蝶弒血>試卷(2019/07/19)

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105 年 - 財政部北區國稅局 國稅法規概要#78148 

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1.1.依所得稅法規定,下列何者並非中華民國境內居住之個人?
(A)在中華民國境內有住所,並經常居住中華民國境內者
(B)個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍,且在中華民國境內「居住合計滿 31 天」
(C)在中華民國境內無住所,而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 183 天者
(D)在中華民國境內無住所,而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 90 天者 .

2.2.依所得稅法規定,下列何者在計算綜合所得總額時,未有成本費用減除之規定?
(A)執行業務所得
(B)薪資所得
(C)財產交易所得
(D)競技競賽及機會中獎之獎金或給與 .

3.3.依所得稅法規定,綜合所得各類所得之歸類,下列何者敘述正確?
(A)版稅屬於薪資所得
(B)告發或檢舉獎金屬於機會中獎獎金
(C)員工紅利歸屬其他所得
(D)資遣費歸屬於退職所得 .

4.4.自民國 104 年度起,綜合所得稅最低稅率及最高稅率為若干?
(A)最低 5%、最高 40%
(B)最低 5%、最高 45%
(C)最低 6%、最高 40%
(D)最低 6%、最高 45% .

5.5.我國現行所得稅之課稅範圍係採何種主義?
(A)綜合所得稅屬地主義、營利事業所得稅屬人主義
(B)綜合所得稅屬人主義、營利事業所得稅屬地主義
(C)綜合所得稅屬地主義、營利事業所得稅屬人兼屬地主義
(D)綜合所得稅屬人兼屬地主義、營利事業所得稅屬地主義 .

6.6.下列哪項「列舉扣除額」無扣除上限之規定?
(A)醫藥及生育費
(B)購屋借款利息
(C)房屋租金支出
(D)對教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈 .

7.7.依所得稅法規定,綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得,包括下列何者? A:郵政存簿儲金本金未超過 100 萬元之利息 B:短期票劵之利息 C:金融機構存款利息 D:96 年 1 月 1 日起公債、公司債、金融債券之利息 E:存放郵局之定存利息
(A) A、B、C、D、E
(B)僅 A、C
(C)僅 C、E
(D)僅 C .

8.8.現行有關「幼兒學前特別扣除額」之規定,下列敘述何者正確?
(A)自中華民國 101 年 1 月 1 日起實施
(B) 3 歲以下子女每人每年可扣除新臺幣 2 萬元
(C) 5 歲以下子女每人每年可扣除新臺幣 3 萬元
(D)經減除本扣除額後,所適用稅率在 12%以上者,則此項扣除額不得減除 .

9.9.六和公司會計年度原為 7 月制,104 年 1 月 1 日起變更會計年度為曆年制,變更前會計期間(103 年 7 月 1 日 至 103 年 12 月 31 日)所得結算申報之期間為何時?
(A)103 年 12 月 1 日~103 年 12 月 31 日
(B)104 年 1 月 1 日~104 年 1 月 31 日
(C)104 年 3 月 1 日~104 年 3 月 31 日
(D)104 年 5 月 1 日~104 年 5 月 31 日 .

10.10. A 公司符合所得稅法第 39 條規定,各年度均經會計師簽證申報,若 98 年 1 月 1 日以後發生虧損,得將該管 稽徵機關核定之前幾年內各期虧損,自本年純益額中扣除後,再行核課?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年 .

11.11.有關營利事業所得稅暫繳申報,下列敘述何者錯誤?
(A)原則上按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之 1/2 為暫繳稅額
(B)小規模營利事業免辦理暫繳申報
(C)曆年制公司申報期間為五月一日起至五月三十一日
(D)營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,僅需繳納暫繳稅額,免辦理暫繳申報 .

12.12. A 公司係總機構在境外,在中華民國境內有分支機構並出租影片之事業,若 104 年度在中華民國境內總收入 為 1,000 萬元,則 104 年度營利事業所得額及營利事業所得稅額各為若干?
(A)營利事業所得額 550 萬元、營利事業所得稅額 93.5 萬元
(B)營利事業所得額 500 萬元、營利事業所得稅額 85 萬元
(C)營利事業所得額 400 萬元、營利事業所得稅額 68 萬元
(D)營利事業所得額 100 萬元、營利事業所得稅額 17 萬元 .

