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上一題
甲公司期初遞延所得稅資產餘額為$5,000,年底累積可減除暫時性差異為$150,000,所得稅稅率為 30%,甲公司評估有$10,000 之遞延所得稅資產無法在未來實現,則甲公司本年度應認列:
(A)增加遞延所得稅資產$45,000
(B)增加遞延所得稅資產$40,000
(C)增加遞延所得稅資產$35,000
(D)增加遞延所得稅資產$30,000


答案:D
難度: 困難
1F
Ting-Yu Chen 高二上 (2013/01/14)
年底遞延所得稅資產=150,000X30%=45,000
...


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2F
poem_square 高三下 (2021/11/03)
期初遞延所得稅資產(DTA)為5000,年底累積可減除暫時性差異150000乘上稅率30%等於45000,這句話代表什麼意思呢,首先我們知道DTA等於未來少繳稅,也可以說是可減除暫時性差異,再來題目說為年底累積,也就是DTA從5000變動到45000,則DTA變動為40000,題目又說有10000的DTA無法實現,表示有10000沒辦法抵稅,所以扣除,則DTA淨增加30000。

甲公司期初遞延所得稅資產餘額為$5,000,年底累積可減除暫時性差異為$150,..-阿摩線上測驗