a4623159>試卷(2020/01/06)

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109 年 - 109 初等考試_財稅行政:稅務法規大意#81886 

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1.1 近年為因應長期照顧服務經費之所需,特定明下列那些稅捐增課之稅課收入應用於長期照顧服務支出, 不適用財政收支劃分法之規定?①房地合一所得稅 ②遺產及贈與稅 ③菸酒稅 ④菸品健康福利捐
(A)①②③
(B)②③④
(C)②③
(D)③④ .

2.2 我國現行法令對於納稅者權利保護之立法,係採下列那一項立法例?
(A)以「宣言」方式為之
(B)修正「既有稅法規定」
(C)於現行稅法體制中「增訂專章條文」
(D)於現行稅法體制外另立「專法」 .

3.3 下列何者非租稅刑事罰所處的裁罰?
(A)有期徒刑
(B)拘役
(C)滯納金
(D)罰金 .

4.4 下列何者之減除額度會隨著消費者物價指數作調整?
(A)身心障礙特別扣除之金額
(B)教育學費特別扣除之金額
(C)幼兒學前特別扣除之金額
(D)長期照顧特別扣除之金額 .

5.5 稅捐稽徵人員對納稅義務人之財產、所得、營業或納稅等資料,對下列那些人員及機關應保守秘密? ①調查局 ②考試院 ③監察院 ④納稅義務人委任之律師 ⑤民事訴訟進行中之債務人
(A)④⑤
(B)②⑤
(C)②④
(D)①③④ .

6.6 財政部或經其指定之稅捐稽徵機關,對重大逃漏稅捐案件經確定後,是否可公告逃漏稅捐人姓名或名稱 與內容?
(A)得公告,不須經得當事人之同意
(B)得公告,但須經得當事人之同意
(C)不論當事人是否同意,因屬個人隱私故不得公告
(D)由監察機關決定是否得公告 .

7.7 某甲於 108 年 5 月初收到 108 年度房屋稅繳款書,繳納截止日期為 108 年 5 月 31 日(週五),某甲並未 申請展延且遲至 108 年 6 月 10 日(週一)繳納應納稅款新臺幣 5 萬元,應加徵多少滯納金?
(A) 4,000 元
(B) 3,000 元
(C) 2,500 元
(D) 2,000 元 .

8.8 依據稅捐稽徵法規定,稅捐由各級政府主管稅捐稽徵機關稽徵之,必要時得委託代徵。下列何者不屬於 代徵範圍之稅捐?
(A)加值型及非加值型營業稅
(B)娛樂稅
(C)證券交易稅
(D)期貨交易稅 .

9.9 依相關稅法規定,下列何項稅捐之稽徵文書,不得以使用人為應受送達人?
(A)地價稅
(B)房屋稅
(C)貨物稅
(D)使用牌照稅 .

10.10 下列何項費用不得自薪資收入中減除?
(A)職業專用服裝費
(B)進修訓練費
(C)職業上往返之交通費
(D)職業上工具支出 .

11.11 自 108 年 12 月 1 日起,政府舉辦之獎券中獎獎金每聯/組/注獎額超過新臺幣多少者,應按給付全額扣 取多少比例之稅額?
(A) 2,000 元、10%
(B) 2,000 元、20%
(C) 5,000 元、10%
(D) 5,000 元、20% .

12.12 依現行所得稅法規定,下列何者屬於個人應稅之薪資所得?
(A)為獎勵及酬勞員工,以員工酬勞入股配發之股票紅利
(B)基於營業需要,按月定額發給員工每月在新臺幣 2,400 元以內之伙食代金
(C)為雇主之目的,執行職務而發給每日新臺幣 600 元之國內出差膳雜費
(D)依勞工退休金條例規定每月自願提繳工資 6%之退休金或年金保險費 .

13.13 張三 50 歲,單身無扶養親屬,108 年度僅有薪資收入新臺幣 200 萬元,且無其他列舉扣除額之項目。假 設張三不符合基本生活費差額之減除條件,則依現行所得稅法規定,張三應申報之 108 年度綜合所得總 額及綜合所得淨額各為多少元?
(A)綜合所得總額 200 萬元,綜合所得淨額 159.2 萬元
(B)綜合所得總額 180 萬元,綜合所得淨額 159.2 萬元
(C)綜合所得總額 200 萬元,綜合所得淨額 139.2 萬元
(D)綜合所得總額 180 萬元,綜合所得淨額 139.2 萬元 .