13.13.依營利事業所得稅查核準則規定,長期工程若工程損益可合理估計者,應採何種方法認列損益?
(A)完工比例法
(B)全部完工法
(C)未滿 3 年的採全部完工法,3 年以上的採完工比例法
(D)未滿 5 年的採全部完工法,5 年以上的採完工比例法 .

14.14.兩稅合一實施後,下列哪些項目不得計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額
(B)未分配盈餘加徵 10%之營利事業所得稅額
(C)轉投資獲配 87 年度(含)以後之股利總額所含之可扣抵稅額
(D)繳納之滯報金、怠報金、滯納金、罰鍰及加計之利息 .

15.15.台一公司於 105 年 5 月 20 日以現金繳納 104 年度結算申報營利事業所得稅稅款,應於何時紀錄於股東可扣抵 稅額帳戶?
(A) 105 年 5 月 1 日
(B) 105 年 5 月 20 日
(C) 105 年 5 月 31 日
(D) 105 年 12 月 31 日 .

16.16.依所得基本稅額條例規定,104 年度營利事業計算基本稅額時,其扣除額及最低稅率各為若干?
(A) 200 萬、12%
(B) 200 萬、10%
(C) 50 萬、12%
(D) 50 萬、10% .

17.17.依現行加值型及非加值型營業稅法規定,下列何種進項憑證可以扣抵銷項稅額?
(A)購買電視供員工抽獎
(B)購進自用乘人小汽車
(C)購進機器設備之支出
(D)宴客之餐費支出 .

18.18.下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法第 3 條「視為銷售」之規定?
(A)營業人以其產製供銷售之貨物,無償提供國防使用
(B)營業人解散或廢止營業時,將貨物抵償債務、分配與股東或出資人
(C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者
(D)營業人委託他人代銷貨物者 .

19.19.下列貨物之銷售,何者應課徵營業稅?
(A)土地
(B)麵粉
(C)肥料
(D)奶粉 .

20.20.依現行加值型及非加值型營業稅法規定,零稅率和免稅有何差別?
(A)零稅率的進項稅額不得扣抵,免稅的進項稅額得扣抵
(B)零稅率的進項稅額得扣抵,免稅的進項稅額不得扣抵
(C)零稅率和免稅的進項稅額皆不得扣抵
(D)零稅率和免稅的進項稅額皆得扣抵 .

21.21.自 104 年度起,我國綜合所得稅稅率共分幾級?
(A)四級
(B)五級
(C)六級
(D)七級 .

22.22.下列何項進口貨物應課稅?
(A)黃金
(B)肥料
(C)牛肉
(D)國際運輸用之船舶 .

23.23.有關加值型營業稅溢付稅額,該如何處理?
(A)因外銷適用零稅率、取得固定資產、或合併、轉讓、解散、廢止申請註銷登記而溢付之營業稅,可申請退還
(B)營業人可依營業狀況自行選擇留抵或退還,但核准後 3 年內不得變更
(C)一律於當期申請退稅
(D)一律留抵次期 .

24.24.依現行加值型及非加值型營業稅法規定,下列何項進口時應課徵營業稅,不需因應經濟特殊情況,由行政院 機動調整?
(A)黃豆
(B)大麥
(C)麵粉
(D)玉米 .

25.25.依現行加值型及非加值型營業稅法規定,查定計算營業稅額之特種飲食業,由主管稽徵機關查定其銷售額及 稅額,應多久填發繳款通知書通知繳納一次?
(A)每個月
(B)每 2 個月
(C)每 3 個月
(D)每 6 個月 .

26.26.楊小姐於 104 年 1 月 15 日完成過戶登記,取得房屋一棟,且係其名下第 2 間房屋;又於 105 年 2 月 25 日與 買方簽訂銷售契約將該屋出售,105 年 3 月 31 日完成過戶登記,則特種貨物及勞務稅之納稅情形為何?
(A)因持有期間超過 1 年,故免課
(B)因 105 年 1 月 1 日起實施房地合一稅,故免課
(C)適用 15%稅率
(D)適用 10%稅率 .

