾年?
(A) 2 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年


11.11.依所得基本稅額條例規定,下列何者須計入個人基本所得額?
(A)非中華民國來源所得 200 萬
(B)綜合所得稅申報現金捐贈扣除額 20 萬
(C)上市股票交易所得 100 萬
(D)受益人與要保人不同人之死亡保險給付 2,000 萬


12.12.總機構在中華民國境外之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利應如何課稅?
(A)免稅
(B)無須扣繳稅款,直接計入營利事業所得額結算申報
(C)依規定扣繳稅款,不計入營利事業所得額結算申報
(D)依規定扣繳稅款,並計入營利事業所得額結算申報


13.13.下列何者之營業稅由主管稽徵機關每個月填發繳款書通知繳納一次?
(A)典當業
(B)小規模營業人
(C)保險業
(D)特種飲食業


14.14.使用統一發票之營業人,110 年 11-12 月共開立 50 萬元發票,應如何報繳營業稅?
(A) 111 年 1 月 15 日前申報並按 1%報繳營業稅
(B) 111 年 1 月 15 日前申報並按 5%報繳營業稅
(C)由稽徵機關查定課稅,並於 111 年 1 月 15 日填發繳款書通知繳納
(D)由稽徵機關查定課稅,並於 111 年 1 月 31 日填發繳款書通知繳納


15.15.繼承人申請以在中華民國境內之課徵標的物抵繳遺產稅,若申請抵繳日之時價較死亡日為低者,應 如何計算抵繳之稅額?
(A)不得申請抵繳
(B)以該項財產死亡日之時價計算其價值
(C)以該項財產申請抵繳日之時價計算其價值
(D)以該項財產價值占全部課徵標的物價值比例計算之應納稅額為限


16.16.於遺產贈與稅未繳清前,即分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記者,應如何處罰?
(A)按核定應納稅額加處 2 倍以下之罰鍰
(B)按核定應納稅額加處 3 倍以下之罰鍰
(C)處 1 年以下有期徒刑
(D)處 3 年以下有期徒刑


17.17.遺產稅及贈與稅納稅義務人,應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起多久內繳清應納稅款?必要 時,得於限期內申請稽徵機關核准延期多久?
(A) 2 個月、2 個月
(B) 3 個月、3 個月
(C) 2 個月、3 個月
(D) 3 個月、2 個月


18.18.納稅義務人如發現繳納通知文書將房屋稅計算錯誤時,應如何處理?
(A)於繳納期限屆滿後 30 日內,向稅捐稽徵機關進行復查
(B)於繳納期限屆滿後 30 日內,向稅捐稽徵機關進行查對更正
(C)於規定繳納期間內,向稅捐稽徵機關進行復查
(D)於規定繳納期間內,向稅捐稽徵機關進行查對更正


19.19.陳先生為戶籍設在我國境內的居民,取得下列何項我國境內所得,應於 5 月份申報我國綜合所得稅?
(A)郵局定期存款之利息所得新臺幣 6 千元
(B)告發或檢舉之獎金新臺幣 1 萬元
(C)統一發票中獎獎金新臺幣 2 萬元
(D)購買公司債獲得利息所得新臺幣 12 萬元


20.20.依所得稅法規定,個人申報綜合所得稅時,下列何項支出可申報為列舉扣除額?
(A)受扶養岳父的銀行信用借款利息支出
(B)受扶養父母的自用住宅購屋借款利息
(C)受扶養姪子的房屋租金支出
(D)受扶養兄弟的保險費


21.21.下列各項所得,何者在申報綜合所得稅是以取得之收入減除必要費用後之餘額申報所得額?
(A)租賃所得
(B)股利所得
(C)退職所得
(D)利息所得


22.22.依照我國所得稅法規定,現行小規模獨資、合夥組織之營利事業,應如何申報所得稅?
(A)依法可免納所得稅
(B)只需申報繳納營利事業所得稅,不需繳納綜合所得稅
(C)先申報繳納營利事業所得稅,再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅
(D)將獨資、合夥組織之核定營利事業所得額,由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得,課徵 綜合所得稅


