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yen198017>試卷(2018/11/06)

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107 年 - 財政部高雄國稅局約僱人員【國稅法規概要】#72658 

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1.1.依現行稅捐稽徵法規定,納稅義務人違反稅法規定,所作之處罰係依據下列何種原則?
(A)從舊從輕原則
(B)從舊從重原則
(C)從新從輕原則
(D)從新從重原則 .

2.2.由國稅局按每季核定課徵營業稅之小規模營業人,其核課期間為多久?
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年 .

3.3.下列何者不是納稅者權利保護法立法的目的?
(A)確保租稅收入的穩定性
(B)落實憲法生存權、工作權、財產權及其他相關基本權利之保障
(C)實現課稅公平
(D)貫徹正當法律程序 .

4.4.下列哪一項列舉扣除額沒有扣除額度的上限規定?
(A)保險費
(B)租金支出
(C)財產交易損失
(D)醫藥生育費 .

5.5.依現行所得稅法規定,下列何種組織型態之營利事業並符合稅法規定條件者,可享有盈虧互抵之規定?
(A)公司
(B)合作社
(C)合夥
(D)獨資 .

6.6.營利事業按月定額發給職工伙食代金,每人每月在新台幣多少金額內,免視為員工之薪資所得?
(A) 1,800 元
(B) 2,400 元
(C) 2,600 元
(D) 3,000 元 .

7.7.依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何項進項稅額不得扣抵?
(A)購買電視機作為勞軍用
(B)購買水果禮盒送客戶
(C)購入影印設備供辦公室使用
(D)購入小貨車供載貨用 .

8.8.營業人銷售貨物或勞務,在何種情況下得申請以每個月為一期,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業 稅額?
(A)銷售免稅貨物之營業人
(B)兼營營業人
(C)小規模營業人
(D)適用零稅率之營業人 .

9.9.納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款,得自繳納之日起幾年內提出具體證明,申請退還?
(A) 5 年
(B) 4 年
(C) 3 年
(D) 2 年 .

10.10.國外進口應稅貨物之貨物稅完稅價格,應如何計算?
(A)以關稅完稅價格計之
(B)應按關稅完稅價格加計進口稅捐之總額計之
(C)應按關稅完稅價格加計進口稅捐及營業稅之總額計之
(D)銷售價格除以(1+5%) .

11.11.營業人除另有規定外,不論有無銷售額,應以每二個月為一期,於次期開始幾日內,填具規定格式之申報書, 檢附退抵稅款及其他有關文件,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A) 25 日
(B) 30 日
(C) 15 日
(D) 20 日 .

12.12.銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為何?
(A) 2%
(B) 5%
(C) 15%
(D) 25% .

13.13.自民國 106 年 1 月 28 日起至 110 年 12 月 31 日止,購買汽缸排氣量在 2,000 立方公分以下,且馬達最大馬力 在 208.7 英制馬力以下,完稅價格新台幣一百四十萬元以下之電動小客車並完成登記者,其貨物稅之規定如何?
(A)減半徵收
(B)定額減稅 2 萬 5 千元
(C)從價徵收百分之二十五
(D)免徵貨物稅 .

14.14.經常居住中華民國境外之中華民國國民及非中華民國國民,死亡時在中華民國境內遺有財產者,應如何課徵遺 產稅?
(A)應就其在中華民國境內之遺產,依法課徵遺產稅
(B)應就其在中華民國境內、外之遺產,依法課徵遺產稅
(C)無須課徵遺產稅
(D)經常居住中華民國境外之中華民國國民須課徵遺產稅,但外國人無須課徵遺產稅 .

15.15.因遺囑成立之信託,其信託財產應如何課徵遺產稅?
(A)無須課徵遺產稅
(B)成立遺囑信託時即應課徵遺產稅
(C)於遺囑人死亡時課徵遺產稅
(D)只針對遺囑中之境內遺產課徵遺產稅,境外財產不課徵遺產稅 .

16.16.被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起幾個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關依法辦 理遺產稅申報?
(A) 3 個月內
(B) 6 個月內
(C) 9 個月內
(D) 10 個月內 .

17.17.贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後多久,向主管稽 徵機關依本法規定辦理贈與稅申報?
(A) 40 日
(B) 50 日
(C) 30 日
(D) 60 日 .

18.18.根據納稅者權利保護法,納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用,不得加以 課稅。前項所稱維持基本生活所需之費用,應如何定之?
(A)由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數 60%定之
(B)由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得平均數 60%定之
(C)由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數 50%定之
(D)由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得平均數 50%定之 .

19.19.自 107 年度起,營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵多少之營利事業所得稅?
(A) 10%
(B) 15%
(C) 8%
(D) 5% .