14.14 依現行所得稅法規定,申報綜合所得稅時,下列何項特別扣除額定有「排富條款」,納稅義務人適用所得 稅稅率在一定標準以上者,不得扣除?
(A)教育學費及幼兒學前特別扣除額
(B)幼兒學前及長期照顧特別扣除額
(C)身心障礙及長期照顧特別扣除額
(D)身心障礙及幼兒學前特別扣除額 .

15.15 若 A 公司 107 年度合計基本所得額為新臺幣 1,050 萬元,一般所得稅額為新臺幣 100 萬元,則基本稅額 與一般所得稅額差額為新臺幣多少?
(A) 200 萬元
(B) 100 萬元
(C) 70 萬元
(D) 20 萬元 .

16.16 忠誠公司 108 年 10 月 1 日設立並開始營業,會計年度為曆年制,年底結算其課稅所得額為新臺幣 18 萬 元,試問忠誠公司 108 年度之營利事業所得稅應納稅額為新臺幣:
(A) 3 萬元
(B) 3.42 萬元
(C) 3.6 萬元
(D) 3.62 萬元 .

17.17 下列何種組織應依法辦理所得基本稅額之申報及繳納?
(A)獨資或合夥
(B)在我國境內設有固定營業場所之外國營利事業
(C)符合免稅規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體
(D)依法經營不對外營業之消費合作社 .

18.18 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業,符合一定要件,經中央目的事業主管機關核定者,得 選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額,一經選定,應連續適用幾年,不得變更?
(A) 5 年
(B) 7 年
(C) 10 年
(D) 15 年 .

19.19 下列那些額度係以消費者物價指數較上次調整指數累計上漲達 10%以上,自次年起按上漲程度調整之?
(A)綜合所得稅免稅額、綜合所得稅標準扣除額
(B)遺產贈與稅免稅額、綜合所得稅之課稅級距金額
(C)遺產贈與稅免稅額、基本所得額之扣除額
(D)遺產贈與稅課稅級距金額、綜合所得稅課稅級距金額 .

20.20 依現行遺產及贈與稅法規定,下列何者應課徵贈與稅?
(A)經常居住中華民國境外之個人,將國外不動產贈與限制行為能力的子女
(B)叔姪之間買賣國內不動產,未能提出支付價款之確實證明
(C)夫妻兩願離婚,依離婚協議一方應給付他方財產
(D)將淨值 500 萬元未上市公司股票以 300 萬元出售與好友 .

21.21 某甲 108 年度出資為未成年子女購買房地,該土地之市價 1,000 萬元(公告現值 600 萬元),房屋之市價 500 萬元(評定現值 100 萬元),辦理過戶時並無償承擔代繳房屋契稅 6 萬元和登記規費 3 萬元、代書費 1 萬元。假設某甲當年度無其他贈與事實,試問某甲 108 年度課稅贈與總額及贈與淨額各為多少元?
(A)贈與總額 1,510 萬元,贈與淨額 1,280 萬元
(B)贈與總額 1,506 萬元,贈與淨額 1,280 萬元
(C)贈與總額 710 萬元,贈與淨額 484 萬元
(D)贈與總額 706 萬元,贈與淨額 480 萬元 .

22.22 張大同於 108 年 11 月因病過世,生前已預立遺囑,並委由王律師為遺囑執行人。王律師依張大同所立遺 囑,將部分遺產遺贈與媳婦林小芬(假設不違反關於特留分之規定),其餘遺產由配偶曾美麗與獨子張 小同共同繼承。依遺產及贈與稅法規定,本件遺產稅之納稅義務人為下列何者?
(A)王律師
(B)曾美麗與張小同
(C)曾美麗與張小同、林小芬
(D)王律師、曾美麗、張小同與林小芬 .

23.23 贈與人在 1 年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後多久內, 向主管稽徵機關辦理贈與稅申報?若有正當理由不能如期申報者,應於規定限期屆滿前以書面申請延 長,申請延長期限以多久為限?
(A) 3 個月,6 個月
(B) 2 個月,3 個月
(C) 30 日,6 個月
(D) 30 日,3 個月 .