27.27.甲君於死亡事實發生前 10 個月自願喪失中華民國國籍,惟死亡前在中華民國境內仍有住所,則課徵我國遺產 稅適用何種身分?
(A)經常居住在境內之非中華民國國民
(B)經常居住在境外之非中華民國國民
(C)經常居住在境內之中華民國國民
(D)經常居住在境外之中華民國國民 .

28.28.李先生於 105 年 1 月 5 日贈與長女 50 萬元,2 月 25 日贈與次女 100 萬元,4 月 30 日贈與長子 150 萬元,請 問李先生應何時申報贈與稅?又稅額為多少?
(A)沒超過贈與免稅額,不需繳稅,亦不需申報
(B)沒超過贈與免稅額,不需繳稅,但必需於 105 年 5 月 1 日起 30 日內申報
(C)於 105 年 5 月 1 日起 30 日內申報,稅額 8 萬元
(D)於 105 年 12 月 1 日起 30 日內申報,稅額 8 萬元 .

29.29.依現行稅法規定,被繼承人死亡前 2 年內贈與下列何人之財產,不須併入其遺產總額中課稅?
(A)配偶
(B)岳父
(C)媳婦
(D)哥哥 .

30.30.依遺產及贈與稅法規定,下列何項額度不依消費者物價指數調整?
(A)免稅額
(B)各順位繼承人扣除額
(C)殘障特別扣除額
(D)執行遺囑或管理遺產之直接必要費用 .

31.31.某甲於 104 年 8 月死亡,遺有銀行存款 500 萬,土地 3 筆公告現值總計 3,000 萬,若此 3 筆土地係某甲死亡前 7 年內繼承父親之財產,且已納遺產稅,若某甲可扣除之免稅額為 1,200 萬、扣除額合計為 123 萬,應繳納遺產稅 為多少?
(A) 37.7 萬
(B) 97.7 萬
(C) 157.7 萬
(D) 217.7 萬 .

32.32.依遺產及贈與稅法規定,幾親等以內親屬間財產之買賣,若未能提出支付價款之確實證明,視同贈與課徵贈與稅?
(A) 2 親等
(B) 3 親等
(C) 4 親等
(D) 5 親等 .

33.33.甲出資 500 萬,以現年 18 歲女兒(乙)名義購置土地 1 筆,土地公告現值 300 萬,若甲當年度無其他贈與, 則贈與稅納稅義務人為何者?又贈與稅額為多少?
(A)乙為贈與稅納稅義務人,贈與稅額 8 萬
(B)乙為贈與稅納稅義務人,贈與稅額 28 萬
(C)甲為贈與稅納稅義務人,贈與稅額 8 萬
(D)甲為贈與稅納稅義務人,贈與稅額 28 萬 .

34.34.依現行菸酒稅之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)凡在國內產製或自國外進口之菸酒均應依規定課菸酒稅
(B)菸品僅對菸製品如紙菸、菸絲、雪茄及其他菸品課稅
(C)料理米酒亦在課稅項目中
(D)菸製品及原料均須課稅,如紙菸、菸絲、雪茄、菸草、菸葉等 .

35.35.依現行證劵交易稅條例,買賣股票的證券交易稅稅率為多少?
(A) 0.1%
(B) 0.3%
(C) 1%
(D) 3% .

36.36.營利事業違反稅捐稽徵法第 44、45 條,下列何者為現行處罰之規定?
(A)未依規定保存帳簿或無正當理由而不將帳簿留置於營業場所者,處新臺幣三萬元以上六萬元以下罰鍰
(B)依規定應給與他人憑證而未給與者,應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處 1%罰鍰
(C)依規定應自他人取得憑證而未取得者,應就其未取得憑證,經查明認定之總額,處 3%罰鍰
(D)依規定應保存憑證而未保存者,應就其未保存憑證,經查明認定之總額,處 5%罰鍰 .