23.23.依我國遺產及贈與稅法規定,在我國境內無住所而有居所,且在死亡事實或贈與行為發生前二年內, 居留我國境內達到多少天者,符合「經常居住我國境內」之定義?
(A)每年各逾 183 天
(B)二年合計逾 366 天
(C)每年各逾 184 天
(D)二年合計逾 365 天


24.24.下列何者與我國綜合所得稅之規定不符?
(A)對於勞軍之捐贈,得列報列舉扣除額,不受金額限制
(B)保險費列舉扣除額屬全民健康保險費者,不受金額限制
(C)教育學費特別扣除額每戶 25,000 元
(D)受有保險給付部分之醫藥及生育費,不得列舉扣除


25.25.依營業稅法規定,外國技藝表演業自某年 3 月 1 日至 4 月 30 日在臺北市演出,其於 5 月 10 日離境, 請問該外國技藝團體應於下列何日期前報繳營業稅?
(A) 5 月 1 日
(B) 5 月 5 日
(C) 5 月 10 日
(D) 5 月 15 日


26.26.依貨物稅條例規定,已納或保稅記帳貨物稅之貨物,得退還原納或沖銷記帳貨物稅之情形,不包括 下列何者?
(A)貨物運銷國外者
(B)用作製造內銷物品之原料者
(C)因故變損,不能出售者
(D)滯銷退廠整理者


27.27.下列何種應稅貨物稅之稅額不需計算完稅價格?
(A)稀釋天然果汁
(B)橡膠輪胎
(C)無鉛汽油
(D)彩色電視機


28.28.我國目前買賣上市公司股票之證券交易稅稅率及納稅義務人各為何?
(A)停徵
(B)千分之三、買方為納稅義務人
(C)千分之三、賣方為納稅義務人
(D)千分之六、買方為納稅義務人


29.29.現行納稅義務人、配偶及其受扶養親屬,獲配我國公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度 之股利或盈餘時,得選擇就其申報戶之股利及盈餘合計金額,按多少稅率分開計算應納稅額,由納稅義務 人合併報繳?
(A) 20%
(B) 26%
(C) 28%
(D) 30%


30.30.依所得稅法規定,公司組織符合盈虧互抵條件者,得將稽徵機關核定之前幾年內各期之虧損,自當 年度純益額中扣除?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年


31.31.總機構在我國境外之營利事業,其在我國境內經營何種業務可向財政部申請按其在我國境內之營業 收入 10%計算所得額?
(A)國際運輸
(B)承包營建工程
(C)提供技術服務
(D)出租機器設備


32.32.某乙於 110 年 10 月 3 日(星期天)去世,他所有之台積電股票,應按 110 年哪一天之收盤價計算遺 產價值?
(A) 9 月 30 日
(B) 10 月 1 日
(C) 10 月 3 日
(D) 10 月 4 日


33.33.納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為幾年?
(A)五年
(B)六年
(C)七年
(D)八年


34.34.高雄小吃店係小規模營業人,其本期經稽徵機關查定的銷售總額為$20 萬元,經查按其申報符合規 定的本期可扣抵進項稅額合計為$10,000,高雄小吃店本期之應納營業稅額為多少?
(A) $0
(B) $1,000
(C) $1,900
(D) $2,000


35.35.甲公司之總機構位於我國境內,其 110 年度國內稅前所得額為 2,000 萬元。乙公司為甲在美國之分 公司,稅前所得為 1,000 萬元,美國分公司已納所得稅 250 萬元。請問甲公司之國外已納稅額中實際可扣 抵之稅額為多少?
(A) 0 元
(B) 170 萬元
(C) 200 萬元
(D) 250 萬元


36.36.甲公司無償贈與一部汽車給張先生,若甲公司為營利事業,下列何者是正確的課稅方式?
(A)甲公司係贈與人,由其負責繳納贈與稅
(B)由甲公司代為繳納綜合所得稅
(C)張先生因係受贈與而取得財產,免課綜合所得稅
(D)由張先生繳納綜合所得稅