24.24 某甲有 3 名子女皆於 108 年結婚,若甲分別在子女結婚時各贈與每人新臺幣 200 萬元;又甲在 108 年 10 月贈與妻子新臺幣 400 萬元,則甲 108 年依法應繳納新臺幣多少贈與稅?
(A) 8 萬元
(B) 18 萬元
(C) 38 萬元
(D) 78 萬元 .

25.25 下列何種土地所有權移轉,不須課徵土地增值稅?
(A)夫將 10 年前取得土地贈與妻子,妻子又於同年度出售給朋友
(B)母親將 5 年前取得土地贈與女兒
(C)各級政府出售之公有土地
(D)出售 40 年前取得之土地 .

26.26 地價稅基本稅率為多少?超過累進起點地價未達 5 倍者,就其超過部分課徵多少稅率?
(A) 2‰、10‰
(B) 10‰、15‰
(C) 2‰、15‰
(D) 10‰、20‰ .

27.27 甲 108 年 3 月新購土地,甲最遲須於何日前提出申請,108 年地價稅方得適用特別稅率?
(A) 108 年 9 月 22 日
(B) 108 年 9 月 1 日
(C) 108 年 8 月 22 日
(D) 108 年 7 月 1 日 .

28.28 依土地稅法規定,經重劃之土地於重劃後第一次移轉時,其土地增值稅減徵多少?
(A) 20%
(B) 40%
(C) 50%
(D) 60% .

29.29 按加值型計算營業稅額之營業人若有進口應稅貨物,該如何課徵營業稅?
(A)國稅局每月核發繳款通知書通知繳納
(B)國稅局每季核發繳款通知書通知繳納
(C)於貨物出售時由營業人報繳
(D)於貨物進口時由海關代徵 .

30.30 依土地稅法規定,有關土地所有權移轉時,納稅義務人申報移轉現值之審核標準,下列敘述何者正確?
(A)遺贈之土地,以遺贈人死亡日當期之公告現值為準
(B)依法院判決移轉登記者,以法院判決確定日當期之公告現值為準
(C)經法院拍賣之土地,若拍定價額低於公告土地現值者,以拍定日當期之公告現值為準
(D)訂定契約之日起 30 日內申報者,以申報日當期之公告現值為準 .

31.31 依土地稅法第 9 條相關之規定,所稱自用住宅用地,不包括下列那一項條件?
(A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記
(B)無出租或供營業用之住宅用地
(C)土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
(D)都市土地面積未超過 3 公畝部分 .

32.32 下列有關現行遺產及贈與稅之稅率結構,何者正確?
(A)採單一比例稅率
(B)採超額累進稅率
(C)遺產淨額在新臺幣 1 億元以下者,一律課徵 10%
(D)贈與淨額在新臺幣 0.5 億元以下者,一律課徵 10% .

33.33 下列那些為房屋標準價格之考量因素?①房屋建造材料 ②房屋耐用年數及折舊標準 ③房屋裝潢 ④房屋供需概況
(A)②③
(B)③④
(C)①②④
(D)①②③④ .

34.34 現行房屋稅稅率係依據下列何者訂定差別稅率?
(A)房屋使用年限
(B)房屋使用用途
(C)房屋所在地段
(D)房屋建築成本 .

35.35 適用免稅貨物或勞務之營業人,得向何機關申請放棄適用免稅規定?但核准放棄後幾年內不得變更?
(A)內政部,2 年
(B)內政部,3 年
(C)財政部,2 年
(D)財政部,3 年 .

36.36 加值型及非加值型營業稅法所稱保稅區包括那些?①物流中心 ②軟體科技園區 ③科學工業園區 ④農業科技園區
(A)①②③④
(B)②③④
(C)①③④
(D)①② .

37.37 營業人未依規定申請稅籍登記而營業,除追繳稅款外,應如何作處罰?
(A)除通知限期補辦外,並得處新臺幣 1,500 元〜15,000 元罰鍰
(B)除通知限期補辦外,並得處新臺幣 3,000 元〜30,000 元罰鍰
(C)按所漏稅額處 3 倍以下罰鍰,並得停止其營業
(D)按所漏稅額處 5 倍以下罰鍰,並得停止其營業 .