37.37.稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤,致溢繳稅款者,應如何處理?
(A)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還,其退還之稅款以五年內溢繳者為限
(B)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還,其退還之稅款不以五年內溢繳者為限
(C)納稅義務人,得自繳納之日起二年內提出具體證明,申請退還,屆期未申請者,不得再行申請
(D)納稅義務人,得自繳納之日起三年內提出具體證明,申請退還,屆期未申請者,不得再行申請 .

38.38.有關稅捐核課期間之規定,下列敘述何者正確?
(A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者,其核課 期間為 3 年
(B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者,其核課 期間為 4 年
(C)由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5 年
(D)未於規定期間內申報,或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 10 年 .

39.39.稅捐稽徵法所稱相當擔保之擔保品,下列敘述何者錯誤?
(A)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債,按面額計值
(B)銀行存款單摺,按存款本金額計值
(C)黃金按八折計算
(D)經中央銀行掛牌之外幣、核准上市之有價證券,按八折計算 .

40.40.納稅義務人提起行政救濟的順序應如何排序?
(A)復查、訴願、行政訴訟
(B)復查、行政訴訟、訴願
(C)行政訴訟、復查、訴願、再訴願
(D)復查、訴願、再訴願、行政訴訟 .

41.41.依財政收支劃分法的規定,下列何者屬於國稅?
(A)土地增值稅
(B)印花稅
(C)證券交易稅
(D)契稅 .

42.42.下列哪一種稅的徵收優先於抵押權?
(A)期貨交易稅
(B)遺產及贈與稅
(C)貨物稅
(D)法院拍賣抵押物應課的營業稅 .

43.43.納稅義務人如發現繳納稅捐的通知文書有記載、計算錯誤或重複時,可主張下列何種權利?
(A)申請復查
(B)提起訴願
(C)查對更正
(D)請求退稅 .

44.44.陳先生 100 年度未申報個人的綜合所得稅,請問在下列哪一個時間以後,稅捐稽徵機關不得再對陳先生核課 100 年度的綜合所得稅?
(A) 105 年 6 月 1 日
(B) 106 年 6 月 1 日
(C) 107 年 6 月 1 日
(D) 108 年 6 月 1 日 .

45.45.吳女士 102 年 4 月 1 日贈與其獨子 500 萬元,因申報作業疏失在 102 年 4 月 20 日僅向國稅局申報贈與 220 萬 元,請問短報的 280 萬元國稅局在下列哪一個時間以後不得再核課?
(A) 107 年 3 月 31 日
(B) 109 年 3 月 31 日
(C) 107 年 4 月 19 日
(D) 109 年 4 月 19 日 .

46.46.營利事業之進貨未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存,或按址查對不確實者應如何認定成本?
(A)依同業通常水準認定成本
(B)按當年度當地該項貨品之最低價格核定其進貨成本
(C)不認定該筆進貨的成本
(D)按當年度當地該項貨品之最高價格核定其進貨成本 .

47.47.成功交通公司 105 年度下列何項支出,可認列為申報營利事業所得稅的費用或損失?
(A)繳納違規停車的罰鍰 6,000 元
(B)購買一部洗車設備 50 萬元,耐用年限 5 年
(C)支付給股東的現金股利 50 萬元
(D)因地震捐贈給台南市政府 10 萬元 .

48.48.下列哪一類型營業人得採用加值型核課營業稅?
(A)夜總會
(B)有娛樂節目之餐飲店
(C)小規模營業人
(D)有陪侍服務之酒吧 .

49.49.王小明是美國的職棒球員,在中華民國境內有住所(其配偶及子女均在境內),105 年度在中華民國居住的天 數 150 天,請問其在美國職棒領取的報酬折合新臺幣 1,000 萬元該如何課稅?
(A)依 18%扣繳稅款
(B)在我國没有申報或納稅的義務
(C)應辦理個人所得基本稅額的申報
(D)計入個人綜合所得總額課稅 .

50.重新載圖

50.五都投資公司 105 年度出售可建築房屋土地的資訊如下表,請問應計入營利事業所得額課稅的金額為多少? 5d3121afac557.jpg
(A) 185 萬元
(B) 495 萬元
(C) 735 萬元
(D) 550 萬元

.


