23 甲公司於 X1 年底認列產品服務保證負債準備$5,000,000，係因公司..-阿摩線上測驗

上一題

23 甲公司於 X1 年底認列產品服務保證負債準備$5,000,000，係因公司提供產品製造瑕疵而產生的維修責任。產品維修的相關成本將於 X2 年發生及支付，報稅時需實際支付才能減除。此外，甲公司於 X1 年底有應課稅暫時性差異$3,000,000 存在，該差異係因報稅時折舊超過帳上折舊數所致，其中$1,000,000 將於 X2 年度迴轉、$2,000,000 將於 X3 年度迴轉。假設各年度的稅率均為 20%，甲公司 X1 年的課稅所得為 $160,000,000，且未來有足夠的課稅所得可供使用。若甲公司 X1 年初有遞延所得稅負債$400,000，且 X1 年初無遞延所得稅資產，則 X1 年底應報導的所得稅費用是多少？
(A)$31,200,000
(B)$31,600,000
(C)$32,000,000
(D)$32,400,000

會計學- 104 年 - 104 公務升官等考試_薦任_財稅行政：會計學#28424

答案：A
難度： 困難

討論
私人筆記( 1 )

	1F cindywun 小六下 (2016/01/19) 怎麼算檢舉
	2F Ching 高三下 (2016/12/03) ×2年產品服務保證費用(DTA)=5,000,000×20%=1,000,000 折舊差異(DTL)=3,000,000×20%=600,000---但×1年已有DTL--400,000 所得稅費用 31,200,000 遞延所得稅資產 400,000 遞延所得稅負債 400,000 應付所得稅 32,000,000 檢舉
	3F Yulin 幼兒園下 (2018/06/02) 檢舉

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