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上一題
21 甲公司於 X1 年初的遞延所得稅負債餘額為$192,000。該餘額係因設備折舊而產生之時間性 差異。該設備可用至 X5 年底，甲公司於 X1 年底預期未來四年會計及報稅上之可折舊金額 分別為$960,000 及$480,000。假設 X1 年的稅率為 25%，自 X2 年起，稅率改為 30%，則甲 公司 X1 年底將：
(A)減少遞延所得稅負債$48,000
(B)減少遞延所得稅負債$72,000
(C)增加遞延所得稅資產$48,000
(D)增加遞延所得稅資產$72,000

答案：登入後觀看
難度： 困難
4F
Kevin 小四下 (2020/06/04)


1F解答中有需要修訂的地方，紅色為修訂處


假設０１／１２／３１已知０２年起稅率的調整


會計上可折舊金額$960,000＞稅法上可折舊金額$４８0,000，資產帳面金額>資產課稅基礎→產生應課稅暫時性差異→認列ＤＴＬ

因會計上ＢＶ低於(高於)稅法ＢＶ　故產生ＤＴL

另ＤＴL＝（９６０—４８０）＊３０％＝１４４Ｋ

故ＤＴＬ減少１９２—１４４＝４８Ｋ

5F
gocpa2020 (2020/07/11)


IAS 12.16 (2019) 資產之認列隱含其帳面金額將以未來期間流入企業之經濟效益之方式回收。當資產之帳面金額超過其課稅基礎時，應課稅經濟效益之金額將超過報稅時允許減除之金額。此差異為應課稅暫時性差異，而於未來期間支付所產生所得稅之義務，則為一項遞延所得稅負債。當企業回收資產之帳面金額時，應課稅暫時性差異將迴轉，且企業將有課稅所得，致使經濟效益很有可能以所得稅支付之方式流出企業。因此，除第15及39段所述之某些情況外，本準則規定應認列所有遞延所得稅負債。

釋例 一項資產之成本為150，帳面金額為100。報稅上之累計折舊為90，稅率為25%。 該資產之課稅基礎為60(成本150減累計課稅折舊90)。為回收100之帳面金額， 企業必須賺...
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6F
政大財政所在職研究生 大一上 (2023/01/23)
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21 甲公司於 X1 年初的遞延所得稅負債餘額為$192,000。該餘額係因設備..-阿摩線上測驗