51.51.周先生 105 年 7 月 1 日出售 104 年 3 月 1 日購入的房屋及其坐落土地,應如何申報所得稅?
(A)出售房屋所得計入綜合所得課稅,出售土地所得免稅
(B)出售房屋及土地所得的合計數,在完成所有權登記日之次日起 30 日內申報納稅
(C)出售房屋所得計入綜合所得課稅,出售土地所得在完成所有權登記日之次日起 30 日內申報納稅
(D)出售房屋所得在完成所有權移轉登記之日起 30 日內申報納稅,出售土地所得免稅 .

52.52.大安公司在 105 年度將屬公司財產的 500 萬元贈與給董事長的兒子金小開,請問該如何課稅?
(A)對大安公司課贈與稅
(B)免稅
(C) 500 萬元計入金小開 105 年度的個人綜合所得課稅
(D)大安公司給付時扣繳 20%的稅款 .

53.53.依菸酒稅法規定,有關酒之課稅項目及應徵稅額,下列何者錯誤?
(A)啤酒,每公升徵收新臺幣二十六元
(B)料理酒,每公升徵收新臺幣九元
(C)酒精,每公升徵收新臺幣十元
(D)蒸餾酒類,每公升按酒精成分每度徵收新臺幣二點五元 .

54.54.楊小姐未婚,104 年度的綜合所得總額為 350 萬元,當年度其相關的扣除資料如下,請問她當年度的綜合所得 淨額為多少? a.薪資特別扣除額 128,000 元 b.對台南市政府的捐贈 100,000 元 c.繳納本人人身保險費(非全民健保)30,000 元 d.繳納全民健保保險費 30,000 元 e.支付自己至全民健保特約醫院的醫藥費用合計 10,000 元 f.綜合所得總額中有 30 萬元是取自金融機構的利息 g.繳納自己讀研究所的學費 100,000 元 h.104 年度的免稅額為每人全年 85,000 元,標準扣除額為每人 90,000 元
(A) 2,853,000 元
(B) 2,763,000 元
(C) 3,123,000 元
(D) 2,753,000 元 .

55.55.下列何者屬於綜合所得的列舉扣除額項目?
(A)財產交易損失扣除額
(B)幼兒學前特別扣除額
(C)租金支出扣除額
(D)儲蓄投資特別扣除額 .

56.56.下列何種型態的組織不必設置股東可扣抵稅額帳戶?
(A)無限公司
(B)兩合公司
(C)有限公司
(D)財團法人 .

57.57.中華公司是台北公司的股東,104 年度台北公司分配股利給中華公司,請問中華公司申報營利事業所得稅時, 應如何列報該筆投資收益?(中華公司及台北公司均為總機構設於我國境內之公司)
(A)股利總額計入營利事業所得額課稅,可扣抵稅額可抵繳應納的營利事業所得稅
(B)股利淨額不計入營利事業所得額課稅,可扣抵稅額計入股東可扣抵稅額帳戶
(C)股利淨額計入營利事業所得額課稅,可扣抵稅額計入股東可扣抵稅額帳戶
(D)股利淨額不計入營利事業所得額課稅,可扣抵稅額可抵繳應納的營利事業所得稅 .

58.58.大安獨資商號 104 年度應課稅的營利事業所得額為 600,000 元,請問該如何課稅?
(A) 600,000 元不用課營利事業所得稅,直接計入資本主的個人綜合所得課稅
(B)應先繳納 102,000 元的營利事業所得稅,再以 600,000 元計入資本主個人的綜合所得課稅,102,000 元可以扣抵應 納的綜合所得稅
(C)應先繳納 51,000 元的營利事業所得稅,餘額 549,000 元再計入資本主個人的綜合所得課稅
(D)應先繳納 51,000 元的營利事業所得稅,再以 600,000 元計入資本主個人的綜合所得課稅,51,000 元可以扣抵應納 的綜合所得稅 .

