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上一題
12 錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，其中$300,000 於當年度收到現金。該公司在帳上按一般規定於銷貨時認列銷貨毛利，但在申報所得稅時則按毛利百分比法列報，錫山公司 X8 年之稅率為 30%，X9年以後之稅率為 40%。又錫山公司之毛利率為成本之 25%，若其所得稅會計處理採用負債法，則 X8 年 12 月 31 日之資產負債表中應列示：
(A)遞延所得稅資產$56,000
(B)遞延所得稅負債$56,000
(C)遞延所得稅資產$42,000
(D)遞延所得稅負債$42,000

答案：B
難度： 適中
1F
rita001.cheng 大三上 (2017/07/18)

求高人解

2F
phantom030866 國三下 (2018/06/06)

會計所得大於課稅所得所以是遞延所得稅負債

1/1.25=毛利率20%

1,000,000-300,000=700,000未來收到的現金

700,000*0.2*0.4=56,000

3F
David Lin 幼兒園下 (2021/08/22)
若問分錄用損益表法；若問餘額用資產負債表法（因為是累計數的概念，用損益表法就要從頭加到題目要問的年度才能知道餘額）
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但這題因為只有1年，用何種方法不會產生差異
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資產負債表法：
應課稅金額（CA）：700,000*20%
-可減除金額（TB）：0
=DTL餘額：700,000*20%*40%
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損益表法：
會：1,000,000*20%
稅：300,000*20%
→會計收益多認有DTL：700,000*20%*40%

稅率是預計未來迴轉年度的稅率
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12 錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，其中$300,000..-阿摩線上測驗