乘風遠颺>試卷(2016/04/19)

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105 年 - 105年 身心障礙 四等 稅務法規概要#49995 

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1.1 依所得稅法第 2 條規定,下列敘述何者正確?
(A)凡有中華民國來源所得之個人,應就其中華民國境內外來源之所得課徵綜合所得稅
(B)非中華民國境內居住之個人,而有中華民國來源所得者,除本法另有規定外,其應納稅額,應分別就 源扣繳
(C)中華民國境內居住之個人,應就其中華民國境內外來源之所得課徵綜合所得稅
(D)中華民國境內居住之個人,應就其中華民國境內外來源之所得辦理結算申報 .

2.2 依所得稅法規定,中華民國境內居住之個人,出售其於 105 年 1 月 1 日以後取得之房地,有關所得稅之 申報繳納規定,下列敘述何者正確?
(A)無應納稅額者得免辦理申報
(B)交易所得分開計稅,併同年度綜合所得稅辦理申報
(C)交易所得應於訂定契約之日起 30 日內申報納稅
(D)交易所得應於所有權移轉登記日之次日起 30 日內申報納稅 .

3.3 依所得稅法規定,下列那一項綜合所得稅之扣除額未訂有扣除上限?
(A)災害損失
(B)房屋租金支出
(C)財產交易損失
(D)子女教育學費 .

4.4 納稅義務人張三 103 年度綜合所得稅未依規定期限辦理結算申報,經調查核定有依規定應課稅之所得額 新臺幣 20 萬元,假設張三無以他人名義分散所得之情形,依所得稅法規定,稅捐稽徵機關除對張三補徵所 得稅額外,另得為下列何項行政處分?
(A)滯報金
(B)怠報金
(C)滯納金
(D)罰金 .

5.5 依所得稅法規定,營利事業提供財產成立、捐贈或加入符合規定之公益信託者,則受益人享有該信託利 益之權利價值應如何課稅?
(A)於信託成立時課徵贈與稅
(B)於信託成立時課徵所得稅
(C)免納所得稅
(D)公益信託不得分配權利價值給受益人 .

6.6 甲商號為非屬小規模營利事業之獨資組織,依所得稅法規定之申報義務,下列何項申報無須辦理?
(A)營利事業所得稅結算申報
(B)營利事業所得稅暫繳申報
(C)各類所得扣繳申報
(D)營利事業所得稅清算申報 .

7.7 依各類所得扣繳率標準第 13 條第 1 項前段規定,中華民國境內居住之個人如有應扣繳之所得,扣繳義務 人每次應扣繳稅額不超過新臺幣 2,000 元者,免予扣繳。試問如果扣繳稅額剛好為 2,000 元整,應如何處 理?
(A)免扣繳
(B)應扣繳
(C)免扣繳且免列單申報
(D)應扣繳但免列單申報 .

8.8 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者免徵營業稅?
(A)以個人名義銷售貨物或勞務
(B)以個人名義進口貨物
(C)以個人名義購買國外勞務
(D)將原符合免稅規定之農業用油轉讓予他人 .

9.9 下列有關我國加值型及非加值型營業稅之稅率規定,何者錯誤?
(A)夜總會、有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為 15%
(B)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,其營業 稅稅率為 1%
(C)酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為 25%
(D)外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內,無固定營業場所而有銷售勞務者,應由勞務買受 人於給付報酬之次期開始 15 日內,就給付額依 3%之稅率,計算營業稅額繳納之 .

10.10 依加值型及非加值型營業稅法第 52 條規定,營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額,於法定申 報期限前經查獲者,下列處罰方式何者錯誤?
(A)於法定申報期限前經查獲者,因尚未屆申報期,可以補報免罰
(B)應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款,並按該稅額處 5 倍以下罰鍰
(C)處罰金額不得超過新臺幣 100 萬元
(D)1 年內經查獲達 3 次者,並停止其營業.

11.11 依加值型及非加值型營業稅法之規定,營業人申報之溢付稅額,下列何者不能申請退還:
(A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
(B)因取得固定資產而溢付之營業稅
(C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者,其溢付之營業稅
(D)因銷售免稅貨物而溢付之營業稅 .

12.12 依遺產及贈與稅法第 30 條規定,納稅義務人申請以實物抵繳遺產稅者,下列何者非其必要之條件?
(A)須經全體繼承人同意抵繳
(B)應納稅額在 30 萬元以上
(C)確有困難不能 1 次繳納現金
(D)須於納稅期限內提出申請 .

13.13 依所得稅法規定,自民國 105 年度起,非中華民國境內居住之個人,買賣我國境內上市公司股票交易所 得之課稅規定,下列敘述何者正確?
(A)免課所得稅
(B)按 20%扣繳課稅
(C)按 15%申報課稅
(D)計入個人基本所得額課稅 .

14.14 依遺產及贈與稅法規定,信託關係存續中受益人死亡時,其享有信託利益之權利未領受部分,應課徵下列何 種稅捐?
(A)所得稅
(B)遺產稅
(C)贈與稅
(D)土地增值稅 .

