【站僕】摩檸Morning>試卷(2017/09/12)

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106 年 - 特種考試外交.民航.稅務.原住民/稅務法規#64757 

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1.1 稅課劃分為國稅及地方稅,其基本法源,是下列那一個法律?
(A)稅捐稽徵法
(B)地方稅法通則
(C)財政收支劃分法
(D)公庫法 .

2.2 依加值型及非加值型營業稅法之規定,與零稅率和免稅有關的進項稅額,其得否扣抵情形,下列敘述何 者正確?
(A)零稅率的進項稅額可扣抵,免稅的進項稅額不得扣抵
(B)零稅率的進項稅額不得扣抵,免稅的進項稅額可扣抵
(C)零稅率和免稅的進項稅額均不得扣抵
(D)零稅率和免稅的進項稅額均可扣抵 .

3.3 營利事業之會計年度如採三月制者,其結算申報與暫繳申報的期間分別為何?
(A)結算申報期間為 4 月 1 日至 4 月 30 日;暫繳申報期間為 8 月 1 日至 8 月 31 日
(B)結算申報期間為 4 月 1 日至 4 月 30 日;暫繳申報期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日
(C)結算申報期間為 7 月 1 日至 7 月 31 日;暫繳申報期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日
(D)結算申報期間為 7 月 1 日至 7 月 31 日;暫繳申報期間為 9 月 1 日至 9 月 30 日 
.

4.4 依契稅條例之規定,下列敘述何者正確?
(A)贈與契稅,應由贈與人估價立契,申報契稅
(B)買賣契稅,應由出賣人申報納稅
(C)已開徵土地增值稅之土地買賣,免徵契稅
(D)向法院標購拍賣之不動產者,不必申報繳納契稅 .

5.5 有關遺產稅之課徵,下列敘述何者錯誤?
(A)經常居住在中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內外之全部遺產,課徵遺產稅
(B)非經常居住在中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內之全部遺產,課徵遺產稅
(C)被繼承人死亡之地方是否在中華民國境內並無關連
(D)死亡事實發生前,被繼承人已自願喪失中華民國國籍者,僅就其在中華民國境內之遺產,課徵遺產稅 .

6.6 依貨物稅條例之規定,下列何者非屬貨物稅之課徵時點?
(A)產製貨物者,於出廠時課徵
(B)委託代製貨物者,於代製完成時課徵
(C)進口貨物者,於進口時課徵
(D)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,於拍賣時課徵 .

7.7 下列何項處罰不屬於租稅行政罰的範圍?
(A)滯納金
(B)罰鍰
(C)罰金
(D)沒入貨物 .

8.8 依現行房地合一稅規定,凡是在民國 105 年以後出售房地者,下列敘述何者正確?
(A)均不再課徵土地增值稅及奢侈稅,只課徵所得稅
(B)所出售之房地係民國 105 年元旦以後取得者,不論持有期間多久,均有房地合一稅之適用
(C)所出售之房地係民國 103 年 1 月 2 日之後取得且持有滿 2 年者,仍有房地合一稅之適用
(D)按房地實際售價減除實際成本及課徵之土地增值稅後之淨額,核課所得稅 .

9.9 甲已於 106 年 5 月 30 日依法申報綜合所得稅,其核課期間至何時截止?
(A)111 年 12 月 31 日
(B)111 年 5 月 29 日
(C)111 年 5 月 30 日
(D)111 年 5 月 31 日 .

10.10 稅法有關欠稅限制出境之規定,下列何者錯誤?
(A)納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者,其已確定之欠繳稅款與罰鍰,單計或合計個人在新臺幣 150 萬元以 上,營利事業在新臺幣 300 萬元以上會被限制出境
(B)因欠稅被限制出境之期間,自內政部入出國及移民署限制出境之日起,不得逾 5 年
(C)欠稅之公司組織已依法解散清算,且無賸餘財產可資抵繳欠稅及罰鍰者得解除限制出境
(D)稅捐稽徵機關未執行限制財產移轉或假扣押者,不得限制出境 .

11.11 李君 106 年 3 月 1 日將土地及房屋贈與其子,贈與時該土地之公告現值為 600 萬元(市價 1,000 萬元), 房屋之評定標準價格為 50 萬元(市價為 150 萬元),贈與行為衍生之土地增值稅 20 萬元及契稅 5 萬元 由李君繳納,請問李君之贈與淨額為何?
(A)930 萬元
(B)455 萬元
(C)430 萬元
(D)405 萬元 .

12.12 下列所得之分類及課稅方式,何者正確?
(A)有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄額部分為機會中奬所得,合併課稅
(B)檢舉奬金為其他所得,分離課稅
(C)公債利息為利息所得,免稅
(D)與銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得,分離課稅 .

13.13 下列有關營利事業所得額之計算,何者正確?
(A)國內某航空公司得向財政部申請核准以其營業收入之 10%為營利事業所得額
(B)國內某海運公司之全部收入經主管機關核准,得以船舶淨噸位計算
(C)總機構在境外而在境內有分支機構出租影片者,以境內出租影片收入 45%為所得額
(D)工程期在 1 年以上,但工程損益無法估計者,得採成本回收法 .

