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【站僕】摩檸Morning>試卷(2019/09/12)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

108 年 - 108 特種考試稅務人員四等 稅務法規概要#79074 

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1.1 依相關法律規定,持有房屋相關稅負之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)依房屋稅條例規定,公益出租人出租之住家用房屋,房屋稅稅率為 1.2%
(B)依住宅法第 15 條規定,房屋出租予接受主管機關租金補貼者,每月最高可享租金收入新臺幣 (下同)1 萬元免繳所得稅
(C)依房屋稅條例規定,合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋,房屋稅得減半課徵
(D)依房屋稅條例規定,辦理自益信託之房屋若符合自用住宅,該屋適用自用住宅之房屋稅率,應 以所有權人為納稅義務人 .

2. 2 李晴單身,無任何親戚子女,名下僅有一棟三樓臨馬路之透天厝,一樓供作店面使用,其他樓層 為自住,另於頂樓加蓋設有門窗之違章建築,關於此透天厝之房屋稅,下列敘述何者正確?①一 樓之房屋稅稅率為 3% ②頂樓加蓋之違章建築不用課徵房屋稅 ③一樓供營業用之課稅面積最 低不得少於全部面積五分之一 ④二樓以上之房屋稅稅率為 1.2%
(A)①②
(B)②③
(C)③④
(D)①④ .

3.3 有關自用住宅用地適用租稅優惠之規定,下列何者正確?①土地所有權人與其配偶及受扶養親屬 適用自用住宅地價稅者以一處為限 ②土地所有權人適用一生一次自用住宅用地土地增值稅優 惠稅率,適用後 5 年內不得移轉或變更使用 ③出售自用住宅之房地合一所得稅享有免稅額 400 萬元,但適用條件之一為交易前 6 年內無出租或供營業使用 ④土地所有權人因重購土地退還土 地增值稅者,其重購之土地,自完成移轉登記之日起,5 年內再行移轉時,應追繳原退還稅款
(A)①②
(B)②③
(C)③④
(D)①④ .

4.4 依各稅相關法規,有關銷售稅之稅率,下列敘述何者錯誤?
(A)營業人進口蘋果,營業稅徵收率為 5%
(B)古董家具(50 萬元以上)之銷售,特種貨物及勞務稅稅率為 10%
(C)電冰箱之銷售,貨物稅稅率為 12%
(D)證券業之銷售額稅率為 2%.

5. 5 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定,下列敘述何者正確?①我國國民於死亡事實發生前 2 年 內,自願喪失國籍,應就境內財產課徵遺產稅 ②我國國民在境內無住所而有居所,且於死亡事 實發生前 2 年內,在境內居留合計未逾 365 天者,應就境內財產課徵遺產稅 ③經常居住境內之 我國國民,於死亡事實發生前 2 年內贈與其配偶之財產,視為遺產併入遺產總額課稅 ④非中華 民國國民,就其在中華民國境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅
(A)①②
(B)②③
(C)③④
(D)①④ .

6.6 依遺產及贈與稅法規定,有關民國 108 年度遺產及贈與稅稅率結構,下列敘述何者錯誤?
(A)遺產稅及贈與稅均為累進稅率,分別為 10%、15%、20%
(B)遺產淨額 5,000 萬元以下,贈與總額 2,500 萬元以下,兩者適用稅率均為 10%
(C)遺產淨額超過 1 億元,贈與淨額超過 5,000 萬元,兩者適用稅率均為 20%
(D)遺產總額在 1,200 萬元者不必繳納遺產稅 .

7.7 依遺產及贈與稅法規定,下列何種贈與,其贈與之財產,可以「不計入贈與總額」內?
(A)兄於弟結婚時贈與現金 100 萬元
(B)父母於子女結婚贈與房地一棟,價值 1,000 萬元
(C)夫將 105 年 12 月 31 日購買之房地一棟贈與妻
(D)岳父將作農業使用之農業用地及其地上農作物贈與女婿 .

8.8 王老伯為經常居住於我國境內的我國國民,其於民國 107 年 10 月死亡,下列遺產何者須計入遺 產總額中課徵遺產稅?①民國 104 年 1 月繼承自其母親之遺產且已納遺產稅 ②民國 106 年 12 月贈與其兒子 500 萬元現金 ③王老伯日常生活必需之汽車,價值 80 萬元 ④王老伯名下位於 美國舊金山的房屋一棟
(A)①②
(B)②③
(C)③④
(D)②④ .

9.9 依加值型及非加值型營業稅法規定,購買國外勞務課徵營業稅之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)境內兼營營業人向境外營業人購買非電子勞務,納稅義務人為境內營業人
(B)境內自然人向境外電商購買電子勞務,納稅義務人為買受人
(C)境內加值型營業人向境外電商購買電子勞務,境內加值型營業人免徵營業稅
(D)境內非加值型營業人向境外電商購買非電子勞務,納稅義務人為境內營業人 .

