25 甲公司於 X5年初以$3,000,000取得房屋，耐用年限10年，無殘值，..-阿摩線上測驗

上一題

25 甲公司於 X5年初以$3,000,000取得房屋，耐用年限10年，無殘值，會計上及報稅均採直線法提列折舊，但報稅上按5年計提折舊。X9年初，房屋重估價為公允價值$3,150,000，殘值及耐用年限不變，甲公司將重估增值之其他權益分年轉入保留盈餘，所得稅率為20%。假設房屋預期透過繼續使用回收，則 X9年度所得稅相關之會計處理，正確者有幾項？ ①X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$360,000 ②X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$510,000 ③X9年底應認列遞延所得稅費用$15,000 ④X9年底遞延所得稅負債餘額$525,000
(A)一項
(B)二項
(C)三項
(D)四項

會計學- 109 年 - 109 地方政府特種考試_三等_財稅行政：會計學#94677

答案：登入後觀看
難度： 困難

討論
私人筆記( 0 )

最佳解!
	1000060377399 高一上 (2021/06/02) 税上.....看完整詳... (內容隱藏中) 查看隱藏文字

查看全部5則討論

	3F David Lin 幼兒園下 (2021/07/30) X9初BV會：3,000,000(10-4)/10=1,800,000→OCI：1,350,000BV稅：3,000,000(5-4)/5=600,000DTL餘額：(3,150,000-600,000)20%=510,000X9底BV會：3,150,000(6-1)/6=2,625,000BV稅：3,000,000(5-5)/5=0DTL餘額：(2,625,000-0)20%=525,000DTL認列=DTL餘額-前期DTL餘額=525,000-510,000=15,000，借DTE；貸DTL DTL是累計數，如果用資產負債表法，求出來的即目前餘額如果用損益表法，要每一年加總到要求出目前餘額的年份損益表法舉例：先用資產負債表法算好X8的DTL餘額：240,000X9初DTL餘額變動：（OCI增加有DTL）1,350,00020%=270,000，借OCI；貸DTL→X9初 DTL餘額：240,000+270,000=510,000X9折舊費用：會525,000；稅600,000，會計費用少認75,000... 查看完整內容 X9初 BV會：3,000,000(10-4)/10=1,800,000 →OCI：1,350,000 BV稅：3,000,000(5-4)/5=600,000 DTL餘額：(3,150,000-600,000)20%=510,000 X9底 BV會：3,150,000(6-1)/6=2,625,000 BV稅：3,000,000(5-5)/5=0 DTL餘額：(2,625,000-0)20%=525,000 DTL認列=DTL餘額-前期DTL餘額 =525,000-510,000 =15,000，借DTE；貸DTL DTL是累計數，如果用資產負債表法，求出來的即目前餘額如果用損益表法，要每一年加總到要求出目前餘額的年份損益表法舉例：先用資產負債表法算好X8的DTL餘額：240,000 X9初DTL餘額變動：（OCI增加有DTL） 1,350,00020%=270,000，借OCI；貸DTL →X9初 DTL餘額：240,000+270,000=510,000 X9折舊費用：會525,000；稅600,000，會計費用少認75,000有DTL 75,000*20%=15,000→這也是X9 DTL認列金額 →X9底 DTL餘額：510,000+15,000=525,000 檢舉
	4F 政大財政所在職研究生大一上 (2021/08/04) (內容隱藏中) 查看隱藏文字
	5F san815.tw70 (2021/10/17) x9年初重估前 BV：3000000-3000004=1800000 TB：3000000-6000004=600000 DTL：(1800000-600000)20%=240000 重估累計折舊-房屋 1200000 房屋 150000 OCI-重估增值 1350000 135000020%=270000 OCI-重估增值 270000 DTL 270000 重估後 BV：3150000 TB：600000 DTL：(3150000-600000)20%=510000-----(2)正確 X9年底折舊：3150000/6=525000 BV：3150000-525000=2625000 TB：3000000-6000005=0 DTL：262500020%=525000---(4)正確 525000-510000=15000---------(3)正確遞延所得稅費用 15... 查看完整內容 x9年初重估前 BV：3000000-3000004=1800000 TB：3000000-6000004=600000 DTL：(1800000-600000)20%=240000 重估累計折舊-房屋 1200000 房屋 150000 OCI-重估增值 1350000 135000020%=270000 OCI-重估增值 270000 DTL 270000 重估後 BV：3150000 TB：600000 DTL：(3150000-600000)20%=510000-----(2)正確 X9年底折舊：3150000/6=525000 BV：3150000-525000=2625000 TB：3000000-6000005=0 DTL：262500020%=525000---(4)正確 525000-510000=15000---------(3)正確遞延所得稅費用 15000 DTL 15000 檢舉

你可以購買他人私人筆記。

25 甲公司於 X5年初以$3,000,000取得房屋，耐用年限10年，無殘值，..-阿摩線上測驗

會計學題庫下載題庫