20.20.下列何種貨物為我國貨物稅應稅貨物?
(A)化妝品
(B)汽油
(C)小麥
(D)洋酒 .

21.21.依我國加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者不屬於銷售貨物?
(A)營業人委託他人代銷貨物
(B)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人
(C)信託行為成立,委託人將信託財產移轉受託人
(D)營業人銷售代銷貨物 .

22.22.有關遺產稅、贈與稅之免稅額,下列敘述何者正確?
(A)贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額一百二十萬元
(B)被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民,自遺產總額中減除免稅額一千二百萬元
(C)被繼承人如為軍警公教人員因執行職務死亡者,自遺產總額中減除免稅額一千二百萬元
(D)被繼承人如為經常居住中華民國境外之中華民國國民,或非中華民國國民無免稅額可減除 .

23.23.依現行所得稅法規定,獨資、合夥組織之營利事業若為小規模營利事業者,下列有關其所得稅之敘述,何者正 確?
(A)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報,無須計算及繳納其應納之結算稅額
(B)無須辦理結算申報,且其盈餘亦不需課徵綜合所得稅
(C)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報,且須計算及繳納其應納之結算稅額
(D)無須辦理結算申報,由稽徵機關核定其營利事業所得額,直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得,依 法課徵綜合所得稅 .

24.24. B 公司為一總機構在中華民國境外之營利事業,106 年 7 月購入位於臺北市之房地一筆,後於 107 年 2 月出售, 其交易所得額,所適用之稅率,下列何者正確?
(A) 45%
(B) 40%
(C) 30%
(D) 20% .

25.25. C 公司為一本國公司,105 年 10 月購入新北市之房地一筆,於 107 年 5 月出售,下列敘述何者正確?
(A)若 C 公司出售該筆房地有所得,採分離課稅,稅率 25%
(B)只針對房屋交易所得課稅,土地交易所得免稅
(C)若 C 公司之房屋、土地交易所得額減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額為正數者,計入營利事業 所得額課稅;餘額為負數者,以零計算
(D)若 C 公司出售該筆房地有所得,採分離課稅,因持有房屋、土地之期間超過 1 年,稅率為 15% .

26.26.依我國現行所得稅法規定,個人出售自住房屋、土地,於二年內,適用重購自住房屋、土地退稅者,其重購之 自住房屋、土地,於重購後幾年內改作其他用途或再行移轉時,應追繳原退還之稅額?
(A) 5 年
(B) 6 年
(C) 7 年
(D) 8 年 .

27.27.小李於 107 年 5 月 21 日辦理 106 年度綜合所得稅結算申報,則核課期間之起算日為下列何者?
(A) 107 年 5 月 31 日
(B) 107 年 5 月 22 日
(C) 107 年 5 月 21 日
(D) 107 年 5 月 1 日 .

28.28.林小姐對高雄國稅局核定之綜合所得稅,經復查後仍不服其決定,應向下列哪個機關申請訴願?
(A)財政部
(B)高雄市政府
(C)高雄國稅局
(D)南區國稅局 .

29.29.下列哪項扣繳稅款可以作為居住者綜合所得稅應納稅額的減項?
(A)統一發票中獎獎金
(B)年終獎金
(C)告發或檢舉獎金
(D)短期票券利息所得 .

30.30.王老師任教於台北商業大學,當年度領取子女教育補助費 2 萬元,該筆補助費應如何申報納稅?
(A)免稅所得
(B)應全部視為其他所得,併入綜合所得總額課稅
(C)應全部視為薪資所得,併入綜合所得總額課稅
(D)應全部視為薪資所得,但依 10%分離課稅 .

31.31.甲公司 107 年度核計有營利事業所得額為新台幣 30 萬元,則 107 年度之營利事業所得稅額為多少?
(A) 51,000 元
(B) 54,000 元
(C) 60,000 元
(D) 90,000 元 .

32.32.依營利事業所得稅查核準則規定,災害損失應列為當年度損失,若損失較為鉅大者得在幾年內平均攤列?
(A) 3 年
(B) 4 年
(C) 5 年
(D) 7 年 .

33.33.為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行,財政部得訂定統一發票給獎辦法;其經費由全年營業稅收入總 額中提出多少百分比以資支應?
(A) 3%
(B) 5%
(C) 7%
(D) 10% .

34.34.依現行規定,下列何者須課徵贈與稅?
(A)甲公司贈與給林小姐之財產
(B)父親於女兒出嫁時贈與現金 100 萬元
(C)在請求權時效內,無償承擔債務者
(D)太太將名下房屋贈與給先生 .

