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【站僕】摩檸Morning>試卷(2016/01/11)

初等/五等/佐級◆稅務法規大意題庫 下載題庫

105 年 - 105年初等考稅務法規大意#38027 

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1.1 關於租稅法適用之原則,下列敘述何者正確?
(A)對同一事項新舊法規有不同規定時,舊法應優先於新法適用
(B)法規對其他法規所規定之同一事項為特別之規定者,應優先適用之。其他法規修正後,仍優先適用
(C)實體從新,程序從舊
(D)租稅之行政救濟,實體法之適用優先於程序法 .

2.2 依據稅捐稽徵法規定,財政部與外國政府本於互惠原則商訂互免稅捐之協定,應報經下列那一機關核准 後,以外交換文方式行之?
(A)行政院
(B)立法院
(C)監察院
(D)總統府 .

3.3 依據稅捐稽徵法規定,公司法人解散清算時,未清繳之稅捐,應由下列何者負繳納義務?
(A)負責人
(B)債權人
(C)清算人
(D)管理人 .

4.4 依所得稅法規定,扣繳義務人給付非中華民國境內居住之個人的各類所得,應於何時將所扣稅款向國庫 繳清?
(A)當月月底前
(B)次月月底前
(C)次月 10 日前
(D)代扣稅款之日起 10 日內 .

5.5 甲公司 103 年度營利事業所得稅未依規定期限辦理結算申報,但已於接到稽徵機關填具滯報通知書規定 期限內補辦申報,且無故意逃漏稅事實,依據稅捐稽徵法規定,核課期間為多久?
(A)自補辦申報日起算 5 年
(B)自補辦申報日起算 7 年
(C)自申報期限屆滿之翌日起算 5 年
(D)自申報期限屆滿之翌日起算 7 年 .

6.6 納稅義務人如有欠繳稅捐,稅捐稽徵機關得作為之行政處分,依稅捐稽徵法規定,下列敘述何者錯誤?
(A)聲請法院就其財產實施假扣押
(B)函請內政部警政署限制其出境
(C)移送法務部行政執行署強制執行
(D)通知有關機關,不得為財產移轉或設定他項權利 .

7.7 依據稅捐稽徵法第 49 條規定,稽徵機關對於違章的納稅義務人裁處之罰鍰,準用有關稅捐之規定,但不 包括下列何項?
(A)加計利息
(B)限制出境
(C)強制執行
(D)核課期間限制 .

8.8 依所得稅法規定,委託人為營利事業之信託契約,信託成立時受益人不特定或尚未存在者,該信託成立 年度受益人享有信託利益之權利價值,應以下列何者為納稅義務人申報納稅?
(A)受託人
(B)委託人
(C)受益人
(D)契約指定人 .

9.9 依所得稅法規定,總機構在中華民國境外之營利事業,經營下列何種事業,因成本費用分攤困難,得向 財政部申請核准,以其境內營業收入 10%為境內營利事業所得額?
(A)承包營建工程
(B)提供技術服務
(C)國際運輸
(D)出租機器設備 .

10.10 現行所得稅法關於固定資產提列折舊規定,下列敘述何者錯誤?
(A)固定資產耐用年數不及兩年者,得以其成本列為取得年度之損失,不必按年折舊
(B)固定資產之使用年數已達規定年限者,其後年度仍繼續使用而提列之折舊,不予認列為費用
(C)固定資產因特定事故,未達規定耐用年數而廢棄者,得提出確實證明,以未折減餘額列為年度損失
(D)固定資產計算折舊時,應預估其殘值,並以減除殘值後之餘額為計算基礎 .

11.11 依所得稅法規定,自民國 105 年 1 月 1 日起,出售持有期間一年以內之房地交易所得,下列何者不適用 45%稅率課徵所得稅?
(A)經常居住中華民國境內之個人
(B)非經常居住中華民國境內之個人
(C)總機構在中華民國境內之營利事業
(D)在中華民國境內有固定營業場所之外國營利事業 .

12.12 現行所得稅法明列各項得採之存貨估價方法中,不包括下列何者?
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)個別辨認法
(D)移動平均法 .