14.14 依現行所得稅法相關規定,下列何者得列為費用或損失?
(A)補繳暫繳稅款所加計之利息
(B)資本之利息
(C)購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅
(D)營業上設備之修理支出所增加之價值非2 年內耗竭者 .

15.15 有關我國房地合一所得稅制度,下列何者錯誤?
(A)個人出售者,稅率依持有期間而不同
(B)總機構在國內之營利事業出售者,稅率為 17%
(C)個人之房屋土地交易所得,應自完成移轉登記日之次日起 30 日內辦理申報
(D)營利事業出售,未提示因取得、改良及移轉而支付之費用,得以成交價 5%計算 .

16.16 依所得稅法規定,申報綜合所得稅時,下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬 才可適用?①身心障礙扣除額 ②房屋租金支出 ③教育學費扣除額 ④保險費
(A)②③
(B)③④
(C)①④
(D)②④ .

17.17 下列有關現行土地稅之敘述,何者錯誤?
(A)土地稅包含田賦、地價稅及土地增值稅
(B)規定地價後每 3 年重新規定地價 1 次,公告現值每 1 年公告 1 次
(C)屬於地方稅
(D)地價稅及土地增值稅之一般稅率為累進稅率 .

18.18 我國稅法中有關自用住宅房地課稅之規定,何者正確?
(A)符合條件之自用住宅用地,地價稅稅率為 2%
(B)出售符合條件之自用住宅用地,土地增值稅稅率為 10%
(C)自住用房屋之房屋稅稅率為 1.38%
(D)出售符合條件之自用住宅房地合一稅率為 20% .

19.19 有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述,何者錯誤?
(A)採用漲價金額累進課稅
(B)納稅義務人可以用公告現值來計算應納土地增值稅
(C)一般土地之土地增值稅最低稅率為 20%
(D)土地有償移轉,土地增值稅之納稅義務人為原所有權人 .

20.20 下列何者應自遺產總額中扣除?①被繼承人死亡前 6 至 9 年內,繼承之財產已納遺產稅者 ②拋棄繼承 權之配偶之扣除額 ③確有證明無償供公眾通行的道路土地 ④公共設施保留地
(A)①③
(B)②③
(C)①③④
(D)①④ .

21.21 有關我國現行遺產及贈與稅之敘述,何者錯誤?
(A)現行稅率為累進稅率
(B)申請延長申報期限以 3 個月為限
(C)應納稅額達 30 萬元,納稅義務人即可申請分期繳納
(D)納稅義務人未能於繳納期限內繳清稅款者,得在期限內申請延期 2 個月 .

22.22 自 106 年 5 月 1 日起,外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞 務予境內自然人者(境外電商),其年銷售額逾多少金額,應向主管稽徵機關申請稅籍登記?
(A)36 萬元
(B)48 萬元
(C)60 萬元
(D)100 萬元 .

23.23 某小吃店經稽徵機關查定每月營業額為 150,000 元,其當期申報可扣抵進項稅額共 5,000 元,則依加值型 及非加值型營業稅法規定,其當期應納營業稅額為若干元?
(A)1,000 元
(B)1,500 元
(C)4,000 元
(D)4,500 元 .

24.24 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額?①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬用之貨物 ④員工年終摸彩之貨物
(A)①②
(B)①③
(C)③④
(D)②③④ .

25.25 依相關稅法規定,下列那一情形,營業人不得以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報?
(A)委託會計師查核簽證申報營利事業所得稅
(B)連續營業 3 年以上,每年營業額達 1 億元以上且申報無虧損者
(C)公司組織
(D)進項憑證扣抵聯數量龐大 .

【非選題】
26.
一、針對司法院釋字第 746 號,相關之稅法於 106 年進行修正,請回答:

【題組】 ⑴取消「滯納金加徵利息」之稅目,包括那些?(6 分)

【非選題】
27.【題組】⑵該等稅目在何種情況下,得免予加徵滯納金?(8 分)

【非選題】
28.【題組】⑶該等稅目之滯報金、怠報金又做了那些修正?(5 分)

【非選題】
29.【題組】⑷應納稅款加徵利息之計算期間、利率及方式為何?(6 分)

【非選題】
30.
二、關於我國之貨物稅條例,請說明:

【題組】 ⑴貨物稅徵收之應稅貨物有那幾類?(5 分)

【非選題】
31.【題組】⑵那些類別是從價課稅?那些類別是從量課稅?(4 分)

【非選題】
32.【題組】⑶行政院得予以增減的類別有那些?增減之比例為何?(3 分)

【非選題】
33.【題組】⑷請說明國產貨物之完稅價格,以及應納稅額之計算公式。(4 分)

【非選題】
34.【題組】⑸進口貨物完稅價格和關稅完稅價格之關係為何?(3 分)

【非選題】
35.【題組】⑹逾期申報之處罰為何?(6 分)

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