銀行-綜合科目(含會計學概要、票據法概要、貨幣銀行學概要、銀行法)題庫下載題庫

直接法（Direct Method）

在直接法下，現金流量表的每一行都表示現金的支出與收入。

直接法的作用就是將權責發生制的利潤錶轉化為收付實現制的現金流量表。主要將從客戶處獲取的收入減去購買原材料、經營成本、利息和稅費支出得到利潤，這點和利潤表非常相似。

直接法主要記錄的項目有：

從客戶處獲取的現金（CFO主要部分）

用於購買產品和勞務的資金

運營費用的資金

支付利息的資金

支付稅費的資金

主要注意的是：在直接法下，折舊費用沒有記錄在內，因為折舊並沒有實際上的現金增加和減少，屬於非現金項目。

間接法（Indirect method）

在間接法下，凈利潤通過調整被轉化為經營現金流。調整的內容是在凈利潤中需要考慮而不影響現金流的因素。

這些調整包括...

直接法（Direct Method）

在直接法下，現金流量表的每一行都表示現金的支出與收入。

直接法的作用就是將權責發生制的利潤錶轉化為收付實現制的現金流量表。主要將從客戶處獲取的收入減去購買原材料、經營成本、利息和稅費支出得到利潤，這點和利潤表非常相似。

直接法主要記錄的項目有：

從客戶處獲取的現金（CFO主要部分）

用於購買產品和勞務的資金

運營費用的資金

支付利息的資金

支付稅費的資金

主要注意的是：在直接法下，折舊費用沒有記錄在內，因為折舊並沒有實際上的現金增加和減少，屬於非現金項目。

間接法（Indirect method）

在間接法下，凈利潤通過調整被轉化為經營現金流。調整的內容是在凈利潤中需要考慮而不影響現金流的因素。

這些調整包括：非現金開支（折舊和攤銷）、非經營項目的收益和虧損、以及資產負債表中因權責發生制帶來的變化。

間接法能夠看出公司的經營變化，例如：一家公司的應收帳款持續走高，我們可以判斷這段時間銷售金額大於資金回籠的數量。

間接法的步驟如下：

第一步：從凈收入開始

第二步：加上或減去資產負債表中經營帳戶部分的變化：

資產增加（說明使用了現金），資產減少（說明現金增加）

負債增加（說明現金增加），負債減少（說明使用了現金）

第三步：加上非現金支出（例如：折舊和攤銷），減去非現金收入

第四步：倒加上投融資的虧損，倒減去投融資的盈利