13.13 依所得稅法規定,綜合所得稅納稅義務人採列舉申報扣除額之項目,下列何者不受金額限制?
(A)購屋借款利息
(B)勞工保險保險費
(C)房屋租金支出
(D)對國立大學之捐款 .

14.14 依現行所得稅法,下列何者不適用綜合所得稅納稅義務人扶養親屬年滿 70 歲之免稅額得增加 50%之規 定?
(A)納稅義務人之父母
(B)納稅義務人之祖父母
(C)納稅義務人配偶之父母
(D)納稅義務人之兄弟姊妹 .

15.15 依所得基本稅額條例規定,計算個人之基本所得額,除依所得稅法規定計算之所得淨額外,應加計之項 目不包括下列何者?
(A)大陸地區來源所得
(B)香港、澳門來源所得
(C)外國來源所得
(D)申報綜合所得稅減除之非現金捐贈金額 .

16.16 依所得稅法規定,營利事業超額分配可扣抵稅額予股東,稽徵機關應如何懲處?
(A)責令營利事業限期補繳,並對營利事業按超額分配之金額處 1 倍以下之罰鍰
(B)責令股東限期補繳溢抵稅額,並對股東溢抵稅額處 1 倍以下之罰鍰
(C)責令營利事業限期補繳,對股東溢抵稅額處 1 倍以下之罰鍰
(D)責令股東限期補繳溢抵稅額,對營利事業按超額分配之金額處 1 倍以下之罰鍰 .

17.17 依遺產及贈與稅法規定,下列何種情形,不視為贈與?
(A)主債務人宣告破產,保證人因履行保證責任之代償行為
(B)張三以顯著不相當之代價,讓與財產給李四
(C)贈與未成年子女不動產,由贈與人繳納之契稅與土地增值稅
(D)祖孫間財產之買賣,未能提出已支付價款之確實證明 .

18.18 某甲於 104 年年初死亡,遺有配偶及 2 個已成年子女,父母均健在,並有各自生活之兄、姊各 1 人。就甲之親屬狀況,計算遺產稅稅基時,不含喪葬費可自遺產總額中扣除之金額為多少元?(本題一律給分,請選E)
(A) 600 萬
(B) 680 萬
(C) 760 萬
(D) 880 萬
(E)一律給分 .

19.19 威廉是一美國人,娶我國國民美美為妻,104 年 10 月間不幸意外去世,試問:美美辦理威廉的遺產稅申 報時,依遺產及贈與稅法規定,不得減除下列何項金額?
(A)免稅額
(B)配偶扣除額
(C)國內喪葬費用
(D)國內銀行借款 .

20.20 依土地稅法規定,關於土地所有權移轉時申報移轉現值之審核標準,下列敘述何者錯誤?
(A)申報人於訂定契約之日起 30 日內申報者,以訂約日當期之公告現值為準
(B)經法院拍賣之土地,拍定價額低於拍定日期當期之公告現值者,以拍定日當期之公告現值為準
(C)遺贈之土地,以遺贈人死亡日當期之公告現值為準
(D)依法院判決移轉登記者,以申報人向法院起訴日當期之公告現值為準 .

21.21 有關納稅義務人申請土地增值稅重購退稅之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)土地所有權人於出售或土地被徵收後 2 年內重購
(B)應另行購買他處符合用途規定之土地
(C)自用住宅用地、自營工廠用地、自耕農業用地均得申請適用
(D)新購土地地價應超過原出售土地地價,扣除土地增值稅後之餘額 .

22.22 依土地稅法規定,下列何種土地之移轉方式,其土地增值稅之納稅義務人為取得土地所有權之人?
(A)贈與
(B)買賣
(C)交換
(D)政府徵收 .

23.23 依土地稅法,下列何種土地移轉時之增值,無免徵土地增值稅之規定?
(A)贈與地方政府之私有土地
(B)配偶間相互贈與之土地
(C)私人捐贈興建寺廟之土地
(D)因繼承而移轉之土地 .