15.15 張三於民國 104 年 3 月 1 日向李四承買坐落於臺北市之房地一處,同日並完成所有權移轉登記,依相關 稅法規定,104 年度該筆房地地價稅與房屋稅之納稅義務人分別為下列何者?
(A)地價稅與房屋稅均為張三
(B)地價稅為張三,房屋稅為李四
(C)地價稅為張三,房屋稅由李四與張三按持有月數比例計課
(D)地價稅與房屋稅均由李四與張三按持有月數比例計課 .

16.16 依土地稅法規定,已規定地價之土地供下列何種用途者,免徵地價稅?
(A)自營之工廠用地
(B)自耕之農業用地
(C)自用之住宅用地
(D)企業自地興建之勞工宿舍 .

17.17 依土地稅法規定,土地所有權因遺贈而移轉者,納稅義務人申報移轉現值之審核標準為下列何者?
(A)遺贈人立遺囑日當期之公告現值
(B)遺贈人死亡日當期之公告現值
(C)遺贈人死亡日當地實價登錄之平均價格
(D)受理申報機關收件日當期之公告現值 .

18.18 依照我國現行貨物稅條例規定,於 5 年內報廢或出口登記滿 1 年之出廠 6 年以上小客車、小貨車、小客 貨兩用車,於報廢或出口前、後 6 個月內購買上開車輛新車且完成新領牌照登記者,該等新車應徵之貨 物稅每輛定額減徵新臺幣多少元?
(A)4000元
(B)2萬元
(C)2萬5000元
(D)5萬元 .

19.19 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述何者錯誤?
(A)土地為有償移轉時,為原所有權人
(B)土地設定典權者,為典權人
(C)土地於信託關係存續中,有償移轉所有權,以受託人為納稅義務人
(D)土地為無償移轉時,為取得所有權之人 .

20.20 依房屋稅條例規定,下列有關房屋稅稅率之敘述,何者錯誤?
(A)供自住或公益出租人出租使用之住家用房屋,為其房屋現值 1.2%
(B)其他供住家用房屋,最低不得少於其房屋現值 1.5%,最高不得超過 3%
(C)供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用之房屋,最低不得少於其房屋現值 3%
(D)供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值 1.5%,最高不得超過 2.5% .

21.21 依加值型及非加值型營業稅法規定,按一般稅額計算之營業人取得下列進項憑證,何者不得扣抵銷項稅額?
(A)員工出差取得之火車票票根
(B)載有營業人名稱及地址之二聯式統一發票收執聯
(C)載有營業人統一編號及營業稅額之電子發票證明聯
(D)民國 104 年 12 月以前載有營業人名稱、地址及統一編號之水電費收據扣抵聯 .

22.22 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人在未經檢舉或未經稅捐稽徵機關進行調查前,自動向稅捐稽徵機關補報 並補繳所漏稅款者,得免除之處分,不包括下列何者?
(A)有期徒刑
(B)停止營業
(C)罰鍰
(D)應加計之利息 .

23.23 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對有關復查之申請,若未於多久期限內作成復查決定者,納稅義務人得逕行提起訴願?
(A) 30 日  
(B) 2 個月
(C) 3 個月  
(D) 6 個月 .

24.24 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯 誤,致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起 2 年內查明退還,其退還之稅款以幾年內溢 繳者為限?
(A)以 2 年內溢繳者為限
(B)以 5 年內溢繳者為限
(C)以 10 年內溢繳者為限
(D)不以 5 年內溢繳者為限 .

25.25 納稅義務人張三已於 104 年 11 月 5 日繳納其 104 年度地價稅,依稅捐稽徵法規定,其核課期間應自何時起算?
(A) 104 年 11 月 5 日
(B) 104 年 11 月 6 日
(C) 104 年 11 月 30 日
(D) 104 年 12 月 1 日 .

【非選題】
26.
申論題:一、請依所得稅法規定說明下列各項所得應否繳納綜合所得稅?如需繳納,並請說明係 屬十大類所得的那一類以及採何種方式課稅(分離課稅或併入綜合所得總額課 稅)?(每小題 5 分,共 25 分)

【題組】 ⑴張先生因繼承而取得價值 5,000 萬元(新臺幣;以下同)之財產。

【非選題】
27.【題組】⑵林先生個人版稅收入全年合計數 100 萬元。

【非選題】
28.【題組】⑶陳小姐統一發票中獎,獎金 1,000 萬元。

【非選題】
29.【題組】⑷林小姐出售家庭日常使用之衣物、家具,其交易之所得為 80 萬元。

【非選題】
30.【題組】⑸王先生係小兒科醫師,自行開業,全年所得額為 500 萬元。

【非選題】
31.
申論題:

【題組】二、我國遺產及贈與稅法所稱「經常居住中華民國境內」所指為何?遺產稅的課稅對象 與範圍為何?又何謂視同遺產?視同遺產應否課徵遺產稅?請說明之。(25 分)

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