35.35.有關現行稅捐稽徵法所稱相當擔保之擔保品,下列敘述何者正確?
(A)經中央銀行掛牌之外幣,按 8 折計算
(B)黃金,按 8 折計算
(C)核准上市之有價證券,按 9 折計算
(D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債,按時價計值 .

36.36.若加值型營業人 107 年 1 月 1 日出租房屋,收取押金 100 萬元,假設郵政儲金一年期定期存款利率為 1.2%, 則每月押金部分應課徵營業稅之銷售額為多少?
(A) 50,000 元
(B) 12,000 元
(C) 1,000 元
(D) 952 元 .

37.37.依現行規定,下列何者須計入遺產總額中課稅?
(A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產
(B)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品
(C)被繼承人死亡前 5 年內,繼承之財產已納遺產稅者
(D)被繼承人日常生活必需之器具及用品,其總價值超過 89 萬元以上部份 .

38.38. A 公司總機構設在臺中市,107 年度有境內所得新台幣 500 萬元,另有美國分公司所得折合新台幣為 300 萬元, 惟其在美國分公司已在美國繳納所得稅折合新台幣 75 萬元,A 公司 107 年度在我國實際應繳納多少營利事業所得 稅?
(A) 85 萬元
(B) 90 萬元
(C) 100 萬元
(D) 160 萬元 .

39.39.有關營利事業暫繳之規定,下列何者錯誤?
(A)於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止辦理暫繳申報
(B)按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額
(C)使用藍色申報書或經會計師查核簽證之公司,可免辦暫繳
(D)獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業免辦暫繳 .

40.40.下列何者應課徵贈與稅?A將淨值 500 萬元之未上市股票,以 50 萬元賣給他人B在請求權時效內無償 免除他人債務 C向父親購買房屋,但能提出支付價款之確實證明,其購買之資金來源係向銀行借貸取得 D未成年子女以歷年受贈並已報繳贈與稅之現金購買 1,000 萬元房地產
(A)僅 A、B
(B)僅 C、D
(C)僅 A、C
(D)僅 B、D .

41.貳、複選題 10 題 41.依遺產及贈與稅法之規定,每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達 10%時,下列何者自次年起 按上漲程度調整之?
(A)免稅額
(B)課稅級距金額
(C)被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具,不計入遺產總額之金額
(D)被繼承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母扣除額、喪葬費扣除額及身心障礙特別扣除額 .

42.42.下列何者不計入贈與總額,不課徵贈與稅?
(A)父母出資為子女購買房產
(B)捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過一百萬元
(D)配偶相互贈與之財產 .

43.43.贈與稅之納稅義務人為贈與人。但贈與人有下列何種情形者,以受贈人為納稅義務人?
(A)行蹤不明
(B)逾本法規定繳納期限尚未繳納,且在中華民國境內無財產可供執行
(C)死亡時贈與稅尚未核課
(D)贈與人與受贈人之關係為夫妻 .

44.44.依納稅者權利保護法規定,主管機關就稅捐事項所作成之解釋函令及其他行政規則,除涉及下列哪些事項外, 均應主動公開?
(A)個人隱私
(B)營業秘密
(C)公務機密
(D)公共工程及採購契約 .

45.45.下列哪些稅目之課稅範圍採屬人兼屬地主義?
(A)綜合所得稅
(B)營利事業所得稅
(C)營業稅
(D)遺產贈與稅 .

46.46.根據加值型及非加值型營業稅法規定,下列哪些情況的銷貨收入係以時價認定?
(A)委託代銷、代購者
(B)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供自用
(C)營業人以其產製、進口、購買之貨物,無償移轉他人所有
(D)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物 .

47.47.總機構在中華民國境外之營利事業,在中華民國境內經營何種業務,其營利事業所得額之計算,報經財政部 核准,得以營業收入之 15%計算?
(A)國際運輸
(B)承包營建工程
(C)出租機器設備
(D)提供技術服務 .

48.48.所得稅法所稱「實際管理處所」在中華民國境內之營利事業,係指下列哪些情況?
(A)總機構在境外之營利事業
(B)作成重大經營管理決策之處所在中華民國境內
(C)作成重大人事管理決策之處所在中華民國境內
(D)作成重大財務管理決策之處所在中華民國境內 .

49.49.有關金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金之營業稅,下列敘述何者正確?
(A)在中華民國境內銷售免課徵營業稅
(B)進口免課徵營業稅
(C)若有加工費亦免徵營業稅
(D)按 5%課徵加值型營業稅 .

50.50.根據所得稅法第 5 條與第 5-1 條規定,下列哪些項目,遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計 達 3%以上時,按上漲程度調整之,調整金額以千元為單位,未達千元者按百元數四捨五入?
(A)標準扣除額
(B)薪資所得特別扣除額
(C)身心障礙特別扣除額
(D)免稅額 .

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