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1 甲公司 X1 年度有某項收入依財務會計須當期認列但報稅須等到實際收現時才須認列，因此造成 X1 年底出現遞延所得稅負債$50,000。X2 年底因此項收入所造成之應收帳款餘額為$150,000。X2 年度甲公司「應付所得稅」為$350,000，所得稅率為 25%，請計算 X2 年度甲公司應認列之所得稅費用？
(A)$387,500
(B)$362,500
(C)$337,500
(D)$312,500

會計學- 98 年 - 98 地方政府特種考試_三等_財稅行政：會計學#14180

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難度： 困難

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	2F 會計考試中!! 幼兒園下 (2018/05/09) 請問一下，遞延所得稅負債不是已經乘以稅率了嗎？？為什麼還要再乘0.25？謝謝！檢舉
	3F Yulin 幼兒園下 (2018/06/08) 檢舉
	4F XuanChen 高三下 (2019/09/27) 資產：會計利潤 > 課稅所得 → DTL X1/12/31 DTL = 5萬，故 A/R = 5萬 / 25% = 20萬 X2/12/31 A/R = 15萬，故DTL = 5萬 → 37,500 負債↓12,500 故 Tax = T/P - 變動數 = 350,000 - 12,500 = 337,500 檢舉

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