59.59.大園公司 104 年 9 月 28 日繳納 104 年度之暫繳稅款 50 萬元,在 105 年 5 月 30 日辦理 104 年度營利事業所得 稅結算申報,以該 50 萬元的暫繳稅款抵繳應納稅額 100 萬元,請問該 50 萬元的暫繳稅款應於何時計入大園公司的 股東可扣抵稅額帳戶?
(A)104 年 9 月 28 日
(B)104 年 12 月 31 日
(C)105 年 5 月 1 日
(D)105 年 5 月 30 日 .

60.60.公司組織給付薪資、租金、佣金等所得的扣繳義務人是誰?
(A)公司的負責人
(B)公司的主辦會計人員
(C)公司的出納主管
(D)由負責人指定 .

61.61.請問公司 102 年度的未分配盈餘應在何時申報?
(A) 103 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
(B) 103 年 1 月 1 日至 1 月 31 日
(C) 104 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
(D) 104 年 1 月 1 日至 1 月 31 日 .

62.62.小亞是泰國人在中華民國境內無住所,104 年 9 月 1 日到臺灣的大田公司工作每月薪資 20,000 元,一直到 105 年底都在臺灣工作,請問他 104 年度的所得應如何納稅?
(A)雇主給付薪資時得免扣繳稅款,在 105 年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理個人綜合所得稅結算申報
(B)雇主每月給付薪資時扣繳稅款 1,200 元,免辦理個人綜合所得稅結算申報
(C)雇主每月給付薪資時扣繳稅款 1,200 元,並在 105 年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理個人綜合所得稅結算申報
(D)免納我國的所得稅 .

63.63.貨物稅的納稅義務人,下列何者錯誤?
(A)產製貨物者,為產製廠商
(B)進口貨物者,為收貨人
(C)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為貨物所有權人
(D)免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者,為轉讓或移作他用之人 .

64.64.蔡先生在 103 年 7 月 1 日購入一筆房地出租予他人,請問他在哪一天以後訂定契約出售可以免課特種貨物及勞務稅?
(A) 105 年 1 月 1 日
(B) 105 年 7 月 1 日
(C) 104 年 7 月 1 日
(D) 106 年 1 月 1 日 .

65.65.菸酒在下列哪一種情形免徵菸酒稅?
(A)在菸酒生產廠內供消費者
(B)產製廠商申請註銷登記時之庫存菸酒
(C)用作產製另一應稅菸酒者
(D)從國外進口者 .

66.66.證券交易稅如何課徵?
(A)買入有價證券時向購買者課徵
(B)出售有價證券時向出賣人課徵
(C)出售有價證券時向證券商課徵
(D)買入有價證券時向證券商課徵 .

67.67.下列何種有價證券不課證券交易稅?
(A)公司發行之股票
(B)公司債
(C)認購權證
(D)政府公債 .

68.68.老趙生前將 500 萬元的現金贈與其紅粉知己施小姐,死亡時贈與稅尚未核課,死亡時留有配偶林女士及獨生 子小趙,請問他贈與 500 萬元的贈與稅誰是納稅義務人?
(A)林女士及小趙
(B)施小姐
(C)林女士、小趙及施小姐
(D)林女士 .

69.69.課遺產稅時有關遺產價值的計算,下列何者正確?
(A)以被繼承人死亡日的時價為準
(B)以納稅義務人申報遺產稅日的時價為準
(C)以納稅義務人繳納遺產稅日的時價為準
(D)以稅捐機關核定遺產稅日的時價為準 .

70.70.依期貨交易稅條例規定,代徵人應行代徵之稅額有短漏徵情形者,除責令其賠繳,並由該管稽徵機關先行發 單補徵外,另處所漏稅額幾倍以上幾倍以下之罰鍰?
(A)二倍以上五倍以下
(B)五倍以上十倍以下
(C)十倍以上三十倍以下
(D)二十倍以上四十倍以下 .

71.71.下列哪一項遺產要計入被繼承人的遺產課稅?
(A)由繼承人捐贈給國立台北大學的財產
(B)被繼承人立遺囑捐贈給中華電信股份有限公司的財產
(C)由繼承人捐贈給高雄市政府的財產
(D)被繼承人立遺囑捐贈給財團法人長榮大學的財產 .

