David Lin 幼兒園下 (2019/10/05) 這是問當期調整前發現此錯誤,而一併更正至結帳後要如何處理。期初有無轉回分錄?很重要,因為若有的話,當年度就可以認列全額薪資費用,但因為沒有,所以只能認全額-調整分錄金額。第一個錯誤就是上面說的,有無轉回分錄對當期金額的影響,可見全額為12,000,但只能認12,000-7,200=4,800,顯然費用多計→淨利少計7,200。第二個錯誤,預收收入原本只能實現4個月:18,000*4/6=12,000,但錯把全部實現,顯然收入多計=淨利多計6,000。38,000+7,200-6,000=39,200