24.24 依現行土地稅法規定,土地所有權人將自有土地交付信託,信託契約明定受益人為委託人並享有全部信 託利益,受益人如在信託關係存續期間死亡,受託人出售該信託土地時,應課徵土地增值稅之原規定地 價係指下列何者?
(A)前次取得之實際交易價格
(B)前次核計土地增值稅之移轉現值
(C)信託契約訂約日當期之公告現值
(D)受益人死亡日當期之公告現值 .

25.25 某甲於 A 市、B 縣各有一筆課稅地價總額為 300 萬元之一般用途土地,假設 A 市、B 縣累進起點地價分 別為 500 萬元及 100 萬元,依土地稅法規定,某甲於 A 市、B 縣應分別繳納地價稅稅額多少?
(A) A 市 30,000 元;B 縣 30,000 元
(B) A 市 30,000 元;B 縣 40,000 元
(C) A 市 30,000 元;B 縣 45,000 元
(D) A 市 0 元;B 縣 45,000 元 .

26.26 依契稅條例規定,下列那些不動產交易類別之契稅稅率為契價的 6%?
(A)買賣、典權、交換
(B)買賣、交換、贈與
(C)買賣、贈與、占有
(D)典權、分割、占有 .

27.27 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何項貨物或勞務應課徵營業稅?
(A)醫院病房之膳食
(B)工會依法經營銷售與會員之貨物
(C)銀行業總、分行往來之利息
(D)網購自國外進口之貨物 .

28.28 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者不屬於營業稅法所稱之銷售貨物或勞務?
(A)律師代理訴訟服務
(B)公司以其產製供銷售之貨物轉供自用
(C)公司委託他人代銷貨物
(D)公司以其進口貨物贈與員工 .

29.29 張父贈與一處房地予其子張三,為申請物權登記,由張三估價立契執收正本。依現行稅法規定,張三應 繳納那些稅捐?①贈與稅 ②土地增值稅 ③契稅 ④印花稅 ⑤所得稅
(A)①②③
(B)②③④
(C)③④⑤
(D)①③④ .

30.30 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口應徵貨物稅之貨物,其應徵營業稅之銷售額如何認定?
(A)關稅完稅價格加進口稅
(B)關稅完稅價格加進口稅加貨物稅
(C)關稅完稅價格加貨物稅
(D)關稅完稅價格 .

31.31 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列貨物,何者於進口及在中華民國境內銷售時均得免徵營業稅?
(A)小麥、麵粉
(B)肥料、農業用藥
(C)金條、飾金
(D)報紙、節目播映帶 .

32.32 依加值型及非加值型營業稅法規定,營業人以貨物與他人交換貨物者,其銷售額應如何認定?
(A)換出貨物之時價
(B)換入貨物之時價
(C)換出或換入貨物之時價從高認定
(D)換出或換入貨物之時價從低認定 .

33.33 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列交易何者應以時價認定其視為銷售貨物之銷售額?
(A)受託代購
(B)委託代銷
(C)受託代銷
(D)營業人廢止營業時所餘存之貨物 .

34.34 進口依特種貨物及勞務稅條例規定應稅貨物之納稅義務人,未依規定申報致逃漏特種貨物及勞務稅者, 除補徵稅款外,應處以所漏稅額幾倍之罰鍰?
(A) 1 倍
(B) 3 倍以下
(C) 2 倍至 5 倍
(D) 5 倍至 10 倍 .

35.35 依加值型及非加值型營業稅法規定,自國外進入科學工業園區之保稅貨物,應如何課徵營業稅?
(A)適用零稅率
(B)適用免徵營業稅
(C)不屬於營業稅課稅範圍
(D)屬進口貨物,由海關代徵一般營業稅 .

36.36 依貨物稅條例規定,使用汽油為燃料之各類車輛之貨物稅稅率,基於節約能源考量,以下列何者最低?
(A)機車
(B)汽缸排氣量 2,000 立方公分以下之小客車
(C)汽缸排氣量 2,001 立方公分以上之小客車
(D)大客車 .

37.37 依財政收支劃分法規定,下列何項租稅屬縣(市)稅而應以其部分徵起之稅收,交中央統籌分配至各縣 (市)?
(A)營業稅
(B)土地增值稅
(C)地價稅
(D)使用牌照稅 .

