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【站僕】摩檸Morning>試卷(2017/04/18)

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106 年 - 106年身障特考四等-稅務法規概要#61256 

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1.1 下列何項稅捐之徵收優先於抵押權?
(A)所得稅
(B)遺產稅
(C)地價稅
(D)貨物稅 .

2.2 納稅義務人發現,因稅捐稽徵機關適用法令錯誤,導致其溢繳 20 年稅款時,其得申請退還幾年內溢繳之稅款:
(A)2年
(B)5年
(C)10年
(D)20年 .

3.3 小規模營業人在營業稅法上之地位為何?
(A)按查定課徵營業稅
(B)自行申報繳納營業稅
(C)所銷售之貨物適用零稅率
(D)所銷售之貨物為免稅 .

4.4 納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者,其已確定之欠繳稅款與罰鍰,單計或合計在多少元以上會被限制出境?
(A)個人 100 萬元,營利事業 200 萬元
(B)個人 100 萬元,營利事業 300 萬元
(C)個人 150 萬元,營利事業 200 萬元
(D)個人 150 萬元,營利事業 300 萬元.

5. 5 下列何項所得應納所得稅?
(A)死亡之損害賠償金
(B)勞工保險之保險給付
(C)取自營利事業贈與之財產
(D)各級政府機關之各種所得 .

6.6 納稅義務人選擇依標準扣除額規定減除個人綜合所得總額之後,不得再減除下列何項扣除額:
(A)災害損失
(B)財產交易損失
(C)身心障礙特別扣除
(D)教育學費特別扣除 .

7.7 下列何項所得不併計綜合所得總額?
(A)個人一時貿易之盈餘
(B)政府舉辦之獎券中獎獎金
(C)執行業務者之演技收入
(D)自力耕作之所得 .

8.8 檢舉納稅義務人漏稅經查屬實者,稽徵機關應以何項數額之百分之二十,獎給舉發人?
(A)應納稅額
(B)所漏稅額
(C)滯納金
(D)罰鍰 .

9.9 有關現行營利事業所得稅之相關規定,下列何者正確?
(A)給付員工伙食代金每人每月限於 1,800 元以內部分,免視為員工的薪資所得
(B)對私立學校的捐贈,可扣除之費用上限為所得額的 20%
(C)適用勞基法之營利事業依法提繳之勞工退休金,不超過當年度已付薪資總額 15%限度內,以費用列支
(D)對關係人之負債占業主權益比率超過 2:1 部分的利息支出不得列為費用 .

10.10 有關現行營利事業所得稅之相關規定,下列何者正確?
(A)耐用年限超過 2 年而金額不超過 10 萬元的支出,得列為費用支出
(B)固定資產耐用年限屆滿仍繼續使用者,不得再提列折舊
(C)購買乘人小客車金額超過 200 萬元的部分,超提之折舊額不予認定
(D)商標權在物價指數上漲達 25%以上時,得辦理資產重估價  .

11.11 有關現行營利事業所得稅滯報金(甲)與怠報金(乙)的規定(不含獨資、合夥組職),下列何者正確?
(A)甲為核定稅額(TX)的 5%且最高不超過 3 萬元;乙為 TX 的 10%且最高不超過 6 萬元
(B)甲為 TX 的 5%且最高不超過 3 萬元;乙為 TX 的 10%且最高不超過 9 萬元
(C)甲為 TX 的 10%且最高不超過 3 萬元;乙為 TX 的 20%且最高不超過 6 萬元
(D)甲為 TX 的 10%且最高不超過 3 萬元;乙為 TX 的 20%且最高不超過 9 萬元 .

12.12 下列何種應稅貨物稅之稅額計算不需完稅價格?
(A)彩色電視機 98
(B) 無鉛汽油
(C)橡膠輪胎
(D)稀釋天然果汁 .

13.13 國產應稅貨物稅之產品,應於下列那一階段課徵貨物稅?
(A)產品原料購入時
(B)產品製造出廠時
(C)產品批發時
(D)產品零售時 .

14.14 個人進口 300 萬元以上應稅貨物稅之乘人小客車,其加值型營業稅的完稅價格包括:①關稅稅額與貨物稅稅額 ②加 值型營業稅稅額 ③特種貨物及勞務稅稅額
(A)①
(B)①②
(C)①③
(D)②③ .

15.15 甲企業為依查定課徵核算營業稅之小規模營業人,若某期該企業查定之銷貨收入為 150,000 元,進貨成本 100,000 元,且取得載有營業稅稅額之進貨發票,進項稅額為 6,000 元,則甲企業當期應繳之營業稅稅額為:
(A)2,500 元
(B) 1,500 元
(C) 900元
(D) 600元 .

16.16 依現行加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者應課徵營業稅?
(A)建築師提供建物設計圖
(B)社會團體依法組設經營之合作社銷售予社員的財貨
(C)固定地點經營之攤販
(D)銷售純金之金飾(不包含加工費) .

17.17 遺產稅未繳清前,繼承人僅得從事下列何項行為?
(A)使用遺產
(B)分割遺產
(C)交付遺贈
(D)辦理移轉登記 .

18.18 被繼承人之遺產有來自繼承情形者,應否被徵收遺產稅?
(A)無論在死亡前何時繼承之財產已納遺產稅者,一律免徵收
(B)無論在死亡前何時繼承之財產已納遺產稅者,一律應徵收
(C)死亡前 3 年繼承之財產已納遺產稅者,不須被徵收
(D)死亡前 10 年繼承之財產已納遺產稅者,不須被徵收 .

19.19 有關遺產及贈與稅得分期繳納的規定,下列何者正確?
(A)應納稅額 30 萬元以上,延期最長 24 個月
(B)應納稅額 50 萬元以上,延期最長 24 個月
(C)應納稅額 30 萬元以上,延期最長 36 個月
(D)應納稅額 50 萬元以上,延期最長 36 個月 .

20.20 有關我國現行契稅、印花稅的規定,下列何者正確?
(A)典權契稅的納稅義務人為出典人
(B)買賣契稅的稅率為 6‰
(C)收受押標金收據的印花稅稅率為 1‰
(D)買賣動產契據的印花稅為每件 36 元 .

21.21 下列何種土地免徵地價稅?
(A)私立體育館場用地
(B)經核准設置之加油站用地
(C)供公共使用之公有土地
(D)蓋有自用住宅之公共設施保留地 .

22.22 下列何者屬於由主管稽徵機關依底冊核定徵收之稅捐?
(A)所得稅
(B)贈與稅
(C)地價稅
(D)娛樂稅 .

23.23 下列何者為娛樂稅之納稅義務人?
(A)出價娛樂之人
(B)娛樂場所之提供人
(C)娛樂設施之提供人
(D)娛樂活動之舉辦人 .

24.24 下列何種車輛得免徵貨物稅?
(A)二人座小客車
(B)小客貨兩用車
(C)機動腳踏車
(D)專用垃圾車 .

25.25 房屋、土地於信託關係存續中,其房屋稅(甲)、地價稅(乙)與有償移轉的土地增值稅(丙)之納稅義務人分 別為:
(A)甲為使用人、乙為受託人、丙為原所有權人
(B)甲為受託人、乙為使用人、丙為原所有權人
(C)甲為受託人、乙為使用人、丙為受託人
(D)甲、乙、丙均為受託人 .

【非選題】
26.一、綜合所得稅目前分離課稅之所得類別有那些?稅率分別為何?請列舉說明之。(25 分)

【非選題】
27.二、請說明我國房屋稅之法定稅率,以及自住房屋之定義。(25 分)

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