11.大仁公司於 20X1 年 7 月 1 日以$98,000 購入小愛公司當日..-阿摩線上測驗

上一題

11.大仁公司於 20X1 年 7 月 1 日以$98,000 購入小愛公司當日發行之面額$100,000，票面利率 4%之公司債，每年 6/30 及 12/31 付息。購入時此債券投資之有效利率為 5%，大仁公司持有此債券投資的目的在收取此金融資產定期支付的利息和到期的本金，20X1 年底此債券之市價為$99,050，則大仁公司 20X1 年底應報導之持有至到期之金融資產金額為：
(A) $97,550
(B) $98,450
(C) $98,900
(D) $99,050

會計學概要- 102 年 - 102 臺灣土地銀行五職等至八職等一般金融、資訊、法務新進人員甄試一般金融人員專業科目：會計學概要、貨幣銀行學概要、票據法概要#17398

答案：B
難度： 簡單

討論
私人筆記( 1 )

最佳解!
	yuchenhsh 小六下 (2014/09/13) 因以投資目的持有至到期日，看年底帳面價值(100,000 * 4% ) / 2 = 2,000(98,000 * 5% ) / 2 .....觀看完整全文，請先登入檢舉

Asuna 國三下 (2014/09/08)
請問怎麼算？

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咚咚大二上 (2022/08/15)

<觀念>
一、合約現金流量特性完全為本金+利息
1.只收現金流量=> AC 按攤銷後成本衡量=> 手續費資本化、不調FV=>本題
12/31BV=7/1BV98,000*(1+5%有效*6/12) - 10萬面額*4%票面*6/12 = $98,450

2.收現金流量+出售=>FVOCI-R 透過其他綜合損益按公允價值衡量(重分類)=>手續費資本化、調FV
3.其他=>FVPL 透過損益按公允價值衡量=>手續費費用化、調FV

二、合約現金流量特性不符合完全為本金+利息
1.FVPL=>透過損益按公允價值衡量=>手續費費用化、調FV=>EX.股票

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