【站僕】摩檸Morning>試卷(2019/09/10)

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108 年 - 108 特種考試原住民族四等 稅務法規概要#79049 

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1.1 下列何情況不得退還原納或沖銷記帳的貨物稅?
(A)用作製造外銷物品之原料者
(B)運銷國外者
(C)滯銷退廠整理者
(D)因故變損但尚能出售者

2.2 下列何者屬「國稅」?
(A)契稅
(B)娛樂稅
(C)貨物稅
(D)印花稅

3.3 納稅義務人有下列那些情形之一者,稽徵機關得以查核之資料或同業利潤標準,核定其所得額及 應納稅額?①納稅義務人未依規定設置帳簿並記載 ②納稅義務人申報所得額達各業所得額標 準 ③納稅義務人依規定辦理結算申報,稽徵機關進行調查時,已依規定提供全部的帳簿文據 ④納稅義務人未依限辦理結算申報,也未依限補辦申報
(A)①②③
(B)④
(C)②③
(D)①④

4.4 依所得稅法及營利事業所得稅查核準則之規定,下列敘述何者正確?①未取得進貨憑證,稽徵機 關按當年度當地該項貨品之最高價格核定進貨成本 ②非營業必需之借款利息,應列為營業外支出 ③營利事業因解散,依法計算清算所得時,職工退休金準備之累積餘額,應轉作當年度收益 ④違反稅法規定而被處罰鍰者,不得列報為費用或損失
(A)①②③
(B)③④
(C)②③④
(D)①②

5.5 依加值型及非加值型營業稅法之規定,下列敘述何者正確?
(A)營業人無銷售額時,不需以 2 個月為一期並於次期 15 日前申報上期之銷售額、應納或溢付稅額
(B)外國表演業者,在中華民國境內演出不超過 30 日者,不須報繳營業稅
(C)營業人逾規定申報期限 30 日,尚未申報銷售額者,主管稽徵機關得依照查得之資料,核定其銷售 額及應納稅額並補徵之
(D)營業人銷售代銷貨物者,其銷售額以時價為準

6.6 依遺產及贈與稅法之規定,下列敘述何者正確?①林先生無償免除債務人甲的負債,林先生需課 徵贈與稅 ②林先生將財產交付信託公司,明定信託利益全部給兒子,林先生不用負擔贈與 稅 ③林先生將土地贈與配偶,林先生不用課徵贈與稅,配偶需課徵契稅 ④林先生贈與 70 歲 父親汽車一輛,屬於給付受扶養人之生活費,不用計入贈與總額
(A)①③
(B)②④
(C)③④
(D)①②

7.7 甲為經常居住在中華民國境內之中華民國國民,108 年 2 月 28 日死亡,依遺產及贈與稅法之規 定,請問下列何者需計入甲的遺產總額課徵遺產稅?①甲本人的發明專利權價值新臺幣 200 萬元 ②職業所需貨車一部新臺幣 48 萬元 ③甲在 96 年 1 月繼承父親遺產所得之土地,土地 公告現值新臺幣 300 萬元,當時已納遺產稅 ④甲遺留非上市櫃公司的股票 30 萬股,每股淨值 新臺幣 5 元
(A)①②
(B)③④
(C)②④
(D)①③

8.8 依房屋稅條例之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)私有房屋專供寺廟(完成寺廟登記)使用,免徵房屋稅
(B)受重大災害,毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋,房屋稅減半徵收
(C)房屋同時作住家及非住家用,非住家用之課稅面積不得高於全部面積之 1/6
(D)房屋為信託財產者,於信託關係存續中,以受託人為房屋稅之納稅義務人

9.9 依期貨交易稅條例第 2 條規定,下列各項期貨契約,何者徵收的稅率最高?
(A)股價類期貨契約
(B)利率類期貨契約
(C)期貨選擇權契約
(D)其他期貨交易契約

10.10 被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶及各順序繼承人之財產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人 之遺產,併入其遺產總額課徵遺產稅?
(A) 1 年
(B)2 年
(C)3 年
(D)5 年

11.11 作農業使用之農業用地,贈與下列何者,在受贈人自受贈之日起 5 年內將該土地繼續作農業使 用,可不計入贈與總額?
(A)岳父
(B)孫子
(C)堂哥
(D)女婿

12.12 甲雜貨店為小規模營業人,其108年1至3月份經主管稽徵機關查定的每月營業額為新臺幣100,000 元,其此段期間符合規定之進項稅額有新臺幣 10,000 元,試問其本期應納營業稅額為多少元?
(A)新臺幣 2,000 元
(B)新臺幣 3,000 元
(C)新臺幣 5,000 元
(D)無須繳納

13.13 下列四項依加值型及非加值型營業稅法規定為查定銷售者,何者之營業稅申報期間與其他選項不同?
(A)小規模營業人
(B)查定計算營業稅額之典當業
(C)農產品批發市場的承銷人
(D)特種飲食業