72.72.張先生是中華民國國民,在境內没有住所,贈與行為前二年內,在中華民國境內居住 200 天,請問他那些財 產的贈與,要課我國的贈與稅?
(A)境內財產
(B)境外財產
(C)境內及境外財產
(D)全部都不課我國的贈與稅 .

73.73.期貨交易稅是向誰課徵?
(A)僅買方交易人
(B)僅賣方交易人
(C)買賣雙方交易人
(D)期貨商 .

74.74.約定被繼承人死亡時之下列哪一種保險給付不計入遺產總額課稅?
(A)未指定受益人的人壽保險給付
(B)以繼承人為受益人之年金保險給付
(C)指定受益人之人壽保險給付
(D)以被繼承人為受益人之年金保險給付 .

75.75.下列何種情況非屬以贈與論的行為?
(A)兒子向銀行借款 1,000 萬元由父親代為償還
(B)父親借給兒子 1,000 萬元後,免除兒子的償還義務
(C)母親與兒子為繼承人,母親拋棄繼承,由兒子繼承全部的遺產
(D)父親出資 1,000 萬元為兒子購買房屋 .

76.76.母親出資 1,000 萬元為兒子購買未上市公司股票,若購買日股票的淨值為 800 萬元,請問母親對兒子本次的贈 與金額為多少?
(A) 1,000 萬元
(B) 800 萬元
(C) 400 萬元
(D) 200 萬元 .

77.77.台中電腦公司銷售 Z 型筆記型電腦一台,定價 20,000 元,若銷售給非營業人,其發票的記載下列何者正確?
(A) Z 型電腦一台 19,000 元,營業稅 1,000 元
(B) Z 型電腦一台 20,000 元
(C) Z 型電腦一台 20,000 元,營業稅 1,000 元
(D) Z 型電腦一台 19,048 元,營業稅 952 元 .

78.78.土地與房屋合併銷售應如何課營業稅?
(A)全部銷售額免課營業稅
(B)全部銷售額應課營業稅
(C)土地銷售額免課營業稅,房屋銷售額應課營業稅
(D)土地銷售額適用零稅率,房屋銷售額適用一般稅率課稅 .

79.79.下列何者屬於適用零稅率的銷售額?
(A)出售未經加工的農產品
(B)醫院診所提供的勞務
(C)進口貨物
(D)依法設立之免稅商店出售給過境旅客的貨物 .

80.80.專營銷售免稅貨物的營業人,其進貨支付的進項稅額,應如何處理?
(A)全部可申請退還
(B)10%限額內申請退還
(C)不得申請退還
(D)可列為留抵稅額 .

81.81.文山建設公司下列何種行為非屬銷售貨物或勞務?
(A)以房屋與地主交換土地
(B)以房屋抵償向股東的借款
(C)房屋因捷運施工受損取得的賠償金
(D)將尚未出售的房屋出租收取租金 .

82.82.在營業稅的稅率為 5%的情況下,請問您至統一超商買一瓶 21 元的飲料所含的營業稅是多少元?
(A) 1 元
(B) 1.05 元
(C) 0.95 元
(D) 1.1 元 .

83.83.九龍餐廳向國外廠商進口龍蝦,營業稅如何課徵?
(A)由銷貨廠商申報繳納
(B)由進口廠商向國稅局申報繳納
(C)由海關代徵
(D)免課營業稅 .

84.84.依稅捐稽徵法規定,納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服,應當自稅額繳款書或罰款書送達後,在繳納 期間屆滿之翌日起幾日內,申請復查?
(A) 10 日
(B) 20 日
(C) 30 日
(D) 40 日 .

85.85.遺產稅之納稅義務人,依遺產及贈與稅法之規定,不包括下列何人?
(A)遺囑執行人
(B)繼承人及受遺贈人
(C)依法選定遺產管理人
(D)受遺贈人之繼承人 .

86.86.下列何者之銷售在我國加值型及非加值型營業稅法中,非屬免徵營業稅?
(A)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(B)各級政府機關標售賸餘或廢棄之物資
(C)肩挑負販沿街叫賣者銷售之貨物或勞務
(D)建築業銷售已經建築完成之房屋 .

