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【站僕】摩檸Morning>試卷(2017/09/12)

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106 年 - 特種考試外交.民航.稅務.原住民/稅務法規概要#64764 

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1.1 下列那一項不是加值型及非加值型營業稅法所規定之營業人:
(A)以營利為目的之公營事業
(B)非以營利為目的之事業,有銷售貨物
(C)提供專業性勞務之執行業務者
(D)外國之事業,在我國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人 .

2.2 依稅法規定,下列情況何者不應納入我國綜合所得稅課徵範圍?
(A)中華民國國民在中國大陸有所得
(B)非中華民國境內居住之個人,而有中華民國來源所得
(C)中華民國國民在香港、澳門有所得
(D)中華民國國民在我國境內有所得 .

3.3 甲公司之總公司設在臺北市,其有分公司在美國及日本,105 年度總公司稅前所得額為新臺幣 1,000,000 元, 美國分公司稅前所得額為新臺幣 500,000 元,分公司已在美國繳納所得稅新臺幣 150,000 元,日本分公司虧損 為新臺幣 200,000 元,則甲公司在美國所繳納之所得稅,在我國營利事業所得稅中可扣抵最高限額為多少?
(A)新臺幣 51,000 元
(B)新臺幣 85,000 元
(C)新臺幣 125,000 元
(D)新臺幣 150,000 元 .

4.4 張某 105 年之銀行利息收入為 45 萬元,其符合自用住戶購屋借款利息支出 30 萬元,請問張某申報綜合 所得稅時可列舉扣除之房貸利息支出金額為:
(A)3萬元
(B) 15萬元
(C) 30萬元
(D) 45萬元 .

5. 5 張三已有自己設籍的自用住宅用地,請問下列那一種人設籍,能另有符合土地稅法自用住宅之條件?
(A)配偶
(B)未成年子女
(C)自己
(D)已成年子女 .

6.6 下列何者屬於租稅程序法部分?
(A)納稅義務人
(B)稅率結構
(C)租稅救濟
(D)減免範圍 .

7.7 下列何項應課徵房屋稅?
(A)露天空地上建築之防空洞
(B)財團法人私立大專院校之校舍
(C)違章建築之房舍
(D)培植農產品之溫室 .

8.8 依土地稅法得適用特別稅率,每年徵收一次之自用住宅用地土地所有權人,欲提出適用特別稅率申請, 按現行開徵日,請問最後期限日為何?
(A) 7 月 1 日  
(B) 8月 15 日
(C)  8月 31 日
(D)  9 月 22 日 .

9.9 依現行稅法之規定,下列稅目何者都是採累進稅率?
(A)綜合所得稅、房屋稅
(B)貨物稅、遺產稅
(C)土地增值稅、遺產稅
(D)加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅 .

10.10 貨物稅條例中委託代製之貨物,其納稅義務人為:
(A)提貨人
(B)受託之產製廠商
(C)貨物持有人
(D)委託廠商 .

11.11 納稅義務人發生財務困難時,下列那一項債權應最先受到清償?
(A)遺產稅債權
(B)土地增值稅債權
(C)抵押債權
(D)普通債權 .

12.12 依稅捐稽徵法第 44 條規定,營利事業依法應給與他人憑證而未給與者,應就其未給與憑證經查明認定之 總額,處以多少罰鍰?
(A)處百分之三罰鍰,但最高不得超過新臺幣 80 萬元
(B)處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣 100 萬元
(C)處百分之十罰鍰,但最高不得超過新臺幣 100 萬元
(D)處百分之十罰鍰,但最高不得超過新臺幣 200 萬元 .

13.13 某公司出售商品未給與憑證,涉及漏報銷售額,違反加值型及非加值型營業稅法第 51 條及稅捐稽徵法第 44 條規定,稅捐稽徵機關應擇一從重處罰,係稅務法規之何種原則?
(A)一行為不二罰原則
(B)法律不溯及既往原則
(C)特別法優於普通法原則
(D)新法優於舊法原則 .

14.14 醫師甲 106 年上半年於某醫院任職,7 月 1 日自行開業設立小型診所,請問甲上半年及下半年所賺取之所 得各應歸屬在下列那一類?
(A)營利所得;執行業務所得
(B)執行業務所得;營利所得
(C)薪資所得;營利所得
(D)薪資所得;執行業務所得 .

15.15 依所得稅法規定,綜合所得稅之下列何種所得係為避免重複課稅而訂定免稅?
(A)傷害或死亡之損害賠償金,及依國家賠償法規定取得之賠償金
(B)期貨交易所得
(C)出售土地交易所得
(D)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 .

16.16 甲於同一年度奔波於海南島、香港、澳門、琉球島四地出差,根據我國相關法律規定,甲來自那一地區 的所得來源,應一同併入綜合所得總額內課徵所得稅?
(A)海南島
(B)香港
(C)澳門
(D)琉球島 .