10.10 依現行加值型及非加值型營業稅法規定,關於允許免用統一發票小規模營業人之營業稅課徵方 式,下列敘述何者錯誤?①進項稅額不可扣減查定之營業稅額 ②營業稅稅率為 1% ③每 3 個 月查定課徵營業稅
(A)①②
(B)②③
(C)①③
(D)①②③ .

11.11 晴天公司 108 年 7、8 月份可扣抵進項稅額 20 萬元,進貨退出稅額 2 萬元,銷項稅額 30 萬元, 銷貨折讓稅額 3 萬元;無前期留抵稅額或適用零稅率之情況。請問晴天公司當期應納營業稅額若 干元?
(A) 4 萬元
(B)4.5 萬元
(C)8 萬元
(D)9 萬元 .

12.12 依納稅者權利保護法第 7 條,本於租稅法律主義之精神,衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原 則,下列敘述何者錯誤?
(A)稅捐稽徵機關查明納稅者及交易之相對人有租稅規避之情事者,得按交易常規或依查得資料予 以調整
(B)稅捐稽徵機關就租稅規避構成要件事實之認定,負有舉證責任
(C)稅捐稽徵機關就租稅規避之行為加徵滯納金之最高上限為 15%,按滯納金及補繳稅款,依各年 度 1 月 1 日郵政儲金一年期定期儲金固定利率,按日加計利息
(D)稅捐稽徵機關就租稅規避之行為,可根據與實質上經濟利益,成立租稅上請求權,並加徵滯納 金及利息 .

13.13 依稅捐稽徵法所稱相當擔保,各種擔保品之價值計算,下列敘述何者正確?①黃金按 9 折計算 ②公債按面額計值 ③上市之有價證券按 8 折計算 ④中央銀行掛牌之外幣按 9 折計算
(A)①②③
(B)②③④
(C)①③④
(D)①②④ .

14.14 依稅捐稽徵法第 12 條之 1,有關租稅規避及課徵租稅構成要件事實之認定,下列敘述何者正確?
(A)稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任,而納稅義務人不得免除協力義務
(B)稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任,而納稅義務人得免除協力義務
(C)納稅義務人就其事實有舉證之責任,而稅捐稽徵機關不得免除協力義務
(D)納稅義務人就其事實有舉證之責任,而稅捐稽徵機關得免除協力義務 .

15.15 和朔公司於民國 108 年 8 月 10 日開業,會計年度採曆年制,108 年度課稅所得額為 13 萬元,請 計算該公司當年度應納營利事業所得稅稅額為若干元?
(A) 2.34 萬元
(B)5.616 萬元
(C)2.47 萬元
(D)5.928 萬元 .

16.16 陳君(50 歲)及妻(45 歲),扶養一子(16 歲)一女(14 歲),就讀高中,及未滿 70 歲父親; 民國 107 年全家有綜合所得總額 500 萬元,另有分開計稅股利所得 400 萬元;捐贈某私立大學 60 萬元,捐贈予符合教育部指定運動員專戶 50 萬元,全家每人商業保險費各有 3 萬元,醫藥費 2 萬元,試問申報 107 年度綜合所得稅可列舉捐贈限額為若干元?陳君一家申報之列舉扣除額為 若干元?
(A)限額 100 萬元;列舉扣除額 114 萬元
(B)限額 100 萬元;列舉扣除額 124 萬元
(C)限額 180 萬元;列舉扣除額 124 萬元
(D)限額 180 萬元;列舉扣除額 127 萬元 .

17.17 臺北公司(採曆年制)107 年度之盈餘未作分配,應於何時申報未分配盈餘?就該未分配盈餘加 徵多少營利事業所得稅?
(A)民國 108 年 5 月;加徵 10%
(B)民國 108 年 5 月;加徵 5%
(C)民國 109 年 5 月;加徵 5%
(D)民國 109 年 5 月;加徵 10% .

18.18 總機構在中華民國境外,而有我國來源所得之所得稅課稅方式,下列敘述何者正確?
(A)在我國境內無固定營業場所,且無營業代理人者,由扣繳義務人於給付時扣繳
(B)在我國境內無固定營業場所,而有營業代理人者,由扣繳義務人於給付時扣繳
(C)在我國境內有固定營業場所之營利事業,由扣繳義務人於給付時扣繳
(D)總機構在我國境外,免徵所得稅 .

19.19 獨資、合夥(非小規模)組織之營利事業所得課稅規定,下列敘述何者正確?①以往年度營業之 虧損,不得自本年度純益額中扣除 ②繳納半數營利事業所得稅額,稅後盈餘再歸課獨資資本主 或合夥人,申報綜合所得稅 ③免辦理營利事業所得稅申報 ④營利事業所得額歸併申報綜合所 得稅
(A)①②
(B)②③
(C)①④
(D)③④ .

