賴國軒>試卷(2019/05/20)

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107 年 - 貳、不動產租賃及租稅相關法規-三、所得稅法相關規定#76189 

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1.01 依所得稅法規定,個人於中華民國境內之財產因租賃而取得之租金,係屬來源 所得的一種,應課徵何種類型的所得稅 ?
(A) 營利事業所得稅 
(B) 綜合所得稅
(C) 房地合一所得稅 
(D) 租金所得稅


2.02 某甲在我國境內無住所,依所得稅法規定,其課稅年度內在我國境內居留合計 滿幾天,始得認定為境內居住之個人 ?
(A)200 天
(B)163 天
(C)183 天
(D)240 天


3.03 依所得稅法規定,我國境內房屋出租而取得之租金,屬於何種所得 ?
(A) 來源所得 
(B) 營利所得
(C) 就源所得
(D) 扣繳所得


4.04 依租賃住宅市場發展及管理條例規定,個人住宅所有權人將住宅委託代管業或 出租予包租業轉租,契約約定供居住使用 1 年以上者,其每戶每月租金收入, 按何者規定課徵所得稅 ?
(A) 新臺幣 1 萬元以下免徵 
(B) 新臺幣 6 千元以下免徵
(C) 依所得稅法規定    
(D) 一律免徵


5.05 依租賃住宅市場發展及管理條例規定,出租人將住宅出租委託代管業或出租予 包租業轉租 1 年以上,其租金在一定金額以下免徵,其超過部分,其必要損耗 及費用之減除未能提具確實證據者,如何計算其租金收入,下列敘述何者正確?
(A) 超過新臺幣 6 千元至 2 萬元部分按 43% 計算
(B) 超過新臺幣 6 千元至 2 萬元部分按 53% 計算
(C) 超過新臺幣 6 千元至 2 萬元部分減半
(D) 超過新臺幣 2 萬元部分按 60% 計算


6.06 依所得稅法第 14 條第 1 項第 5 類規定,下列何種收入非租賃所得 ?
(A) 財產出租之租金所得     
(B) 財產出典典價經運用之所得
(C) 土地設定地上權取得之權利金 
(D) 著作權之版權收入


7.07 依所得稅法規定,財產租賃所得之計算,以全年租賃收入減除何者之餘額為所 得額 ?
(A) 40%
(B) 50%
(C) 實際必要損耗及費用
(D)60%


8.08 依所得稅法規定,設定定期之地上權取得之各種所得,視為下列那一類所得?
(A) 利息所得 
(B) 財產交易所得 
(C) 租賃所得 
(D) 營利所得


9.09 依所得稅法規定,於下列何種情形,稽徵機關不得參照當地一般租金調整設算 租賃收入?
(A) 未申報房屋出典之典價
(B) 約定之租金顯較當地一般租金為低
(C) 房屋無償借與二親等親屬經營餐廳
(D) 房屋無償借與他人供住宅使用且已提出法院公證書


10.10 依所得稅法規定,某甲將房屋無償出借於好友某乙供營業使用,應否課徵所得 稅,下列敘述何者正確 ?
(A) 照當地一般租金情況計算租賃收入繳納所得稅
(B) 無償使用,免納所得稅
(C) 照當地一般營業狀況計算租賃收入繳納所得稅。
(D) 經查明確係無償者,免徵


11.11 依所得稅法規定,某甲經營長生養生村,乙一次性支付數百萬押租金,入住期 間免按月支付租金,並約定入住者死亡或一定期間屆滿終止契約後無息返還押 租金,試問,應以何者設算租賃收入 ?
(A) 按郵政儲金匯業局之 1 年期存款利率
(B) 按當地銀行業通行之 1 年期存款利率
(C) 照郵政儲金 2 年期定期儲金固定利率。
(D) 依法定利率


12.12 出租房屋而收取之押金或任何款項類似押金者,應依規定設算其租賃收入,於 每年辦理結算申報時,應由誰辦理申報 ?
(A) 代管業代為扣繳   
(B) 銀行代為扣繳
(C) 承租人自行計算申報
(D) 出租人自行計算申報


13.13 依所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供 自住且非供營業或執行業務使用者,其所支付之租金,每一申報戶每年之列舉 扣除額上限是多少 ?
(A)12 萬元 
(B)18 萬元 
(C)24 萬元 
(D)36 萬元


14.14 依所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋, 需具備何種條件,其所支付之租金,得採列舉扣除額申報 ?
(A) 供自住且執行業務使用者       
(B) 供自住兼供營業者
(C) 供自住且非供營業或執行業務使用者, 
(D) 供營業或執行業務使用者


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