38.38 依財政收支劃分法之規定,下列何者之稅收不屬於中央統籌分配稅款之財源?
(A)所得稅
(B)營業稅
(C)貨物稅
(D)特種貨物及勞務稅 .

39.39 依現行菸酒稅法規定,未標示加鹽之料理米酒,應按下列何項酒類標準徵收菸酒稅?
(A)釀造酒
(B)蒸餾酒
(C)再製酒
(D)料理酒 .

40.40 依印花稅法規定,同一憑證違法情事在兩種以上者,應如何處罰?
(A)分別裁定擇一從重處罰
(B)分別裁定合併處罰
(C)分別裁定擇一處罰
(D)擇一裁定處罰 .

41.41 依稅捐稽徵法規定,營利事業應給與他人憑證而未給與,就其未給與憑證經查明認定之總額,應處罰鍰 比例及上限分別為何?
(A) 2%,最高不得超過新臺幣 50 萬元
(B) 3%,最高不得超過新臺幣 100 萬元
(C) 5%,最高不得超過新臺幣 100 萬元
(D) 10%,最高不得超過新臺幣 500 萬元 .

42.42 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災不能於規定時間繳清稅捐,依法向稅捐稽徵機關申請延期繳納者, 其延期繳納之期間最長不得逾多久?
(A) 6 個月
(B) 1 年
(C) 2 年
(D) 3 年 .

43.43 稽徵機關對於逃漏下列何項稅捐,涉有犯罪嫌疑案件,得聲請司法機關簽發搜索票,實施搜查?
(A)貨物稅
(B)證券交易稅
(C)土地增值稅
(D)使用牌照稅 .

44.44 依土地稅法規定,土地買賣未辦竣權利移轉登記,再行出售者,應如何處罰?
(A)處再行出售移轉現值 2%之罰鍰
(B)處再行出售移轉現值 3%之罰鍰
(C)處應納土地增值稅額 1 倍以下之罰鍰
(D)處應納土地增值稅額 2 倍以下之罰鍰 .

45.45 下列何種情形,依土地稅法規定,地價稅不是由土地所有權人負納稅義務?
(A)設有地上權之土地
(B)設有抵押權之土地
(C)設有租賃權之土地
(D)設有典權之土地 .

46.46 依土地稅法規定,受贈土地之財團法人,未按捐贈目的使用土地者,除追補應納之土地增值稅外,並處 應納稅額幾倍之罰鍰?
(A) 1 倍
(B) 2 倍
(C) 3 倍以下
(D) 1-3 倍 .

47.47 依房屋稅條例規定,私有房屋有下列何種情形,免徵房屋稅?
(A)政府平價配售之平民住宅
(B)受重大災害,毀損面積占整棟面積 3 成以上之房屋
(C)不以營利為目的,經政府核准之公益社團自有供辦公使用之房屋
(D)農會所有之自用倉庫 .

48.48 依加值型及非加值型營業稅法規定,國際海運事業自我國境內承載旅客出境,其銷售額之計算標準為何?
(A)自境內承載旅客出境的全部票價
(B)自境內承載旅客至境外第一站的票價
(C)自境內承載旅客出境的全部票價之 40%
(D)自境內承載旅客出境的全部票價之 50% .

49.49 查定計算營業稅額之營業人,下列何者不適用其進項稅額 10%在查定稅額內扣減之規定?
(A)典當業
(B)小規模營業人
(C)銷售農產品之小規模營業人
(D)其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人 .

50.50 營業人申請變更下列何種營業登記事項,應依加值型及非加值型營業稅法規定,於繳清稅款或提供擔保 後為之?
(A)營業地址
(B)營業種類
(C)增加資本
(D)減少資本 .

懸賞詳解

國一社會上第二次

13.( ) 下列關於颱風的敘述,何者正確?ˉ(A)多於夏、秋兩季侵襲臺灣ˉ(B)影響臺灣的颱風多由西北方而來 (C)常發源於大西洋赤道附近的熱帶高氣壓ˉ(...

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