37.37.被繼承人某丙死亡時有一筆財產係其死亡前 3 年自其父某丁繼承取得,當時並無遺產稅額之繳納, 依遺產及贈與稅法規定,該筆遺產應如何計算某丙之遺產課稅?
(A)不計入遺產總額
(B)計入遺產總額,但得扣除 60%
(C)計入遺產總額,但得扣除 40%
(D)全數計入遺產總額,不得扣除


38.38.依現行所得稅法規定,總機構在境外之營利事業,因轉投資我國之營利事業,所獲配之股利所得應 如何納稅?
(A)免稅
(B)按 20%就源扣繳
(C)按 21%就源扣繳
(D)計入營利事業所得額課稅


39.39. 110 年度 11、12 月之營業稅繳納截止日期為 111 年 1 月 15 日(週六),甲公司因現金餘額不足, 遲至 1 月 21 日(週五)始繳清應納稅款 50 萬元,應加徵多少滯納金?
(A)免徵
(B) 5,000 元
(C) 10,000 元
(D) 15,000 元


40.40.有關菸酒稅之課徵,下列敘述何者錯誤?
(A)菸稅採從價課徵
(B)運銷國外之菸酒,免徵菸酒稅
(C)國內產製之菸酒,納稅義務人為產製廠商
(D)於菸酒出廠或進口時徵收之 貳、複選題


41.41.下列哪些稅目為國稅?
(A)營業稅
(B)遺產及贈與稅
(C)證券交易稅
(D)娛樂稅


42.42.依我國加值型及非加值型營業稅法規定,下列哪些金融業適用 5%的營業稅稅率?
(A)銀行業本業的銷售額
(B)銀行業非專屬本業的銷售額
(C)證券業本業的銷售額
(D)證券業非專屬本業的銷售額


43.43.我國哪些稅目採行「屬人兼採屬地主義」進行課稅?
(A)綜合所得稅
(B)營利事業所得稅
(C)加值型營業稅
(D)遺產及贈與稅


44.44.下列哪些營業人,其營業稅之計算原則上係採用非加值型申報?
(A)證券公司
(B)有娛樂節目之餐飲店
(C)農產品批發市場之承銷人
(D)一般 SPA 按摩業者


45.45.下列哪些遺產及贈與稅的金額,會隨消費者物價指數上漲而調整?
(A)被繼承人之配偶扣除額
(B)課稅級距
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物不計入贈與總額之金額
(D)喪葬費扣除額


46.46.依各類所得扣繳標準規定,納稅義務人為中華民國境內居住之個人,薪資扣繳方式有哪些?
(A)按全年給付總額依薪資所得扣繳辦法之規定扣繳
(B)按全月給付總額依薪資所得扣繳辦法之規定扣繳
(C)按全月給付總額扣取 5%
(D)按全月給付總額扣取 10%


47.47.超商銷售下列哪些商品須課徵營業稅?
(A)冰淇淋
(B)茶葉蛋
(C)蘋果
(D)鮮乳


48.48.下列哪些貨物須課徵貨物稅?
(A)航空燃油
(B)音響組合
(C)進口轎車
(D)手機


49.49.依所得稅法規定,個人因繼承、遺贈或贈與而取得之財產,有關其課稅規定,下列敘述何者正確?
(A)取自個人贈與之財產,免稅
(B)取自營利事業贈與之財產,應稅
(C)因繼承而取得之財產,免稅
(D)因遺贈而取得之財產,應稅


50.50.有關兼營營業人之課稅規定,下列敘述何者正確?
(A)在計算「不得扣抵比例」時,土地銷售額不須列入計算
(B)購進供營業用之國外勞務,免予繳納營業稅
(C)若兼營營業期間未滿 9 個月,當年度免辦稅額調整,應俟次年度最後一期再行併計調整
(D)兼營營業人若採用直接扣抵法者,5 年內不得變更為比例扣抵法


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