【站僕】摩檸Morning>試卷(2019/01/15)

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107 年 - 107 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組:稅務法規#74251 

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【非選題】
1.
一、媒體報導:生產沙茶醬的某食品公司,逃漏稅捐,消息在 2016 年底爆 發。南檢追查,發現該公司負責人等從 2005 年起,虛設海外子公司, 先低價賣給海外子公司,再由子公司按正常價格賣給美、加地區的經銷 商,該公司賣給海外子公司的價格,平均是正常售價的 7 成,銷貨收入 因此低列,營業人零稅率銷售額清單也低列,營利事業所得稅則得逃 漏。至於商品,係由該公司直接運往美、加地區的經銷商。檢方統計, 從 2006 年起到 2016 年間,銷貨收入總計短報 4.09 億元,逃漏營利事業 所得稅 1.17 億元。公司負責人同時還利用實際掌控公司業務、財務的機 會,將該公司留在境外子公司之境外金融帳戶內的款項,匯入他所掌控 的境外金融帳戶,作為己用,共侵占 3.60 億元。 根據上述案例,試問:

【題組】 ⑴對於跨國企業透過境外虛設子公司及境外金融帳戶進行逃漏稅捐及 洗錢之活動,檢調單位在搜索時,應要求企業提供那些資料?(10 分)


【非選題】
2.【題組】 ⑵我國所得稅法對於虛設境外公司規避境外所得,有何反避稅規定?對 課稅所得之影響為何?(10 分)

【非選題】
3.【題組】 ⑶我國稅捐稽徵法針對公司相關人員,有何罰則?(5 分)

【非選題】
4.【已刪除】
二、信義股份有限公司為一家專營應稅貨物之營業人,其 107 年 7 至 8 月份 與營業稅有關資料如下: 開立三聯式統一發票,200 份,其內容包括:

【題組】 ⑴應稅銷售額$2,500,000(不含稅),稅額$125,000,其中出售固定資 產計$500,000(不含稅),稅額$25,000。


【非選題】
5.【已刪除】【題組】【已刪除】 ⑵零稅率銷售額$1,500,000。 開立二聯式統一發票,150 份,其內容包括: ⑴應稅銷售額$2,100,000(含稅)。

【非選題】
6.【題組】

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【非選題】
7.
三、試分別計算下列情況之稅額,下列情況各自獨立:

【題組】 ⑴張三於 104 年 9 月間出售臺北市一筆 5 公畝之土地予李四,售價新臺 幣 1,200 萬元,按當時公告現值 720 萬元申報土地增值稅。張三售出 之該土地係於 5 年前以 400 萬元向王五購得,供自用住宅使用;王五 當時係以 200 萬元申報土地增值稅。張三售地時,消費者物價指數較 購地時上漲 20%。 請計算張三首次出售土地時應納之土地增值稅為若干?計算請列計 算式,並說明申請適用自用住宅用土地及一般土地下之情況各如何? (10 分)


【非選題】
8. ⑵假設臺北市土地累進起點地價為 100 萬元。甲男於臺北市有 6 處房 地,各占地 1 公畝,於該地設籍的人士及課稅地價如下表: 房地 設籍的人士 課稅地價 第一處 甲妻 350 萬元 第二處 甲本人 300 萬元 第三處 甲的父母 120 萬元 第四處 甲未成年子女 200 萬元 第五處 甲的岳父母 130 萬元 第六處 甲的成年子女 150 萬元 請問:甲應納的地價稅額為若干?請按自用住宅及一般住宅作答。 (10 分)

【非選題】
9.
三、試分別計算下列情況之稅額,下列情況各自獨立:

【題組】 ⑶106 年度有下列扶養三子的五口之家,該家庭成員的年齡皆小於 70 歲, 夫妻二人均為上班族,年薪皆為 70 萬元,除此薪資外,並無其他所 得,基本生活費為每人 18 萬元,其於民國 107 年 5 月夫妻申報綜合 所得稅時,可於綜合所得總額中減除多少元?(5 分)


【非選題】
10.四、我國課徵營利事業所得稅的方式,有要求納稅義務人:擴大書面審核申 報、查帳申報,以及會計師簽證申報等,其適用條件(範圍)如何?各 有何優缺點?再者,採用擴大書面審核申報,對政府的稅務行政而言, 面對納稅義務人逃漏稅之風險,包括道德風險。請站在檢調人員的立 場,辨認上述風險。(25 分)

懸賞詳解

國一英文上第三次

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10 x

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