87.87.貨物有下列何種情形,構成加值型及非加值型營業稅法所稱之「進口」?
(A)貨物自國外進入我國境內之保稅區
(B)保稅貨物自保稅區復運出口
(C)保稅貨物自保稅區轉運進入非保稅區
(D)貨物自非保稅區進入保稅區 .

88.88.下列貨物或勞務,何者依據我國加值型及非加值型營業稅法規定,應當徵收加值型營業稅?
(A)出售土地
(B)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務
(C)代銷印花稅票或郵票之勞務
(D)金飾加工費 .

89.89.非中華民國境內居住之個人,於同一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過多少時間者,其自中華民國 境外僱主所取得之勞務報酬,不屬於中華民國來源所得?
(A) 31 天
(B) 90 天
(C) 183 天
(D) 365 天 .

90.90.我國貨物稅條例之規定,下列何種車輛需依法課徵貨物稅?
(A)供應公共衛生使用之診療車
(B)郵政供郵件運送之車輛
(C)供公共安全使用之警備車
(D)行駛於公用道路之預拌混凝土車 .

91.91.下列各種貨物及勞務之銷售,何者所負擔之營業稅稅率最高?
(A)有娛樂節目之餐飲店
(B)豆漿店
(C)文具店
(D)有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧 .

92.92.下列各種所得,何者為應納所得稅之應稅所得?
(A)公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代金及房租津貼
(B)經營六合彩地下簽賭之不法所得
(C)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付
(D)各級政府公有事業之所得 .

93.93.為鼓勵文藝創作,個人一年度中稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費收入在多少元以內免納所得稅?
(A) 18 萬
(B) 36 萬
(C) 42 萬
(D) 48 萬 .

94.94.我國營利事業所得稅之起徵額為新臺幣多少元?
(A) 12 萬
(B) 14 萬
(C) 16 萬
(D) 18 萬 .

95.95.綜合所得稅列舉扣除額之計算,其中對於納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於非屬政府設立之教育、文化、 公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額多少為上限?
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40% .

96.96.我國所得稅法規定,營利事業之會計基礎,凡屬公司組織者,原則上應採取何一制度?
(A)現金收付制
(B)隨收隨支制
(C)權責發生制
(D)資本權衡制 .

97.97.所得稅法第 43 條之一規定,營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係,或直接間接為另一事業所有或控 制,其相互間有關收益、成本、費用與損益之攤計,如有以不合營業常規之安排,規避或減少納稅義務者,稽徵機 關為正確計算該事業之所得額,得按營業常規予以調整。但是,該條尚且規定應當經過怎樣的程序?
(A)營業處所實地調查
(B)詢問納稅義務人或其代表人
(C)報經財政部核准
(D)報經該管國稅局局長核准 .

98.98.所謂的「兩稅合一」,是指哪兩種稅捐的合併?
(A)營利事業所得稅與營業稅
(B)土地稅與房屋稅
(C)營利事業所得稅與個人綜合所得稅
(D)關稅與貨物稅 .

99.99.下列有關各類所得扣繳規定之說明,何者正確?
(A)佣金按給付額扣取百分之二十
(B)權利金按給付額扣取百分之十五
(C)公債、公司債或金融債券之利息,按給付額扣取百分之十
(D)租金按給付額扣取百分之二十 .

100.100.所得稅法規定,自 100 年度起,營利事業對關係人負債占業主權益超過一定比率者,超過部分之利息支出不 得列為費用或損失,但此一規定不適用於下列何種營利事業?
(A)文化事業
(B)影劇事業
(C)保險公司及證券商
(D)建設公司 .

懸賞詳解

國三英文上第二次

重新載圖(三) Read Helen’s diary and answer the questions.【題組】9. By whom was the American boy taken to the hospital? (A) The police. (B) Helen. (C) The woman. (D) A...

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105 年 - 財政部北區國稅局 國稅法規概要#78148-阿摩線上測驗

105 年 - 財政部北區國稅局 國稅法規概要#78148