20.20 依現行所得稅法規定,申報民國 108 年度綜合所得稅時,幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣 除額應如何列支,又何者訂有排富條款,下列敘述何者正確?
(A)幼兒學前特別扣除額或長期照顧特別扣除額,申報時擇一適用,僅幼兒學前特別扣除額有訂排 富條款
(B)幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額兩者均可申報減除,且兩者均適用排富條款
(C)幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額兩者均可申報減除,但僅幼兒學前特別扣除額有訂 排富條款
(D)幼兒學前特別扣除額或長期照顧特別扣除額,申報時擇一適用,但僅長期照顧特別扣除額有訂 排富條款 .

21.21 依所得稅法規定,張君個人民國 107 年度獲得下列各項所得,何者應併入綜合所得總額課徵綜合 所得稅?
(A)張君民國 107 年取得版稅 12 萬元(106 年出版),演講鐘點費 8 萬元,上課鐘點費 20 萬元
(B)要保人與受益人同一人之人身保單,張君受益人民國 107 年領取年金保險給付 250 萬元
(C)張君民國 107 年在日本參加比賽獲得獎金 100 萬元
(D)張君在民國 101 年 2 月繼承一棟房地,於民國 107 年 8 月出售獲利 300 萬元,適用新制房地合 一自住條件 .

22.22 依我國現行所得稅法,有關投資收益所得課稅規定,下列敘述何者錯誤?①總機構在我國境內之 公司,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利或盈餘,不計入所得額課稅 ②總機構在我國 境外之公司,因投資於我國營利事業,所獲配之股利或盈餘,免課所得稅 ③教育、文化、公益、 慈善機關或團體因投資於國內其他營利事業,所獲配股利或盈餘,不計入所得額課稅 ④合作社 及其他法人之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利或盈餘,不計入所得額課稅
(A)①②
(B)②③
(C)①④
(D)③④ .

23.23 依我國現行所得基本稅額條例之規定:「個人之基本所得額,為依所得稅法規定計算之綜合所得 淨額,加計下列各款金額後之合計數」。下列那一個項目未包含在計算個人基本所得額的加計項 目之列?
(A)於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額
(B)未上市(櫃)公司之股票交易所得
(C)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得
(D)未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得,達 100 萬元以上者 .

24.24 宏信公司(加值型營業人),107 年度處分公司名下一筆 105 年 8 月購入之房地,下列有關出售 該房地稅負徵免之敘述,何者正確?
(A)房屋與土地均免納營業稅與營利事業所得稅,但土地應納土地增值稅
(B)土地部分免納營業稅及土地增值稅,但房屋部分應納營利事業所得稅
(C)房屋與土地均應繳納營業稅、營利事業所得稅及土地增值稅
(D)土地部分免納營業稅,應納土地增值稅,土地及房屋應納營利事業所得稅 .

25.25 依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金,下列有關敘述何者正確?
(A)每逾 2 日按滯納數額加徵百分之二滯納金;逾 30 日仍未繳納者,移送強制執行
(B)每逾 2 日按滯納數額加徵百分之一滯納金;逾 30 日仍未繳納者,移送強制執行
(C)每逾 2 日按滯納數額加徵百分之二滯納金;逾 60 日仍未繳納者,移送強制執行
(D)每逾 2 日按滯納數額加徵百分之一滯納金;逾 60 日仍未繳納者,移送強制執行 .

【非選題】
26.
一、我國綜合所得稅最高稅率與營利事業所得稅稅率相差甚鉅,為調節兩稅 稅率差距,稅法對於營利事業當年度之盈餘未作分配者,有另行加徵營 利事業所得稅之規定—即一般所稱之「保留盈餘稅」。請根據所得稅法 現行規定,回答下列計算未分配盈餘加徵稅額問題。

【題組】 ⑴稅法所稱「未分配盈餘」之基準為何?(5 分

【非選題】
27.【題組】⑵根據⑴之基準,須加計項目為何者?(5 分)

【非選題】
28.【題組】⑶所得稅法第 66 條之 9 第 2 項列有 8 款可自⑴之基準減除項目,列舉 其中 4 項回答。(12 分)

【非選題】
29.【題組】⑷採曆年制之營利事業,無解散、合併或會計年度變更等情事者,未分 配盈餘申報之時間規定為何?(3 分)

【非選題】
30.
二、所謂「推計課稅」是指稅捐稽徵機關在為課稅處分之際,不根據直接資 料,而使用各種間接資料,認定稅捐構成要件事實之方法。

【題組】 ⑴我國所得稅法對於推計課稅之規定為何?(10 分)

【非選題】
31.【題組】⑵請根據納稅者權利保護法回答推計課稅之正當性與適用時機為何? (10 分)

【非選題】
32.【題組】⑶又依據納稅者權利保護法稅捐稽徵機關是否能以推計結果處罰納稅 義務人?請說明之。(5 分)

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