14.14 按一般稅額計算之營業人,下列何種進項稅額得扣抵銷項稅額?
(A)交際應酬用之貨物
(B)非供本業及附屬業務使用而捐贈與政府之貨物
(C)酬勞員工個人之貨物
(D)自用乘人小汽車

15.15 適用一般稅額計算之營業人,其進項稅額憑證未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。其進項稅 額憑證的申報扣抵期間以多久為限?
(A) 1 年
(B)3 年
(C)5 年
(D)10 年

16.16 申報綜合所得稅時,下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬才可減除? ①保險費 ②醫藥生育費 ③房屋租金支出 ④身心障礙扣除 ⑤教育學費扣除
(A)①②③
(B)①③⑤
(C)①③④
(D)①③

17.17 某公司採曆年制且非金融業,其 107 年 12 月 31 日資產負債表列有應收帳款新臺幣 2,000,000 元 及應收票據新臺幣 1,000,000 元,依營利事業所得稅查核準則第 94 條第 2 款之規定,備抵呆帳的 估列最高不得超過新臺幣多少元?
(A) 15,000 元 20,000
(B) 元 30,000
(C) 元 45,000
(D) 元

18.18 某納稅義務人未婚且無扶養親屬,其 107 年度人壽保險收據為新臺幣 25,000 元,而全民健保費 全年為新臺幣 20,000 元,試問若其申報 107 年度綜合所得稅時採列舉扣除額,則其保險列舉扣 除上限為多少元?
(A)新臺幣 24,000 元
(B)新臺幣 25,000 元
(C)新臺幣 44,000 元
(D)新臺幣 45,000 元

19.19 王先生未婚,其 107 年度的稿費收入為新臺幣 20 萬元,在當年度著作人費用率為 30%下,試問 王先生年度應申報的著作人執行業務所得為何?
(A)新臺幣 0 元
(B)新臺幣 14,000 元
(C)新臺幣 20,000 元
(D)新臺幣 140,000 元

20.20 依所得稅法之規定,下列有關扣繳與暫繳之敘述,何者正確?①銀行貸放款的利息所得免扣繳 ②公司分配給居住者的股利所得免辦扣繳 ③扣繳義務人應於每月底前將本月所扣稅款向國庫 繳納 ④獨資、合夥組織之營利事業應於每年 9 月份辦理暫繳申報
(A)①②
(B)③④
(C)②③
(D)①③

21.21 新加坡籍的李先生,非為中華民國境內居住的個人,其在 108 年 8 月 1 日出售於 105 年 12 月購 入的自住房屋及土地。試問依現行所得稅法規定,該筆房地交易所得應適用的稅率為何?
(A) 10% 20%
(B) 35%
(C) 45%
(D)

22.22 若甲公司於 108 年度全年課稅所得額為新臺幣 45 萬元,試問甲公司當年度應納之營利事業所得 稅額為多少?
(A)新臺幣 76,500 元
(B)新臺幣 81,000 元
(C)新臺幣 85,500 元
(D)新臺幣 90,000 元

23.23 依稅捐稽徵法之規定,下列敘述何者正確?
(A)扣繳義務人以不正當方法匿報扣繳稅捐者,處 5 年以下有期徒刑
(B)納稅義務人經人檢舉而向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,相關之行為罰一律免除
(C)納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,免加計利息,且相關之處罰一律免除
(D)納稅義務人逃漏稅捐情節重大者,財政部應停止並追回其歷年享受租稅待遇之優惠

24.24 加值型及非加值型營業稅法規定,銷售貨物之交付須移運者,應如何認定係在中華民國境內銷售 貨物?
(A)目的地在中華民國境內
(B)起運地在中華民國境內
(C)起運地及目的地皆在中華民國境內
(D)起運地或目的地任一在中華民國境內

25.25 現行遺產及贈與稅法規定,下列何選項不適用物價指數調整?
(A)免稅額
(B)喪葬費扣除額
(C)課稅級距金額
(D)父母於子女婚嫁時不計入贈與總額之金額

【非選題】
26.一、自中華民國 107 年 1 月 1 日起,納稅義務人、配偶及其申報扣除免稅額 之受扶養親屬,獲配所屬投資之公司、合作社及其他法人分配 87 年度 或以後年度之股利或盈餘應如何申報繳納所得稅?試分別說明。(15 分)
【非選題】
27.
二、

【題組】⑴個人及營利事業自中華民國 105 年 1 月 1 日起交易房屋、房屋及其坐 落基地或依法得核發建造執照之土地,在符合那些條件之下,其交易 所得應適用房地合一課徵所得稅制度?(6 分)

【非選題】
28.【題組】⑵在我國境內居住及非居住者之個人出售適用房地合一課徵所得稅的 不動產,其稅率有何不同規定?(9 分)
【非選題】
29.【題組】⑶總機構在我國境內與總機構在我國境外之營利事業,交易我國境內符 合房地合一課稅規定之房屋、土地,其交易所得額應如何計算與繳 納?兩者適用之稅率有何不同?試分別說明之。(10 分)
【非選題】
30.三、試說明我國加值型及非加值型營業稅之納稅義務人為何?(10 分)

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