38.38 依加值型及非加值型營業稅法規定,有關特種飲食業之稅率規定,下列敘述何者正確?
(A)有陪侍服務之酒吧,稅率 25%
(B)夜總會,稅率 25%
(C)特種飲食業之稅率依不同性質將稅率分為 10%、15%及 25%等 3 種
(D)不論有無陪侍之茶室稅率一律 25% .

39.39 自 108 年 1 月 1 日起,境外電商營業人如有銷售電子勞務予境內自然人,應開立何種發票交付買受人?
(A)雲端發票
(B)電子發票
(C)電子計算機發票
(D)收銀機統一發票 .

40.40 下列貨物或勞務之銷售,何者可適用零稅率課徵營業稅?
(A)出售土地
(B)供近海漁業使用之漁船
(C)銷售與保稅工廠供生產用之原料
(D)銷售與國防單位使用之通訊器材 .

41.41 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及所有合於規定之受扶養親屬?
(A)保險費
(B)醫藥及生育費
(C)租金支出
(D)教育學費特別扣除 .

42.42 某公司進口貨物經海關核定之完稅價格為新臺幣 5,000,000 元,進口稅捐新臺幣 1,000,000 元,商港服務 費新臺幣 200,000 元,貨物稅新臺幣 1,200,000 元,其營業稅額為新臺幣多少元?
(A) 250,000 元
(B) 300,000 元
(C) 360,000 元
(D) 370,000 元 .

43.43 依現行所得稅法規定,下列那一項獎金採分離課稅,所得人不需併計綜合所得總額申報課稅?
(A)告發或舉發獎金
(B)政府舉辦的競技競賽獎金
(C)年終獎金
(D)多層次傳銷事業參加人所獲取之業績獎金 .

44.44 依營業稅法規定,關於視為銷售貨物之銷售額,其認定標準之敘述何者正確?
(A)營業人以其產製供銷售之貨物轉供自用者,以成本為準
(B)營業人解散或廢止營業時將餘存之貨物抵償債務者,以債務金額為準
(C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者,以時價為準
(D)營業人委託他人代銷貨物者,以約定代銷價格為準 .

45.45 購買經濟部核定能源效率分級為第 1 或 2 級之新電冰箱,非供銷售且未退換貨者,每臺減徵貨物稅額以 新臺幣多少為限?
(A) 2,000 元
(B) 3,000 元
(C) 4,000 元
(D) 5,000 元 .

46.46 下列那些稅目有重購退稅之規定?①綜合所得稅 ②營利事業所得稅 ③地價稅 ④土地增值稅 ⑤遺產贈與稅
(A)①②③④
(B)①③④⑤
(C)②④⑤
(D)①④ .

47.47 下列關於特種貨物及勞務稅之敘述何者錯誤?
(A)自 106 年 5 月 1 日起開始施行
(B)屬於中央稅,由國稅局負責稽徵
(C)稅課收入,循預算程序用於社會福利支出
(D)現行課稅項目之稅率一律為 10% .

48.48 居住者之下列何項所得,依法須併入綜合所得總額合併申報納稅?
(A)出售 102 年取得之土地所產生之交易所得新臺幣 100 萬元
(B)取得某公司贈與之財產新臺幣 100 萬元
(C)該年度取得出版社之稿費收入新臺幣 10 萬元
(D)統一發票中獎獎金新臺幣 200 萬元 .

49.49 政府課稅時,不能因為嗣後行政行為之變更而影響人民之既得權益,使人民遭受不可預見之損害,稱之 為何種原則?
(A)實質課稅原則
(B)信賴保護原則
(C)比例原則
(D)平等原則 .

50.50 依財政收支劃分法規定,下列敘述何者錯誤?
(A)全國財政收支系統劃分為中央、直轄市、縣(市)及鄉(鎮、市)四類
(B)稅課劃分為國稅、直轄市及縣(市)稅二類
(C)稅課統籌分配部分,受分配地方政府就分得部分,應列為當年度稅課收入
(D)直轄市及縣(市)可開徵特別稅課,但不得以已徵營業稅之貨物為課徵對象 .

懸賞詳解

國二社會下第三次

50.附圖4為日本沿岸地區的洋流分布狀況,下列哪一項因素和該區洋流經過無直接關係? (A)漁獲豐富 (B)氣候溫暖 (C)地震頻繁 (D)降雨較多 ....

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