17.17 依據加值型及非加值型營業稅法第 25 條規定,查定計算營業稅額之營業人,關於其取得進貨憑證之進項 稅額扣抵規定之敘述,下列何者正確?
(A)進項稅額一律不得扣抵
(B)如依規定申報,按進項稅額 5%,扣抵查定稅額
(C)如依規定申報,按進項稅額 10%,扣抵查定稅額
(D)如依規定申報,進項稅額得扣抵查定稅額,但以查定稅額 10%為限 .

18.18 小明 105 年總共捐贈 600 萬元給 B 財團法人,此捐贈合於所得稅法第 11 條第 4 項之規定,下列敘述何者 正確?
(A)小明繳納贈與稅;B 財團法人繳納營利事業所得稅
(B)小明繳納贈與稅;B 財團法人不用繳納營利事業所得稅
(C)小明在繳納綜合所得稅時可列舉捐贈扣除額;B 財團法人不用繳納營利事業所得稅
(D)小明在繳納綜合所得稅時可列舉捐贈扣除額;B 財團法人繳納營利事業所得稅 .

19.19 依土地稅法第 3 條第 1 項、第 3 條之 1 及第 4 條規定,下列有關地價稅納稅義務人之敘述,何者錯誤?
(A)設有典權土地之出典人
(B)土地為信託財產者,於信託關係存續期間中之受託人
(C)土地使用人於土地權屬不明時,經主管稽徵機關指定其代繳使用部分之地價稅
(D)土地所有權人 .

20.20 網路拍賣每月貨物銷售額在多少萬元以下者,無須課徵營業稅?
(A) 4 萬元
(B) 5 萬元
(C) 6 萬元
(D) 8 萬元 .

21.21 依房屋稅條例規定,若小明有一房屋其實際使用面積十分之九作住家用,另十分之一作營業用,請問小 明的房屋現值如何計稅?
(A)十分之九依住家用稅率,十分之一依營業用稅率
(B)六分之五依住家用稅率,六分之一依營業用稅率
(C)二分之一依住家用稅率,二分之一依營業用稅率
(D)三分之一依住家用稅率,三分之一依營業用稅率 .

22.22 某員工甲於 105 年 1 月 10 日退休,退休時已服務 30 年整,一次領取退休金 800 萬元,按下列情況計算 106 年度申報綜合所得稅時,其應計之退職所得額為多少?(105 年度:一次領取之級距分別調整為 17.5 萬元、 35.1 萬元)
(A) 0 元
(B) 11 萬元
(C)274 萬元
(D)300 萬元
(E)一律給分.

23.

23 個人稿費及演講鐘點費等收入全年合計數免納所得稅之限額為多少?


(A) 36 萬元  
(B) 27萬元  
(C) 18萬元
(D) 10萬元

.

24.24 民國 98 年增訂稅捐稽徵法第 12 條之 1 實質課稅原則規定,涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法 律主義之精神,依各該法律之立法目的,衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。甲援引上述規 定適用民國 95 年度稅捐事件,調增所得補稅,請問違背何項原則?
(A)租稅法律主義
(B)實體從舊,程序從新原則
(C)租稅公平原則
(D)法律不溯及既往原則 .

25.25 稅務人員甲幫助納稅義務人乙以詐術逃漏稅,請問甲可能面臨教唆或幫助逃漏稅捐之處罰加重其刑至:
(A)一倍
(B)二分之一
(C)三分之一
(D)四分之一 .

【非選題】
26.
一、回答下列我國現行所得稅法中有關兩稅合一制度之問題。

【題組】 ⑴如何計算下列項目,請列式說明:(9 分) ⑴稅額扣抵比例。 ⑵合作社社員可扣抵稅額。 ⑶境內居住之個人股東可扣抵稅額。

【非選題】
27.【題組】⑵以 100 元稅前盈餘(全為課稅所得)為例,依所得稅法規定之小數點位數,列式 計算下列各種情形之稅額扣抵比例上限:(16 分) ⑴87 年度以後、98 年度以前之盈餘未加徵 10%營利事業所得稅。 ⑵87 年度以後、98 年度以前之盈餘已加徵 10%營利事業所得稅。 ⑶99 年度以後之盈餘未加徵 10%營利事業所得稅。 ⑷99 年度以後之盈餘已加徵 10%營利事業所得稅。

【非選題】
28.
二、

【題組】⑴105 年 12 月 28 日修正公布加值型及非加值型營業稅法有關外國之事業、機關、 團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者(境 外電商)之規定,請說明新、舊制不同課稅規定之主要內容。(9 分)

【非選題】
29.【題組】⑵在不考慮營業稅的情形下,一境內營業人(境內供應商)運用某境外電商營業人 架設之網站或所建置之電子系統,銷售勞務予境內自然人(買受人)。境外電商 向買受人收取價款(售價)25,000 元,並扣除網站(電子系統)手續費 5,000 元 後,以餘額 20,000 元支付境內供應商。請針對境外電商營業人之加值型營業稅 課稅新、舊制不同之規定,於試卷製作並填寫下表。(16 分)

106 年 - 特種考試外交.民航.稅務.原住民/稅務法規概要#64764-阿摩線上測驗

106 年 - 特種考試外交.民航.稅務.原住民/稅務法規概要#64764